Головною метою використання офшору є зменшення податкового навантаження та збільшення реального прибутку фірми, що є основним завданням будь-якого бізнесу. Залежно від роду діяльності обирають країну з найбільш сприятливим податковим кліматом, а також схему роботи офшорної компанії, утвореної під юрисдикцією цієї країни. Для отримання максимальної вигоди потрібно добре розуміти, як працює офшор, щоб правильно організувати взаємодію між ним та основним підрозділом фірми.
Схеми роботи офшорів
Існує багато способів мінімізації оподаткування з використанням офшорних зон. Щоб розібратися, як працюють офшори, розглянемо кілька найпоширеніших схем, які широко застосовуються у всьому світі.
Трансфертне ціноутворення
Цей метод використовується фірмами, які ведуть діяльність у сфері торгівлі. Він має на увазі посередництво офшорної компанії між продавцем та покупцем.
При експорті схема працює так:
- виробник продукції або її продавець створює компанію в одній із офшорних зон світу;
- укладає з нею договір на поставку товарів за максимально заниженою ціною, частіше за собівартістю або з невеликим прибутком, з якого і сплачуватиметься податок у країні, резидентом якої він є;
- офшорна фірма перепродає продукцію кінцевому споживачеві за максимально вигідною – ринковою ціною;
- прибуток осідає на рахунках офшорної компанії, яка сплачує країни своєї юрисдикції незначну фіксовану суму чи мінімальний податок (залежно від виду офшору).
Імпорт товарів через офшор також передбачає заниження їхньої ціни – це необхідно, щоб зменшити мита та ПДВ. Однак слід враховувати, що значне зменшення вартості товару призведе до збільшення податку на прибуток, який можна зменшити, уклавши договір на надання послуг із фірмами, які працюють за спрощеною системою оподаткування.
Будівельна схема
Спосіб мінімізації оподаткування в будівельній галузі передбачає участь офшорної компанії в якості генпідрядника. Суть цього способу полягає в наступному:
- оплата в повному обсязі за виконання будівельних робіт перераховується до офшору;
- офшорна фірма наймає компанію-резидента в якості субпідрядника для будівництва об’єкта;
- платежі за будматеріали та роботу субпідрядних організацій йдуть через офшор, де й осідає основний прибуток; оскільки прибуток у субпідрядника цією схемою не передбачено, то й сплачувати субпідрядній фірмі податок на прибуток не доведеться.
Надання послуг
Це одна з найбільш поширених схем у бізнесі, яка передбачає укладання договору з компанією, що має юрисдикцію в офшорній зоні, нібито на надання певних послуг, наприклад, консалтингових. Звичайно, ніякі послуги не надаються, а виплачена сума лягає на собівартість продукції, зменшуючи базу оподаткування. Цій схемі приділяють особливу увагу контролюючі органи країни резидента, оскільки відмивають гроші через офшори часто за допомогою цього методу, включеного в ланцюжок фінансових операцій.
Виробнича схема
Офшорна компанія укладає договір на виготовлення продукції, оплачуючи сировину та роботу виробника. Готовий товар продається через агента з перерахуванням усієї суми на рахунки в офшор. Посередник отримує агентську винагороду, з якої сплачує податок.
Все це лише частина офшорних схем, які є абсолютно нормальним явищем, якщо у своїй країні компанія веде законний – «білий» – бізнес.
