Регистрация в налоговой ОАЭ для оплаты Corporate Tax

Арабские Эмираты давно ассоциируются с комфортной средой для ведения бизнеса. Привлекательные условия, отсутствие избыточных требований и гибкость для международных компаний сделали эту юрисдикцию одной из самых популярных в мире. Но правила меняются. Теперь, как и в других странах, ОАЭ вводит корпоративный налог, который стал важной частью финансового планирования для бизнеса в Эмиратах.

Поэтому каждому предпринимателю важно разбираться в нюансах налогообложения, следить за новыми нормами и понимать, как они влияют на деятельность компании. И консультанты Dynasty Business Adviser помогают в этих вопросах. Что такое корпоративный налог, зачем он нужен и как адаптироваться к новым правилам — далее в статье.

Что такое Corporate Tax?

Corporate Tax — это налог на прибыль юридических лиц, который начали применять в ОАЭ с 1 июня 2023 года. Его ввели на основании Федерального указа-закона № 47 от 9 декабря 2022 года, чтобы привести внутренние правила в соответствие с международной практикой.

Корпоративный подоходный налог ОАЭ касается всех компаний, зарегистрированных в стране, а также иностранных организаций, если у них есть постоянное представительство в одном из эмиратов. Внедрение системы не отменяет привлекательности юрисдикции: ставка остаётся одной из самых низких в мире, а для отдельных категорий бизнеса предусмотрены послабления вплоть до 0%.

Как работает корпоративный налог и к кому он относится?

Основные положения

Корпоративный налог в ОАЭ применяется к чистой прибыли компании — то есть к доходам за вычетом расходов, связанных с деятельностью. Обязанность платить налог наступает, если годовая прибыль превышает 375 000 дирхамов. До этой суммы ставка составляет 0%, по её достижении — 9%.

Это правило действует для всех юридических лиц, работающих в стране, за исключением специально оговорённых случаев, которые рассмотрим далее. Ставка фиксирована и не зависит от типа бизнеса или эмирата, где зарегистрирована компания. Именно это делает корпоративное налогообложение в ОАЭ понятным и предсказуемым — что важно для финансового планирования.

Какие типы бизнеса попадают под корпоративный налог?

Под действие закона подпадают следующие категории:

• локальные и международные компании, зарегистрированные в ОАЭ, включая акционерные общества, частные акционерные компании и общества с ограниченной ответственностью;
• филиалы и постоянные представительства иностранных организаций;
• партнёрские предприятия и любые другие фирмы, признанные юридическими лицами в соответствии с законодательством ОАЭ.

При этом индивидуальные предприниматели и фрилансеры, зарегистрированные через Emirates Business Model, также могут попасть под действие закона, если их доходы превышают необлагаемый минимум.

Кто освобождён от уплаты Corporate Tax?

Есть категории, которые не платят корпоративный налог на прибыль. К ним относятся:

• правительственные учреждения;
• благотворительные организации (при одобрении FTA);
• инвестиционные фонды с соответствующим статусом;
• малые предприятия, доход которых не превышает 375 000 AED;
• физические лица.

Также компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, могут быть освобождены от налога, если они соответствуют определённым критериям, таким как ведение деятельности только в рамках свободной зоны. Подробно о условиях освобождения и специальных режимах мы расскажем далее.

Требования к компаниям

Компании, подпадающие под налог, обязаны:

• пройти регистрацию в Федеральном налоговом управлении (FTA);
• вести бухгалтерский учёт в соответствии с международными стандартами;
• сохранять документацию минимум 7 лет;
• подавать налоговую декларацию ежегодно — даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли.

Несоблюдение этих требований может привести к штрафам и блокировке корпоративных счетов. Корпоративное налоговое законодательство в ОАЭ требует полной прозрачности и точности в расчётах.

Как рассчитать корпоративный налог?

Ставка и база для расчёта

Ставка корпоративного подоходного налога ОАЭ составляет 0% на прибыль до 375 000 AED и 9% — на сумму сверх этой отметки. База для расчёта формируется из чистой прибыли, то есть разницы между доходами и обоснованными расходами компании.

К расходам относят аренду, зарплаты, лицензионные платежи, транспорт и закупки. Личные траты, а также уплаченные штрафы не уменьшают налоговую базу. Все данные должны быть подтверждены документами, иначе они не учитываются.

Пример расчета

Допустим, годовая чистая прибыль компании составила 500 000 AED. Налог рассчитывается по следующей схеме:

• первые 375 000 AED не облагаются налогом (ставка — 0%);
• оставшиеся 125 000 AED облагаются по ставке 9%.

Расчёт: 125 000 AED × 9% = 11 250 AED.

В итоге сумма к уплате налога составит 11 250 AED.

Как подавать декларации и отчеты?

Отчёт в налоговую подаётся ежегодно, в течение 9 месяцев после завершения финансового года. В декларации указывается налогооблагаемая прибыль и расчёт суммы к уплате. Если компания не успевает подготовить документы, можно запросить продление подачи декларации корпоративного налога ОАЭ. Однако это возможно только до истечения установленного срока и с документальным обоснованием.

Ответственность и актуальные штрафы

Налоги в ОАЭ контролируются жёстко. Несоблюдение сроков может привести к серьёзным санкциям:

• 10 000 AED — за несвоевременную регистрацию и неправильное ведение документов;
• 20 000 AED — за повторное нарушение в течение 24 месяцев;
• 500 AED за каждый месяц — при отсутствии учёта и нарушении правил хранения документов в течение первых 12 месяцев;
• 1 000 AED — за повторные просрочки подачи отчетности начиная с 13-го месяца.

Некоторые компании могут недооценивать важность соблюдения сроков, а максимальный штраф может достигать до 200% от суммы невнесенных налогов. FTA не делает исключений — даже если сумма к уплате налога равна нулю, декларацию всё равно необходимо подать.

Каких ошибок стоит избегать?

Ошибки при переходе на новую налоговую систему могут стоить компании репутации, времени и денег. Особенно это касается бизнеса в Дубае, где часто открываются представительства с международным участием и гибкой структурой управления. Вот наиболее распространённые нарушения:

Ошибки	Описание
Пропуск срока регистрации	Многие компании не отслеживают момент, когда они обязаны зарегистрироваться в FTA. А между тем, срок регистрации корпоративного налога ОАЭ зависит от даты лицензии и указывается в личном кабинете Emaratax. За несвоевременную регистрацию предусмотрен штраф в размере 10 000 AED.
Недооценка требований к документам	Некоторые владельцы бизнеса ведут финансовый учёт «для себя», без ориентации на стандарты, установленные налоговыми органами. Это может привести к доначислению налога и санкциям.
Ошибки в расчётах	Поскольку корпоративные налоги в ОАЭ введены относительно недавно, многие компании путают, какие расходы допустимы для уменьшения прибыли. Важно учитывать только те затраты, которые прямо связаны с коммерческой деятельностью, исключая личные траты или непрофильные расходы.
Несвоевременная подача декларации	Если компания уже зарегистрирована в системе FTA, она обязана подавать налоговую декларацию ежегодно — даже если прибыль отсутствует или не превышает необлагаемый минимум. Пропуск срока может привести к нарастающим штрафам, особенно при повторных нарушениях.
Игнорирование налоговых правил из-за статуса свободной зоны	Некоторые компании, зарегистрированные в free zone, ошибочно считают себя освобождёнными от налогообложения. На практике это возможно только при соблюдении конкретных критериев. Например, ставка корпоративного налога в Дубае для компаний, имеющих статус квалифицированного плательщика в свободной зоне, может составлять 0%, если все требования местного правительства соблюдены.

Как корпоративный налог влияет на бизнес?

После того как вступил в силу корпоративный налоговый закон в ОАЭ, в 2025 году компаниям пришлось по-новому взглянуть на управленческую отчётность и структуру прибыли. Теперь важны не только продажи, но и правильное распределение расходов, оформление сделок и ведения документации.

Для резидентов свободных экономических зон действуют особые условия. Корпоративный налог ОАЭ для свободной зоны не применяется, если компания соблюдает установленные правила местного правительства. Такой подход позволяет сохранить нулевую ставку и одновременно повысить прозрачность операций — что важно как для налоговой службы, так и для партнёров.

Льготы и освобождение от налога

Законодательство ОАЭ предусматривает несколько случаев, когда бизнес может не платить взносы. Освобождение от корпоративного налога ОАЭ возможно, если компания:

• является правительственным или квазигосударственным учреждением;
• зарегистрирована как благотворительная организация (и получила одобрение FTA);
• выступает как квалифицированный инвестиционный фонд;
• ведёт деятельность исключительно за пределами страны (без постоянного представительства в ОАЭ).

Для компаний в свободных зонах действует отдельный порядок. При соблюдении ряда условий — включая экономическое присутствие, ведение деятельности внутри зоны и отсутствие дохода с материковой части — применяется ставка 0%.

Эти положения определены в законе о подоходном налоге ОАЭ и описаны в официальных комментариях к Федеральному указу № 47.

Корпоративный налог в свободных зонах

Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, могут претендовать на льготный режим. Для этого необходимо:

• иметь лицензию, выданную free zone authority;
• вести фактическую деятельность в пределах зоны;
• получать доход только от клиентов за её пределами или от других компаний внутри зоны;
• соответствовать критериям экономического присутствия;
• подавать отдельную отчётность;
• оформить статус квалифицированного налогоплательщика.

В противном случае применяется стандартная ставка в 9%, независимо от локации. Поэтому льготный режим требует не только регистрации, но и полной юридической и бухгалтерской точности.

Полезные нюансы

• Отдельная отчётность — обязательна для компаний, претендующих на статус в свободной зоне. Без этого FTA автоматически применит общие условия налогообложения.
• Финансовый год — выбирается при регистрации. Он может совпадать с календарным или начинаться с даты получения лицензии. После регистрации его можно изменить только по согласованию с налоговой.
• Дивиденды и проценты, полученные от дочерних компаний в ОАЭ, как правило, не облагаются налогом: если компания-резидент ОАЭ владеет не менее чем 5% акций другой компании, удерживает участие во владении не менее 12 месяцев, а также при условии, что компания-источник не зарегистрирована в офшоре и не попадает под ограничения FTA.
• Налог уплачивается только после подачи декларации, а не авансом. Это позволяет учитывать все расходы и оптимизировать базу к концу периода.
• Все документы следует хранить не менее 7 лет, в том числе — при нулевой ставке.

Заключение

Введение корпоративного налога стало важным этапом в развитии деловой среды ОАЭ. С одной стороны, ставка остаётся одной из самых низких в мире. С другой — компании теперь обязаны тщательно вести учёт, рассчитывать прибыль, подавать отчётность и соблюдать налоговые требования. Для тех, кто работает в Дубае, действует особый порядок — особенно если бизнес зарегистрирован в свободной зоне. Понимание тонкостей и своевременная регистрация помогают избежать штрафов и ошибок, которые могут повлиять на репутацию и финансовую устойчивость компании.

Если вам требуется консультация по корпоративному налогу ОАЭ или сопровождение на любом этапе — от регистрации компании до подачи декларации, специалисты Dynasty Business Adviser готовы помочь. Обращайтесь, и наш корпоративный налоговый консультант в Дубае разберёт ситуацию, объяснит, какие действия необходимы именно вашей компании, и поможет принять оптимальное решение.

Помните, что финансовая свобода начинается там, где налоги становятся понятным и управляемым инструментом. И в этом направлении лучше идти с теми, кто знает маршрут!

Получить консультацию