Los EAU son una región estratégicamente ventajosa para acceder a los mercados mundiales y un centro comercial que proporciona acceso a casi dos mil millones de consumidores. El Estado se esfuerza por seguir siendo el mejor y más seguro centro comercial del mundo, por lo que plantea grandes exigencias a las empresas. Demostrar que una empresa opera legalmente y dirige un negocio rentable en los EAU puede hacerse mediante una auditoría financiera independiente. Se trata de un proceso de evaluación independiente de los estados financieros de una empresa para comprobar que cumplen la legislación local y las normas internacionales.
El objetivo principal de la auditoría es comprobar si los resultados financieros de la empresa se reflejan correctamente en las declaraciones fiscales, así como identificar posibles riesgos de blanqueo de dinero y otras deficiencias. En los EAU, las auditorías son obligatorias para casi todas las empresas registradas y a menudo se subcontratan a auditores externos acreditados. En este artículo, los expertos de Dynasty Business Adviser compartirán información sobre cuándo y por qué las empresas necesitan ser auditadas, así como para quién serán obligatorias las auditorías en 2024./p> Para reservar una llamada de consulta con un auditor cualificado
¿Todas las empresas deben someterse a una auditoría legal?
El gobierno impone requisitos obligatorios de auditoría financiera a todas las empresas registradas en el territorio continental de los EAU (empresas continentales). Sin embargo, los EAU tienen Zonas Francas y Designadas (ZEL) con normas especiales reguladas por el gobierno local.
Por lo tanto, algunas empresas ubicadas en algunas ZEL pueden estar exentas de auditorías. Sin embargo, hay zonas libres en Dubai que están sujetas a la normativa general de los EAU, como Dubai World Central (DWC), Dubai Airport Free Zone (DAFZA), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Las empresas situadas en estas zonas también deben someterse a una auditoría anual.
Para evitar confundirse con las normas y excepciones, asesórese jurídicamente. Nuestro Dynasty Business Adviser está siempre dispuesto a asesorarle sobre si su empresa está sujeta a una auditoría legal.
¿Qué empresas necesitan una auditoría empresarial en los EAU y quién puede necesitarla?
Existen varios tipos de empresas onshore y offshore que operan en los Emiratos, que pueden estar registradas en Zonas Económicas Libres (ZEL) o en paraísos fiscales. Las siguientes empresas están obligadas a auditarse en los EAU:
- local (LLC) registrada fuera de la FEZ y que tenga en su capital autorizado una participación de al menos el 51% propiedad de un ciudadano de los Emiratos Árabes;
- para muchas empresas onshore en zonas económicas francas;
- para empresas de propiedad extranjera registradas en la FEZ Jebel Ali Offshore.
En el caso de las oficinas de representación y las sucursales de empresas, la auditoría no es obligatoria, pero puede exigirse un informe de auditoría:
- cuando las autoridades de una zona franca renuevan una licencia;
- por un banco cuando proporciona créditos y otros servicios;
- por un tribunal para probar o refutar hechos en un procedimiento judicial;
- por un proveedor que desea abrir una línea de crédito para una empresa;
- por un inversor para determinar la eficacia de futuras inversiones financieras.
Auditar empresas en Dubái y otros emiratos es un procedimiento altamente confidencial. Desde 2014, una nueva ley impone requisitos más estrictos a las empresas que realizan auditorías con el fin de mejorar la objetividad y precisión de las mismas. El Gobierno está interesado en mejorar la calidad de las auditorías, ya que de ellas depende no solo la situación financiera de una empresa concreta, sino también el estado de toda la economía del país.
Si necesita una auditoría independiente y objetiva de empresas en Dubai o en cualquier otro emirato – ¡póngase en contacto con Dynasty Business Adviser! La empresa es un agente de las principales empresas de auditoría en los EAU, que están bien familiarizados con todos los matices de la legislación de los EAU.
¿Por qué deben auditarse las empresas?
Hay varias razones por las que las empresas están obligadas a auditarse en Dubai (EAU):
- cumplimiento de la legislación fiscal;
- optimización de las actividades internas de planificación financiera;
- cumplimiento de los requisitos de control financiero AML;
- ampliación de la licencia para operar;
- captación de inversiones u obtención de préstamos;
- venta de la empresa o cierre de la misma (liquidación).
Veamos cada uno de los casos con más detalle.
Cumplimiento de los requisitos legales
Según la Ley Federal nº 32 de 2021 sobre sociedades mercantiles, todas las empresas, independientemente del tipo de actividad, están obligadas a nombrar un auditor para someterse a una auditoría rutinaria y presentar estados financieros. Estos últimos deben prepararse de conformidad con las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera).
El auditor que realice la auditoría debe estar autorizado y registrado en el Ministerio de Economía de los EAU. La ley federal también exige que las empresas de zonas francas se sometan a una auditoría anual y presenten un informe financiero para renovar su licencia de explotación. Un requisito común para todas las empresas: los contables deben conservar los registros financieros durante un mínimo de cinco años, según la Ley Federal nº 2 de 2015 sobre Sociedades Comerciales.
Los EAU cuentan con otra legislación corporativa que estipula que las empresas extranjeras y sus sucursales deben someterse a auditorías obligatorias y presentar informes financieros a las autoridades pertinentes anualmente. A partir de 2024, estamos hablando de la cantidad de 375 mil dirhams. Si se alcanza este volumen de negocios, las empresas tendrán que pagar el IVA, el impuesto de sociedades y realizar una auditoría fiscal de la empresa.
Optimización del control interno
Las empresas tienen derecho a encargar auditorías externas no sólo para el control de las autoridades, sino también con fines internos. Por ejemplo, para mejorar la eficiencia de sus operaciones y priorizar adecuadamente los costes de desarrollo empresarial. La información proporcionada en el informe por expertos independientes también puede ser importante para que los accionistas tomen decisiones importantes.
Cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales y prevención del fraude
Varias empresas y autónomos que prestan servicios jurídicos y financieros pueden estar sujetos a la legislación contra el blanqueo de capitales. Estas empresas y profesionales necesitan recurrir periódicamente a auditores independientes para confirmar el cumplimiento de los requisitos internacionales y demostrar su reputación intachable.
Necesidad de renovar una licencia
Las empresas deben renovar su licencia comercial en los EAU cada 1 o 2 años (dependiendo del tipo de actividad y de la ubicación de la empresa). Las empresas ubicadas en zonas francas deben presentar informes de auditoría para la renovación de la licencia a petición de las autoridades de gestión de la zona franca para renovar sus licencias.
Obtener préstamos y atraer inversiones
Los acreedores, proveedores y distribuidores a menudo quieren estar seguros de que la empresa es capaz de cumplir sus obligaciones. Tienen derecho a insistir en que la auditoría sea realizada por una empresa independiente y autorizada. Con una evaluación externa, podrán tomar una decisión objetiva. Y para los inversores son importantes datos como la rentabilidad, la sostenibilidad y la comerciabilidad de la empresa, así como la capacidad de los propietarios para gestionar los riesgos financieros. En este caso, también es necesaria una auditoría financiera.
Otras situaciones
- Exactitud de los informes y corrección de errores. A veces es necesaria una auditoría externa para que los jóvenes profesionales de la contabilidad puedan ver y corregir los errores. Al fin y al cabo, las normas de contabilidad en los EAU deben cumplir la normativa internacional. Llevar correctamente los registros requiere experiencia.
- Venta de negocio. Los compradores necesitan conocimientos independientes para obtener no sólo una evaluación precisa del valor de la empresa en el mercado, sino también información sobre su rentabilidad potencial.
- Liquidación de la empresa. Si los propietarios quieren liquidar la empresa, los auditores independientes son indispensables. El procedimiento requiere la valoración de los activos y su correcta distribución entre los acreedores.
Requisitos legales para la auditoría en los EAU
- Los estados financieros de las empresas del continente están sujetos a auditoría obligatoria.
- El periodo financiero o fiscal no debe ser superior a 18 meses ni inferior a 6 meses para las empresas de nueva creación.
- La auditoría la realiza un registrador autorizado designado por la empresa al menos una vez al año.
- Según el artículo de la Ley Federal nº 103 «Sobre Sociedades Comerciales», las sociedades de responsabilidad limitada deben destinar el 5% de sus beneficios a formar una reserva. Las sociedades anónimas – el 10%. Esto debe reflejarse en los informes.
- Los contables de las empresas continentales y de zona franca están obligados a conservar la documentación primaria durante al menos 5 años, las empresas offshore – a partir de 10 años. Los documentos deben conservarse en la oficina de la empresa.
- Las filiales pueden quedar exentas de la obligación de auditar sus registros fiscales, siempre que la empresa matriz ofrezca garantías e incluya los ingresos de la filial en sus cuentas consolidadas.
Conclusión
En este material, hemos examinado cuándo es necesaria una auditoría en los EAU y algunos de los principales requisitos legales. Sin embargo, este artículo no puede sustituir el asesoramiento de un especialista. Además, los matices legales dependen de muchos factores: la línea de negocio de la empresa, el tamaño de la empresa, el número de empleados, el número de sucursales y el lugar de registro.
Puede dirigirse a nuestra empresa tanto para obtener asistencia de consultoría como para realizar una auditoría financiera para la presentación de informes anuales en los EAU o la valoración de la empresa. Nuestra empresa dispone de la licencia adecuada y cuenta con la experiencia necesaria para llevar a cabo estas actividades. Entre otros servicios que pueden serle útiles: apoyo contable cualificado, incluida la presentación de declaraciones fiscales.
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