ОАЭ — стратегически выгодный регион для выхода на мировые рынки и торговый хаб, предоставляющий доступ практически к двум миллиардам потребителей. Государство стремится к тому, чтобы оставаться лучшим и безопасным торговым центром в мире, поэтому предъявляет к бизнесам высокие требования. Доказать, что компания работает легально и ведёт прибыльную деятельность в ОАЭ можно с помощью независимого финансового аудита. Это процесс независимой оценки финансовой отчетности предприятия на соответствие местным законам и международным стандартам.
Основная цель аудита — проверить, правильно ли отражены финансовые результаты компании в налоговой отчетности, а также выявить потенциальные риски отмывания денег и другие недочеты. В ОАЭ аудит обязателен практически для всех зарегистрированных фирм, а его проведение часто поручается аккредитованным внешним аудиторам. В этой статье эксперты Dynasty Business Adviser поделятся информацией, в каких случаях и для чего компаниям нужно проходить аудит, а также для кого обязателен аудит в 2024 году.
Все ли компании должны проходить обязательный аудит?
Требования к обязательному прохождению финансового аудита предъявляются государством ко всем предприятиям, зарегистрированным в материковой части ОАЭ (к mainland-компаниям). Однако в ОАЭ есть свободные и назначенные зоны (СЭЗ), где действуют особые правила, регулирование которых осуществляется местным правительством.
Поэтому некоторые фирмы, находящиеся в некоторых СЭЗ, могут быть освобождены от аудиторских проверок. При этом существуют свободные зоны в Дубае, которые подчиняются общим правилам ОАЭ, такие, как: Dubai World Central (DWC), Dubai Airport Free Zone (DAFZA), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Предприятиям, находящимся в этих зонах нужно также проходить аудиты ежегодно.
Чтобы не запутаться в правилах и исключениях, воспользуйтесь юридической консультацией. Наши консультанты Dynasty Business Adviser всегда готовы подсказать, подпадает ли ваша компания под обязательную аудиторскую проверку.
Почему компании обязаны проходить аудит?
Есть несколько причин, по которым компании обязаны проходить аудиторскую проверку в Дубае (ОАЭ):
- выполнение налоговых норм законодательства;
- оптимизация внутренней деятельности для финансового планирования;
- выполнение требований финансового мониторинга AML;
- продление лицензии на деятельность;
- привлечение инвестиций или получения кредитов;
- продажа бизнеса или его закрытие (ликвидация).
Рассмотрим каждый из случаев более подробно.
Выполнение требований законодательства
Согласно Федеральному закону №32 от 2021 года о коммерческих компаниях, все предприятия, независимо от вида деятельности, обязаны назначить аудитора для прохождения плановой проверки и подачи финансовой отчетности. Последняя должна быть подготовлена в соответствии с международными стандартами IFRS (International Financial Reporting Standards).
Аудитор, проводящий проверку, должен иметь лицензию и быть зарегистрированным в Министерстве экономике ОАЭ. Федеральный закон также обязывает компании свободных зон проходить ежегодный аудит и подавать финансовый отчет в целях продления лицензии на деятельность. Общее требование для всех предприятий: бухгалтеры обязаны сохранять финансовые документы в течение как минимум пяти лет согласно Федеральному закону № 2 от 2015 года “О коммерческих компаниях”.
В ОАЭ есть ещё корпоративное законодательство, которым установлено, что иностранные компании и их филиалы должны проходить обязательный аудит и предоставлять финансовые отчеты в соответствующие органы ежегодно. По состоянию на 2024 год речь идет о сумме 375 тыс. дирхамов. При достижении такого оборота компаниям нужно будет платить НДС, корпоративный налог и проводить налоговый аудит предприятия.
Оптимизация внутреннего контроля
Компании вправе заказывать внешний аудит не только для контроля со стороны властей, но и для внутренних целей. Например, для того, чтобы повысить эффективность своей деятельности и правильно распределить приоритеты затрат на развитие бизнеса. Информация, поданная в отчете независимыми экспертами, может быть важна и для акционеров, принимающих важные решения.
Соблюдение норм AML и предотвращение мошенничества
Ряд компаний и самозанятых лиц, предоставляющих юридические и финансовые услуги, могут подпадать под действие закона AML (о борьбе с отмыванием денег). Для подтверждения выполнения международных требований и доказательств безупречной репутации таким предприятиям и специалистам нужно регулярно пользоваться услугами независимых аудиторов.
Необходимость продления лицензии
Торговую лицензию компаниям нужно продлевать в ОАЭ раз в 1 или 2 года (в зависимости от вида деятельности и расположения компании). Предприятиям, находящимся в свободных зонах, для продления лицензий нужно обязательно предоставлять аудиторские отчеты по запросу управляющих органов СЭЗ.
Получение кредитов и привлечение инвестиций
Кредиторам, поставщикам и дилерам часто важно убедиться, что компания в состоянии погасить свои обязательства. Они вправе настаивать, чтобы аудит был проведен независимой лицензированной компанией. Благодаря внешней оценке они смогут принять объективное решение. А для инвесторов важна такая информация как прибыльность, устойчивость и востребованность бизнеса на рынке, а также умение владельцев управлять финансовыми рисками. В этом случае также без финансового аудита не обойтись.
Другие ситуации
- Точность отчетов и устранение ошибок. Иногда внешний аудит нужен для того, чтобы молодые специалисты, занимающиеся бухгалтерской отчетностью, могли увидеть и исправить ошибки. Ведь стандарты бухгалтерского учета в ОАЭ должны соответствовать международным правилам. Правильное ведение отчетности требует опыта.
- Продажа бизнеса. Покупателям необходима независимая экспертиза, чтобы получить не только точную оценку стоимости компании на рынке, а и информацию о потенциальной её прибыльности.
- Ликвидация компании. Если владельцы захотят ликвидировать компанию, без независимых аудиторов — не обойтись. Процедура требует оценки активов и правильного распределения их среди кредиторов.
Правовые требования к аудиту в ОАЭ
- Финансовая отчетность компаний, находящихся в материковой части, подлежит обязательному аудиту.
- Финансовый или фискальный период должен длиться не более 18 месяцев и не менее 6 месяцев для вновь созданных предприятий.
- Аудит проводится назначенным компанией лицензированным регистратором не реже 1 раза в год.
- Согласно статье Федерального закона № 103 “О коммерческих компаниях” общества с ограниченной ответственностью должны выделять 5% из прибыли для формирования резерва. Акционерные компании — 10%. Это должно отражаться в отчетах.
- Бухгалтеры материковых и фри зон компаний обязаны сохранять первичную документацию в течении не менее 5 лет, офшорных — от 10 лет. Документы должны храниться в офисе компании.
- Дочерние предприятия могут быть освобождены от обязанности проходить аудит учета налогов при условии, что материнская компания предоставляет гарантии и включает доходы филиала в свою консолидированную отчетность.
Заключение
В данном материале мы разобрали, в каких случаях нужна аудиторская проверка в ОАЭ и некоторые ключевые требования законодательства. Однако данная статья не может заменить консультацию специалиста. Тем более, что правовые нюансы зависят от многих факторов: направления деятельности компании, размера предприятия, количества сотрудников, количества филиалов, места регистрации.
Вы можете обратиться в нашу компанию как за консультационной помощью, так и для проведения финансового аудита для ежегодной отчетности в ОАЭ или оценки компании. Наша компания имеет соответствующую лицензию и обладает необходимым опытом для проведения этой деятельности. Среди других услуг, которые могут быть вам полезны: квалифицированное бухгалтерское сопровождение, включающее подачу налоговой отчетности.
Мы выполняем проекты любой сложности. Обращаясь к нам, вы можете быть уверены в высоком качестве проделанной работы, которой наверняка останутся довольны контролирующие органы. Ведь наших сотрудников отличает высокая квалификация и большая практика, благодаря которой получены знания малейших нюансов работы как с материковыми, так и фри зон компаниями.
