Арабські Емірати давно асоціюються з комфортним середовищем для ведення бізнесу. Привабливі умови, відсутність надлишкових вимог і гнучкість для міжнародних компаній зробили цю юрисдикцію однією з найпопулярніших у світі. Але правила змінюються. Тепер, як і в інших країнах, ОАЕ вводить корпоративний податок, який став важливою частиною фінансового планування для бізнесу в Еміратах.
Тому кожному підприємцю важливо розбиратися в нюансах оподаткування, стежити за новими нормами і розуміти, як вони впливають на діяльність компанії. І консультанти Dynasty Business Adviser допомагають у цих питаннях. Що таке корпоративний податок, навіщо він потрібен і як адаптуватися до нових правил ─ далі в статті.
Що таке Corporate Tax?
Corporate Tax — це податок на прибуток юридичних осіб, який почали застосовувати в ОАЕ з 1 червня 2023 року. Його запровадили на підставі Федерального указу-закону № 47 від 9 грудня 2022 року, щоб привести внутрішні правила у відповідність до міжнародної практики.
Корпоративний прибутковий податок ОАЕ стосується всіх компаній, зареєстрованих у країні, а також іноземних організацій, якщо в них є постійне представництво в одному з еміратів. Впровадження системи не скасовує привабливості юрисдикції: ставка залишається однією з найнижчих у світі, а для окремих категорій бізнесу передбачено послаблення аж до 0%.
Як працює корпоративний податок і до кого він належить?
Основні положення
Корпоративний податок в ОАЕ застосовується до чистого прибутку компанії ─ тобто до доходів за вирахуванням витрат, пов’язаних з діяльністю. Обов’язок платити податок настає, якщо річний прибуток перевищує 375 000 дирхамів. До цієї суми ставка становить 0%, після її досягнення ─ 9%.
Це правило діє для всіх юридичних осіб, які працюють у країні, за винятком спеціально обумовлених випадків, які розглянемо далі. Ставка фіксована і не залежить від типу бізнесу чи емірату, де зареєстрована компанія. Саме це робить корпоративне оподаткування в ОАЕ зрозумілим і передбачуваним ─ що важливо для фінансового планування.
Які типи бізнесу потрапляють під корпоративний податок?
Під дію закону підпадають такі категорії:
- локальні та міжнародні компанії, зареєстровані в ОАЕ, включно з акціонерними товариствами, приватними акціонерними компаніями та товариствами з обмеженою відповідальністю;
- філії та постійні представництва іноземних організацій;
- партнерські підприємства і будь-які інші фірми, визнані юридичними особами відповідно до законодавства ОАЕ.
При цьому індивідуальні підприємці та фрілансери, зареєстровані через Emirates Business Model, також можуть потрапити під дію закону, якщо їхні доходи перевищують неоподатковуваний мінімум.
Хто звільнений від сплати Corporate Tax?
Є категорії, які не платять корпоративний податок на прибуток. До них належать:
- урядові установи;
- благодійні організації (при схваленні FTA);
- інвестиційні фонди з відповідним статусом;
- малі підприємства, дохід яких не перевищує 375 000 AED;
- фізичні особи.
Також компанії, зареєстровані у вільних економічних зонах, можуть бути звільнені від податку, якщо вони відповідають певним критеріям, як-от ведення діяльності тільки в межах вільної зони. Детально про умови звільнення та спеціальні режими ми розповімо далі.
Вимоги до компаній
Компанії, що підпадають під податок, зобов’язані:
- пройти реєстрацію у Федеральному податковому управлінні (FTA);
- вести бухгалтерський облік відповідно до міжнародних стандартів;
- зберігати документацію мінімум 7 років;
- подавати податкову декларацію щорічно — навіть за відсутності оподатковуваного прибутку.
Недотримання цих вимог може призвести до штрафів і блокування корпоративних рахунків. Корпоративне податкове законодавство в ОАЕ вимагає повної прозорості та точності в розрахунках.
Як зареєструватися в податковій для оплати Corporate Tax?
Щоб компанія могла сплачувати корпоративний податок і подавати декларації, необхідно пройти реєстрацію у Федеральній податковій службі ОАЕ — FTA (Federal Tax Authority). Це обов’язкова вимога для всіх організацій, що підпадають під дію закону.
Реєстрація корпоративного податку в ОАЕ здійснюється онлайн через EmaraTax — основну систему, що надається Федеральним податковим управлінням (FTA). Для цього потрібно пройти кілька кроків:
- Створіть обліковий запис на платформі EmaraTax.
- Подайте заявку на реєстрацію.
- Прикріпіть необхідні документи.
- Очікуйте на підтвердження від FTA.
- Оновіть внутрішню документацію.
Опис кроків
- Крок 1. Використовуйте корпоративний e-mail, номер ліцензії, Emirates ID керівника та інші реєстраційні дані.
- Крок 2. У формі потрібно вказати: юридичну назву компанії, номер ліцензії, структуру бізнесу, дати початку та закінчення фінансового року.
- Крок 3. Серед них: копія ліцензії, паспорт або Emirates ID власника чи керівника, виписка з банку, статутні документи компанії.
- Крок 4. Зазвичай перевірка займає кілька робочих днів. Після схвалення компанія отримує Tax Registration Number (TRN).
- Крок 5. Після реєстрації потрібно внести нові податкові реквізити (TRN) у контракти, рахунки та систему обліку.
Як розрахувати корпоративний податок?
Ставка і база для розрахунку
Ставка корпоративного прибуткового податку ОАЕ становить 0% на прибуток до 375 000 AED і 9% ─ на суму понад цю позначку. База для розрахунку формується з чистого прибутку, тобто різниці між доходами та обґрунтованими витратами компанії.
До витрат відносять оренду, зарплати, ліцензійні платежі, транспорт і закупівлі. Особисті витрати, а також сплачені штрафи не зменшують податкову базу. Усі дані мають бути підтверджені документами, інакше вони не враховуються.
Приклад розрахунку
Припустимо, річний чистий прибуток компанії склав 500 000 AED. Податок розраховується за такою схемою:
- перші 375 000 AED не оподатковуються (ставка – 0%);
- решту 125 000 AED оподатковують за ставкою 9%.
Розрахунок: 125 000 AED × 9% = 11 250 AED.
У результаті сума до сплати податку становитиме 11 250 AED.
Як подавати декларації та звіти?
Звіт до податкової подається щорічно, протягом 9 місяців після завершення фінансового року. У декларації вказується оподатковуваний прибуток і розрахунок суми до сплати. Якщо компанія не встигає підготувати документи, можна запросити продовження подання декларації корпоративного податку ОАЕ. Однак це можливо тільки до закінчення встановленого строку і з документальним обґрунтуванням.
Відповідальність та актуальні штрафи
Податки в ОАЕ контролюються жорстко. Недотримання строків може призвести до серйозних санкцій:
- 10 000 AED — за несвоєчасну реєстрацію та неправильне ведення документів;
- 20 000 AED — за повторне порушення протягом 24 місяців;
- 500 AED за кожен місяць ─ за відсутності обліку та порушення правил зберігання документів протягом перших 12 місяців;
- 1 000 AED — за повторні прострочення подання звітності починаючи з 13-го місяця.
Деякі компанії можуть недооцінювати важливість дотримання термінів, а максимальний штраф може сягати до 200% від суми невнесених податків. FTA не робить винятків ─ навіть якщо сума до сплати податку дорівнює нулю, декларацію все одно необхідно подати.
Яких помилок варто уникати?
Помилки при переході на нову податкову систему можуть коштувати компанії репутації, часу і грошей. Особливо це стосується бізнесу в Дубаї, де часто відкриваються представництва з міжнародною участю та гнучкою структурою управління. Ось найпоширеніші порушення:
| Помилки | Опис |
|---|---|
| Пропуск терміну реєстрації | Багато компаній не відстежують момент, коли вони зобов’язані зареєструватися в FTA. А тим часом термін реєстрації корпоративного податку ОАЕ залежить від дати ліцензії та вказується в особистому кабінеті Emaratax. За несвоєчасну реєстрацію передбачено штраф у розмірі 10 000 AED. |
| Недооцінка вимог до документів | Деякі власники бізнесу ведуть фінансовий облік «для себе», без орієнтації на стандарти, встановлені податковими органами. Це може призвести до донарахування податку та санкцій. |
| Помилки в розрахунках | Оскільки корпоративні податки в ОАЕ введено відносно недавно, багато компаній плутають, які витрати допустимі для зменшення прибутку. Важливо враховувати тільки ті витрати, які прямо пов’язані з комерційною діяльністю, виключаючи особисті витрати або непрофільні витрати. |
| Несвоєчасне подання декларації | Якщо компанія вже зареєстрована в системі FTA, вона зобов’язана подавати податкову декларацію щорічно — навіть якщо прибутку немає або він не перевищує неоподатковуваний мінімум. Пропуск строку може призвести до штрафів, що зростають, особливо в разі повторних порушень. |
| Ігнорування податкових правил через статус вільної зони | Деякі компанії, зареєстровані у free zone, помилково вважають себе звільненими від оподаткування. На практиці це можливо тільки при дотриманні конкретних критеріїв. Наприклад, ставка корпоративного податку в Дубаї для компаній, що мають статус кваліфікованого платника у вільній зоні, може становити 0%, якщо всіх вимог місцевого уряду дотримано. |
Як корпоративний податок впливає на бізнес?
Після того як набув чинності корпоративний податковий закон в ОАЕ, у 2025 році компаніям довелося по-новому поглянути на управлінську звітність і структуру прибутку. Тепер важливі не тільки продажі, а й правильний розподіл витрат, оформлення угод і ведення документації.
Для резидентів вільних економічних зон діють особливі умови. Корпоративний податок ОАЕ для вільної зони не застосовується, якщо компанія дотримується встановлених правил місцевого уряду. Такий підхід дає змогу зберегти нульову ставку й одночасно підвищити прозорість операцій ─ що важливо як для податкової служби, так і для партнерів.
Пільги та звільнення від податку
Законодавство ОАЕ передбачає кілька випадків, коли бізнес може не платити внески. Звільнення від корпоративного податку ОАЕ можливе, якщо компанія:
- є урядовою або квазідержавною установою;
- зареєстрована як благодійна організація (і отримала схвалення FTA);
- виступає як кваліфікований інвестиційний фонд;
- веде діяльність виключно за межами країни (без постійного представництва в ОАЕ).
Для компаній у вільних зонах діє окремий порядок. При дотриманні низки умов ─ включно з економічною присутністю, веденням діяльності всередині зони та відсутністю доходу з материкової частини ─ застосовується ставка 0%.
Ці положення визначено в законі про прибутковий податок ОАЕ та описано в офіційних коментарях до Федерального указу № 47.
Корпоративний податок у вільних зонах
Компанії, які зареєстровані у вільних економічних зонах, можуть претендувати на пільговий режим. Для цього необхідно:
- мати ліцензію, видану free zone authority;
- вести фактичну діяльність у межах зони;
- отримувати дохід тільки від клієнтів за її межами або з інших компаній усередині зони;
- відповідати критеріям економічної присутності;
- подавати окрему звітність;
- оформити статус кваліфікованого платника податків.
Інакше застосовується стандартна ставка 9%, незалежно від локації. Тому пільговий режим вимагає не лише реєстрації, а й повної юридичної та бухгалтерської точності.
Корисні нюанси
- Окрема звітність — є обов’язковою для компаній, які претендують на статус у вільній зоні. Без цього FTA автоматично застосує загальні умови оподаткування.
- Фінансовий рік — вибирається під час реєстрації. Він може збігатися з календарним або починатися з дати отримання ліцензії. Після реєстрації його можна змінити лише за погодженням із податковою.
- Дивіденди та відсотки, отримані від дочірніх компаній в ОАЕ, як правило, не оподатковуються: якщо компанія-резидент ОАЕ володіє не менше ніж 5% акцій іншої компанії, утримує участь у володінні не менше 12 місяців, а також за умови, що компанія-джерело не зареєстрована в офшорі та не підпадає під обмеження FTA.
- Податок сплачується лише після подання декларації, а не авансом. Це дозволяє враховувати всі витрати та оптимізувати базу до кінця періоду.
- Усі документи слід зберігати щонайменше 7 років, зокрема — за нульової ставки.
Висновок
Введення корпоративного податку стало важливим етапом у розвитку ділового середовища ОАЕ. З одного боку, ставка залишається однією з найнижчих у світі. З іншого боку, компанії тепер зобов’язані ретельно вести облік, розраховувати прибуток, подавати звітність і дотримуватися податкових вимог. Для тих, хто працює в Дубаї, діє особливий порядок, особливо якщо бізнес зареєстрований у вільній зоні. Розуміння тонкощів та своєчасна реєстрація допомагають уникнути штрафів та помилок, які можуть вплинути на репутацію та фінансову стійкість компанії.
Якщо вам потрібна консультація з корпоративного податку на ОАЕ або супровід на будь-якому етапі — від реєстрації компанії до подання декларації, фахівці Dynasty Business Adviser готові допомогти. Звертайтесь, і наш корпоративний податковий консультант у Дубаї розбере ситуацію, пояснить, які дії потрібні саме вашій компанії, та допоможе ухвалити оптимальне рішення.
Пам’ятайте, що фінансова свобода починається там, де податки стають зрозумілим та керованим інструментом. І у цьому напрямі краще йти з тими, хто знає маршрут!
