Популярным решением для оптимизации налогов у предпринимателей из разных стран мира является инкорпорация бизнеса в ОАЭ. Низкие налоговые ставки, отсутствие большинства налогов, которые приходится платить в других странах, и наличие свободных экономических зон со льготным режимом налогообложения – все это способствует оптимизации налоговых выплат. Существенно снизить их помогает и грамотно организованная корпоративная структура в ОАЭ. Мы проанализировали различные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес, открываемый иностранцами в Эмиратах, и хотим рассказать, какие налоги нужно здесь платить компаниям и как уменьшить эти выплаты построением правильной корпоративной структуры.
Налоги для юридических лиц в ОАЭ
Несмотря на то, что с введением НДС и корпоративного налога для юрлиц Объединенные Арабские Эмираты перестали быть безналоговой страной, они по-прежнему остаются одной из ключевых и наиболее привлекательных юрисдикций для иностранных инвесторов. Зарегистрировав здесь компанию, вы не будете платить налоги на прирост капитала, дивиденды, реорганизацию юрлица и внутригрупповые сделки. Возможность совершения сделок между компаниями одной группы без уплаты налогов – один из важных критериев, который учитывается при построении структуры бизнеса.
Вместе с тем, юридическому лицу, зарегистрированному в Эмиратах необходимо платить:
- НДС (введен с 2018 года). Ставка этого налога – 5%, что значительно меньше, чем в большинстве других стран. Налог на добавленную стоимость платят компании, прибыль которых превышает 375 тыс. дирхам (AED) в год;
- корпоративный налог на прибыль – он введен с 1 июня 2023 года и уплачивается компаниями, имеющими годовой чистый доход более 375000 AED. Причем налогооблагаемой является лишь прибыль сверх указанной суммы. Ставка корпоративного налога составляет 9%, а от его уплаты, при одобрении Федеральным налоговым органом и соблюдении определенных условий, освобождаются:
- компании, ведущие квалифицированную деятельность;
- квалифицированные инвестиционные фонды;
- дочерние компании, контролируемые квалифицированным инвестиционным фондом, если они находятся в его полной собственности, что также можно использовать при построении корпоративной структуры в ОАЭ;
- акцизный сбор – им облагаются товары, которые включены Кабинетом министров ОАЭ в перечень вредных для здоровья и окружающей среды. Платят акциз компании, которые производят этот товар, ввозят его в страну или занимаются его складированием. Ставки акцизного налога:
- 50% – для газированных напитков (кроме воды) и продуктов питания в состав которых входят подсластители и сахар;
- 100% – для изделий из табака, энергетических напитков, электронных сигарет и вейпов;
- экспортно-импортные сборы – в ОАЭ компании не платят пошлину на экспорт, а вот за ввоз товаров взимается 5% от их стоимости, за исключением алкоголя и табачных изделий, за импорт которых нужно заплатить 100 и 50% соответственно.
Налоговые льготы для юридических лиц в ОАЭ
Одним из способов, как снизить налоги в ОАЭ для бизнеса, является регистрация компании в свободной экономической зоне. Сегодня на территории страны функционирует 45 фри-зон, и большая их часть находится в эмирате Дубай. Компании, зарегистрированные во фри-зоне, освобождены от уплаты тех же налогов, что и другие юридические лица, и дополнительно они не платят:
- налог на добавленную стоимость;
- пошлины на импорт и экспорт;
- налог на прибыль от международной деятельности.
Компании во фри-зоне могут быть освобождены и от уплаты налога на корпоративную прибыль, полученную на территории свободной зоны, если они:
- поддерживают достаточный уровень присутствия в Эмиратах;
- получают доход от квалифицированной деятельности, независимо от размера ежегодной прибыли;
- придерживаются принципа «вытянутой руки», когда сделки со связанными юридическими или физическими лицами проводятся на экономически выгодных условиях при соблюдении закона о трансфертном ценообразовании, и по требованию налоговых органов предоставляют отчеты ТЦО.
При этом квалифицированные юридические лица, зарегистрированные в свободных зонах, могут выбрать и общую систему обложения корпоративным налогом, уплачивая 9% с прибыли свыше 375 тыс. AED.
Построение корпоративной структуры в ОАЭ для снижения налоговых нагрузок
Холдинг в Эмиратах часто используют для международного структурирования: материнская компания владеет долями зарубежных операционных структур, а доход дочерних возвращается в виде дивидендов, которые в ОАЭ не облагаются налогом.
Для создания холдинговых структур предприниматели могут использовать разные корпоративные формы, например:
- оффшорные компании в Ajman Free Zone — более экономичное решение, которое часто используется для владения долями в зарубежных бизнесах;
- компании в DIFC (Dubai International Financial Centre) — юрисдикция, работающая на основе принципов английского права и позволяющая выпускать разные классы акций: с правом голоса, без права голоса или с приоритетным распределением дивидендов.
Такая возможность позволяет гибко выстраивать отношения между партнёрами и инвесторами внутри холдинговой компании.
Другие преимущества холдинга:
- Получение резидентской визы. Предприниматель может оформить резидентский статус через компанию или инвестиционный проект, проживать в стране, пользоваться банковской инфраструктурой и управлять международным бизнесом из ОАЭ.
- Возможность оформления налогового резидентства. При соблюдении требований по фактическому пребыванию и экономическим связям с юрисдикцией предприниматель может получить Tax Residency Certificate, подтверждающий налоговое резидентство в ОАЭ.
- Гибкость международного налогового планирования. Налоговый статус и корпоративная структура в ОАЭ часто используются при построении международных холдинговых схем и оптимизации налоговой нагрузки.
Таким образом, холдинговая компания в ОАЭ может выступать центром управления международным бизнесом. Она обеспечивает гибкость корпоративной структуры, благоприятную налоговую среду и возможности для долгосрочного развития.
Как снизить налоги в ОАЭ с помощью корпоративной структуры?
Правильно выстроенная корпоративная структура позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить управление международным бизнесом. Однако это задача комплексная, требующая учета требований юрисдикций, налоговых режимов и правил распределения дивидендов. Поэтому предприниматели часто обращаются за профессиональной помощью.
Если вы планируете построение корпоративной структуры в ОАЭ или хотите оценить возможности оптимизации налоговой нагрузки, обращайтесь. Специалисты Dynasty Business Adviser помогут подобрать решение с учётом задач вашего бизнеса.
