Що таке «податкова гавань»

Pauline Familara
Pauline Familara
Administrator
13 Грудня 2023
Що таке «податкова гавань»
Зміст

Податкова гавань — територія або країна, яка надає резидентам і нерезидентам пільги з оподаткування, спрощує для них ведення підприємницької діяльності. Друга, більш відома назва у таких держав — офшорна зона або фінансовий центр-офшор. Підприємства в таких юрисдикціях працюють із різним ступенем прозорості, користуються дуже вигідними умовами завдяки:

  • низьким або нульовим ставкам податків;
  • мінімальному контролю з боку держави, фіскальних органів;
  • простоті реєстрації компаній для нерезидентів.

Цілком зрозуміло, що бізнесмени, які прагнуть знизити витрати, шукають можливість зареєструвати компанію саме в офшорній зоні. Їхні дії вважаються законними за умови, що фіскальна служба країни основної юрисдикції підприємця попереджена про ці наміри. Хоча більш поширеною практикою є тіньове виведення капіталу в офшори.

Що таке «податкова гавань»?

Що таке «податкова гавань», фото 1

У світі налічується близько сотні юрисдикцій з нульовим/мінімальним оподаткуванням корпоративних та особистих доходів. Вони надають нерезидентам більш привабливі, ніж у власній країні, умови для підприємництва.

Виведення капіталу в такі гавані — популярний спосіб оптимізації податків, оскільки:

  1. Частина офшорів розташована в бідних острівних державах, територіально віддалених від провідних фінансових центрів.
  2. Влада офшорів оберігає комерційні таємниці нерезидентів. Адже заснування іноземних компаній є чи не головним джерелом надходжень до бюджету для цих країн.
  3. Ведення господарської діяльності тут вигідне, оскільки ні компанії, ні керівники юрисдикцій не зацікавлені у витоку інформації. Фіскальним службам буває дуже складно перевірити реєстрацію бізнесу нерезидентів в офшорах.

До чого це призводить? Ми проаналізували інформацію, взяту з джерел, що є у вільному доступі.

Що треба враховувати, обираючи офшор:

  • пільги з оподаткування для іноземних підприємців;
  • статус юрисдикції, яка може бути як класичним офшором, так і територією, що має особливий економічний статус;
  • політичну і соціальну стабільність регіону;
  • наявність комфортних і безпечних умов життя для персоналу.

Обсяг коштів, що виведено без податків в «тихі гавані», може досягати 20-32 трильйонів доларів США.

Різновиди податкових гаваней

Їх розрізняють за багатьма ознаками. Наприклад, територіально:

  • до європейських офшорних зон належать Кіпр, Мальта, Румунія, Естонія;
  • регіон Перської затоки — Кувейт, Катар, Бахрейн;
  • на африканському континенті лише єдина офшорна зона — Ліберія;
  • офшори США — розташовані на Американських Віргінських Островах, в Співдружності Пуерто-Рико, Вайомінгу і Делаверу;
  • в Азії — Сінгапур і Гонконг.

За податковим навантаженням на бізнес податкова гавань може бути:

  • офшором із нульовим оподаткуванням;
  • зоною з певними пільгами;
  • територією, що має особливий економічний статус зі швидкою реєстрацією бізнесу.

Досить природно, що податкові гавані викликають величезний інтерес.

Рейтинг найкращих податкових гаваней світу

Що таке «податкова гавань», фото 2

У топ-7 гаваней входять:

  1. Кіпр. Країна є членом ЄС і найбільш популярною серед підприємців юрисдикцією з корпоративним оподаткуванням за ставкою 12,5%. Законодавство на Кіпрі змінилося останніми роками. Умови ведення діяльності для іноземного бізнесу стали не настільки привабливими. Це призводить до відтоку капіталу в інші офшори. Оподаткування доходів фізичних осіб на Кіпрі здійснюється за ставкою 20-35%. Фізичній особі для набуття статусу резидента слід перебувати на Кіпрі понад 181 день на рік.
  2. Сейшельські Острови та Беліз. Витративши 2 дні та сплативши 400 євро, нерезидент може стати власником власної приватної компанії. Вона буде повністю звільнена від сплати податків, щорічної звітності, обов’язкового аудиту та валютного контролю. Додатковий бонус для бізнесу в Белізі — спрощена до мінімуму реєстрація компанії.
  3. Панама. Країна є великим торговим і фінансовим центром. Економіка тут демонструє динамічне зростання. Бізнесмени цінують цей офшор за політичну стабільність. Від підприємців не вимагають річної звітності, також тут давно відмовилися від валютного контролю. Важлива перевага Панами — дешева та максимально швидка реєстрація підприємств, за яку потрібно буде заплатити від 850 євро.
  4. Британські Віргінські Острови. Входять до числа відомих офшорів, де привабливі умови для нерезидентів. Від компаній тут не вимагають ні звітів, ні податків. Однак неприємним сюрпризом стало нещодавнє підписання угоди з Великою Британією про обмін інформацією про бенефіціарів. Це дає привід зареєстрованим тут іноземним компаніям сумніватися в конфіденційності інформації про їхніх засновників. Саме тому цей офшор поступово буде втрачати привабливість порівняно з іншими юрисдикціями.
  5. Гонконг і Сінгапур. Магнітом для іноземного капіталу слугують швидке зростання економіки, надлишок фінансів і трудових ресурсів. У Гонконзі та в Сінгапурі можна зареєструвати компанію за 1300 і 3600 євро відповідно. В обох країнах власники бізнесу зобов’язані подавати річну звітність. На звільненні від податків виграють підприємства, що поставляють товари та послуги на експорт.
  6. Гібралтар. Офшор повністю звільняє підприємства від податків за умови обов’язкового надання річних звітів, проведення зовнішнього аудиту та постійної присутності секретаря-резидента компанії в автономії. Серед мінусів слід зазначити, що Гібралтар принципово відмовляється підписувати будь з ким угоди про уникнення подвійного оподаткування.
  7. ОАЕ. У країні є багато вільних зон, де можна зареєструвати іноземне підприємство. Це дає право його засновникам і членам їхніх сімей на отримання посвідки на проживання терміном на три роки. Багато підприємств, як і фізичних осіб, не платять податків. ПДВ зі ставкою 5% мають платити не всі. З 01 червня 2023 року в системі оподаткування ОАЕ з’явився новий податок зі ставкою 9% для компаній з річним оборотом понад 375 000 дирхамів. Отримавши посвідку на проживання, підприємець із сім’єю може постійно знаходитись в країні.

Для виведення компаній в офшори використовують різні схеми, вони дають змогу мінімізувати податки, отримувати надприбуток.

Як вибрати податкову гавань для ведення бізнесу?

Що таке «податкова гавань», фото 3

Зазвичай вибору передує ретельне копітке вивчення недоліків і переваг кожного варіанта. Самостійно зробити це складно, враховуючи варіативність схем і умов, за якими працюють подібні юрисдикції.

Найкраще рішення — звернутися за професійною консультацією до менеджерів компанії Dynasty Business Adviser. Ви отримаєте повний комплексний супровід з будь-якого питання, пов’язаного з реєстрацією бізнесу в офшорі.

Відкриття компанії в податковій гавані

Хочете зареєструвати компанію в офшорі? Весь процес пройде набагато швидше та простіше, якщо ви заручилися підтримкою досвідчених юристів. Зверніть увагу, що ця публікація не є юридичною консультацією. Вона лише демонструє можливості описаних юрисдикцій. Проте ми будемо раді, якщо вона виявилася для вас корисною.

Джерела
  • Михайлін А. М. Короткий тлумачний словник-довідник із зовнішньоекономічної діяльності: Навчальний посібник. – М.: А-Пріор, 2006. – С. 85. – ISBN 5-9030-4612-6.

  • "Financial Times Lexicon: Definition of tax haven". Financial Times. June 2018. Archived from the original on 17 June 2018. Retrieved 17 June 2018. A country with little or no taxation that offers foreign individuals or corporations residency so that they can avoid tax at home.

  • "New research finds 40% of multinationals' profits shifted to tax havens – EU biggest loser while US firms most shifty". Business Insider. 20 July 2018. Archived from the original on 31 August 2018. Retrieved 30 August 2018.

Ми використовуємо cookie та подібні технології, щоб гарантувати максимальну зручність користувачам.