Аудит компаний в ОАЭ: требования и особенности процедуры

ОАЭ — стратегически выгодный регион для выхода на мировые рынки и торговый хаб, предоставляющий доступ практически к двум миллиардам потребителей. Государство стремится к тому, чтобы оставаться лучшим и безопасным торговым центром в мире, поэтому предъявляет к бизнесам высокие требования. Доказать, что компания работает легально и ведёт прибыльную деятельность в ОАЭ можно с помощью независимого финансового аудита. Это процесс независимой оценки финансовой отчетности предприятия на соответствие местным законам и международным стандартам.

Основная цель аудита — проверить, правильно ли отражены финансовые результаты компании в налоговой отчетности, а также выявить потенциальные риски отмывания денег и другие недочеты. В ОАЭ аудит обязателен практически для всех зарегистрированных фирм, а его проведение часто поручается аккредитованным внешним аудиторам. В этой статье эксперты Dynasty Business Adviser поделятся информацией, в каких случаях и для чего компаниям нужно проходить аудит, а также для кого обязателен аудит в 2024 году.

Заказать звонок для получения консультации квалифицированного аудитора

Все ли компании должны проходить обязательный аудит?

Требования к обязательному прохождению финансового аудита предъявляются государством ко всем предприятиям, зарегистрированным в материковой части ОАЭ (к mainland-компаниям). Однако в ОАЭ есть свободные и назначенные зоны (СЭЗ), где действуют особые правила, регулирование которых осуществляется местным правительством.

Поэтому некоторые фирмы, находящиеся в некоторых СЭЗ, могут быть освобождены от аудиторских проверок. При этом существуют свободные зоны в Дубае, которые подчиняются общим правилам ОАЭ, такие, как: Dubai World Central (DWC), Dubai Airport Free Zone (DAFZA), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Предприятиям, находящимся в этих зонах нужно также проходить аудиты ежегодно.

Чтобы не запутаться в правилах и исключениях, воспользуйтесь юридической консультацией. Наши консультанты Dynasty Business Adviser всегда готовы подсказать, подпадает ли ваша компания под обязательную аудиторскую проверку.

Для каких компаний необходим аудит бизнеса в ОАЭ и кто может потребовать его проведение?

В Эмиратах работают различные виды оншорных и оффшорных фирм, которые могут регистрироваться в свободных экономических зонах (СЭЗ) или за их пределами. Аудиторская проверка в ОАЭ обязательна для следующих компаний:

• местных (LLC), зарегистрированных вне СЭЗ и имеющих в уставном капитале долю не менее 51%, принадлежащую гражданину Арабских Эмиратов;
• во многих оншорных компаний в свободных экономических зонах;
• для компаний, принадлежащих иностранцам, зарегистрированным в СЭЗ Jebel Ali Offshore.

Для представительств и филиалов компаний проведение аудита необязательно, но аудиторское заключение может быть потребовано:

• при обновлении лицензии властями свободных зон;
• банком при предоставлении кредита и других услуг;
• судом для подтверждения или опровержения фактов в судебном разбирательстве;
• поставщиком, желающим открыть кредитную линию для компании;
• инвестором для определения эффективности будущих финансовых вложений.

Аудит компаний в Дубае и других эмиратах является сугубо конфиденциальной процедурой. С 2014 года новым законом установлены более жесткие требования к компаниям, проводящим аудиторские проверки, с целью повышения объективности и точности аудита. Государство заинтересовано в повышении качества проверок, поскольку от этого зависит не только финансовое положение конкретной фирмы, но и состояние всей экономики страны.

Если вам нужна независимая и объективная аудиторская проверка компаний в Дубае или другом эмирате – обращайтесь в “Dynasty Business Adviser”! Компания является агентом ведущих аудиторских фирм в ОАЭ, которые хорошо знакомы со всеми нюансами законодательства ОАЭ.

Почему компании обязаны проходить аудит?

Есть несколько причин, по которым компании обязаны проходить аудиторскую проверку в Дубае (ОАЭ):

• выполнение налоговых норм законодательства;
• оптимизация внутренней деятельности для финансового планирования;
• выполнение требований финансового мониторинга AML;
• продление лицензии на деятельность;
• привлечение инвестиций или получения кредитов;
• продажа бизнеса или его закрытие (ликвидация).

Рассмотрим каждый из случаев более подробно.

Выполнение требований законодательства

Согласно Федеральному закону №32 от 2021 года о коммерческих компаниях, все предприятия, независимо от вида деятельности, обязаны назначить аудитора для прохождения плановой проверки и подачи финансовой отчетности. Последняя должна быть подготовлена в соответствии с международными стандартами IFRS (International Financial Reporting Standards).

Аудитор, проводящий проверку, должен иметь лицензию и быть зарегистрированным в Министерстве экономике ОАЭ. Федеральный закон также обязывает компании свободных зон проходить ежегодный аудит и подавать финансовый отчет в целях продления лицензии на деятельность. Общее требование для всех предприятий: бухгалтеры обязаны сохранять финансовые документы в течение как минимум пяти лет согласно Федеральному закону № 2 от 2015 года “О коммерческих компаниях”.

В ОАЭ есть ещё корпоративное законодательство, которым установлено, что иностранные компании и их филиалы должны проходить обязательный аудит и предоставлять финансовые отчеты в соответствующие органы ежегодно. По состоянию на 2024 год речь идет о сумме 375 тыс. дирхамов. При достижении такого оборота компаниям нужно будет платить НДС, корпоративный налог и проводить налоговый аудит предприятия.

Оптимизация внутреннего контроля

Компании вправе заказывать внешний аудит не только для контроля со стороны властей, но и для внутренних целей. Например, для того, чтобы повысить эффективность своей деятельности и правильно распределить приоритеты затрат на развитие бизнеса. Информация, поданная в отчете независимыми экспертами, может быть важна и для акционеров, принимающих важные решения.

Соблюдение норм AML и предотвращение мошенничества

Ряд компаний и самозанятых лиц, предоставляющих юридические и финансовые услуги, могут подпадать под действие закона AML (о борьбе с отмыванием денег). Для подтверждения выполнения международных требований и доказательств безупречной репутации таким предприятиям и специалистам нужно регулярно пользоваться услугами независимых аудиторов.

Необходимость продления лицензии

Торговую лицензию компаниям нужно продлевать в ОАЭ раз в 1 или 2 года (в зависимости от вида деятельности и расположения компании). Предприятиям, находящимся в свободных зонах, для продления лицензий нужно обязательно предоставлять аудиторские отчеты по запросу управляющих органов СЭЗ.

Получение кредитов и привлечение инвестиций

Кредиторам, поставщикам и дилерам часто важно убедиться, что компания в состоянии погасить свои обязательства. Они вправе настаивать, чтобы аудит был проведен независимой лицензированной компанией. Благодаря внешней оценке они смогут принять объективное решение. А для инвесторов важна такая информация как прибыльность, устойчивость и востребованность бизнеса на рынке, а также умение владельцев управлять финансовыми рисками. В этом случае также без финансового аудита не обойтись.

Другие ситуации

• Точность отчетов и устранение ошибок. Иногда внешний аудит нужен для того, чтобы молодые специалисты, занимающиеся бухгалтерской отчетностью, могли увидеть и исправить ошибки. Ведь стандарты бухгалтерского учета в ОАЭ должны соответствовать международным правилам. Правильное ведение отчетности требует опыта.
• Продажа бизнеса. Покупателям необходима независимая экспертиза, чтобы получить не только точную оценку стоимости компании на рынке, а и информацию о потенциальной её прибыльности.
• Ликвидация компании. Если владельцы захотят ликвидировать компанию, без независимых аудиторов — не обойтись. Процедура требует оценки активов и правильного распределения их среди кредиторов.

Правовые требования к аудиту в ОАЭ

• Финансовая отчетность компаний, находящихся в материковой части, подлежит обязательному аудиту.
• Финансовый или фискальный период должен длиться не более 18 месяцев и не менее 6 месяцев для вновь созданных предприятий.
• Аудит проводится назначенным компанией лицензированным регистратором не реже 1 раза в год.
• Согласно статье Федерального закона № 103 “О коммерческих компаниях” общества с ограниченной ответственностью должны выделять 5% из прибыли для формирования резерва. Акционерные компании — 10%. Это должно отражаться в отчетах.
• Бухгалтеры материковых и фри зон компаний обязаны сохранять первичную документацию в течении не менее 5 лет, офшорных — от 10 лет. Документы должны храниться в офисе компании.
• Дочерние предприятия могут быть освобождены от обязанности проходить аудит учета налогов при условии, что материнская компания предоставляет гарантии и включает доходы филиала в свою консолидированную отчетность.

Заключение

В данном материале мы разобрали, в каких случаях нужна аудиторская проверка в ОАЭ и некоторые ключевые требования законодательства. Однако данная статья не может заменить консультацию специалиста. Тем более, что правовые нюансы зависят от многих факторов: направления деятельности компании, размера предприятия, количества сотрудников, количества филиалов, места регистрации.

Вы можете обратиться в нашу компанию как за консультационной помощью, так и для проведения финансового аудита для ежегодной отчетности в ОАЭ или оценки компании. Наша компания имеет соответствующую лицензию и обладает необходимым опытом для проведения этой деятельности. Среди других услуг, которые могут быть вам полезны: квалифицированное бухгалтерское сопровождение, включающее подачу налоговой отчетности.

Мы выполняем проекты любой сложности. Обращаясь к нам, вы можете быть уверены в высоком качестве проделанной работы, которой наверняка останутся довольны контролирующие органы. Ведь наших сотрудников отличает высокая квалификация и большая практика, благодаря которой получены знания малейших нюансов работы как с материковыми, так и фри зон компаниями.

Получить консультацию