Основной причиной, стимулирующей бизнесменов из разных стран мира открывать компании в Арабских Эмиратах, является возможность снизить расходы на уплату налогов законным путем. Этому способствует наличие в ОАЭ лояльной налоговой системы и соглашений, подписанных со многими государствами, об избежании двойного налогообложения резидентов страны. В этой статье мы провели подробный анализ того, какие налоги должны платить иностранные граждане и компании, принадлежащие им, при наличии резидентской визы, и какие механизмы позволят добиться оптимизации налогов в ОАЭ.
Оптимальная налоговая система для бизнеса в ОАЭ
Налоговая система, существующая в Объединенных Арабских Эмиратах, позволяет оптимизировать расходы на содержание бизнеса. До недавнего времени здесь не было даже НДС и налога на прибыль юридических лиц – их ввели только в 2018 году и с июня 2023, соответственно. Уже только поэтому ошибочно считать ОАЭ безналоговой юрисдикцией. И на вопрос: нужно ли платить налоги в ОАЭ, — можно ответить совершенно однозначно. Как и в любой стране, налоги здесь нужно платить, главное – в каком размере.
Какие налоги в ОАЭ платят физические лица
Для физических лиц, являющихся гражданами и резидентами Арабских Эмиратов, предусмотрена нулевая ставка налогообложения:
- доходов;
- прироста капитала;
- процентов, роялти и дивидендов;
- предметов роскоши;
- подарков и наследства;
- пенсии.
При этом физлица, проживающие в Эмиратах, должны платить:
- регистрационный сбор на автомобиль – это единоразовый платеж в размере $100-150, в зависимости от эмирата. При покупке нового авто, его платит продавец, а старого – покупатель;
- сборы при операциях с недвижимостью:
- арендатор, сдающий жилье или коммерческий объект, платит 5 или 10%, соответственно, от годовой стоимости аренды;
- продавец платит 2% от стоимости сделки за перевод;
- покупатель оплачивает остальные расходы по договору купли-продажи – перевод 2% и регистрационный сбор в размере 2000 AED, при стоимости до 500 тыс. AED и 4000 – для недвижимости ценой более 500 тыс. AED. Кроме того, покупатель коммерческой недвижимости оплачивает НДС по ставке 5%. При передаче недвижимости в собственность другому лицу необходимо внести фиксированный платеж – 540 AED, который включает и плату за перевод.
Кроме того, физические лица, работающие на фрилансе или зарегистрировавшие индивидуальное предприятие (аналог индивидуального предпринимательства), оплачивают стоимость лицензии и ежегодное ее продление.
Налогообложение юридических лиц в ОАЭ
Оптимизация налогов в Дубае и других эмиратах ОАЭ путем регистрации компании в этой юрисдикции возможна, благодаря отсутствию целого ряда налогов, которые платят юридические лица, ведущие бизнес в большинстве стран мира. В Эмиратах не облагаются налогом:
- дивиденды;
- квалификационные внутригрупповые сделки;
- прирост капитала;
- реорганизация юридического лица.
При этом компании, зарегистрированные в ОАЭ, должны уплачивать:
- корпоративный налог – для него установлена ставка в размере 0%, если чистый доход компании не превышает 375 тыс. AED, и 9% – за часть прибыли выше этой суммы, что значительно меньше, чем в большинстве других стран. Более высокая ставка этого налога установлена для юрлиц, работающих в нефтегазовой отрасли (55%), и филиалов иностранных банков (20%). Освобождаются от уплаты корпоративного налога юридические лица, зарегистрированные в свободных экономических зонах (их в Эмиратах сегодня насчитывается 45) и получающие доход от квалифицированной деятельности;
- НДС по ставке 5% – его платят компании годовая прибыль, которых превышает 375 тыс. AED, а юридические лица, занимающиеся некоторыми видами деятельности или зарегистрированные в одной из свободных зон, освобождены от уплаты этого налога;
- акциз – этот сбор предусмотрен для компаний, которые ввозят, складируют и производят товары, вредные для здоровья и окружающей среды. На сегодняшний день правительством ОАЭ установлены нормы акцизного налога на продукты и газированные напитки, содержащие сахар и подсластители (50%), а также энергетические напитки, табачные изделия и электронные сигареты (100%);
- налог на импорт большинства товаров в размере 5% от их стоимости, за исключением табачных изделий и алкоголя (импортная пошлина для них – 50 и 100%).
Юридические лица, зарегистрированные в свободных зонах, освобождены от уплаты налога на импорт и доходы из иностранных источников.
Помимо уплаты налогов, компании, ведущие деятельность в Эмиратах ежегодно оплачивают стоимость лицензии.
Механизмы оптимизации налогов в ОАЭ
Уже одна только регистрация компании в Эмиратах позволяет существенно снизить налоговое бремя для бизнеса, а получение статуса налогового резидентства избавит иностранных инвесторов от необходимости платить налоги в своей стране. Кроме того, осуществляя налоговое планирование в ОАЭ, можно использовать различные механизмы оптимизации уплаты налогов:
- масштабирование бизнеса с предоставлением услуг и продажей товаров на территории благоприятных налоговых юрисдикций, таких как Сингапур, Гонконг и других;
- создание группы компаний с включением в нее инвестиционных фондов, зарегистрированных в Нидерландах, Люксембурге, Лихтенштейне, на Мальте и в других юрисдикциях, в зависимости от особенностей и направления бизнеса;
- рефинансирование иностранных активов.
Информация, изложенная в нашей статье, не может рассматриваться, как консультация. Она несет сугубо ознакомительный характер. Если вы хотите получить полноценную юридическую консультацию по вопросам налогового планирования и оптимизации налогов в ОАЭ, а также механизмам, которые можно использовать для этой цели, — обращайтесь к менеджерам компании Dynasty Business Adviser! Наши специалисты дадут профессиональный совет и окажут реальную помощь по снижению налогового пресса.
