Країни з низьким оподаткуванням
До числа держав з лояльною податковою системою ми віднесли ті, що створюють компаніям з іноземним власником (акціонерами) сприятливі умови для ведення бізнесу. В цих країнах надають можливість платити більшість податків за нульовою або нижчою ставкою, ніж в інших. Нижче опишемо детально країни з низькими податками, які варто розглядати в якості майданчиків для вигідних інвестицій.
Об’єднані Арабські Емірати
Іноземний бізнесмен, який є резидентом ОАЕ, постійно або на тривалий термін звільнений тут від сплати більшості податків. Податком не обкладаються:
- доходи фізичних осіб;
- приріст капіталу;
- дивіденди;
- доходи з іноземних джерел;
- предмети розкоші.
З 01.06.2023 в ОАЕ запроваджено корпоративний податок на прибуток за ставкою 9%. Він передбачений для компаній і підприємств, річний дохід яких перевищує 375 000 дирхамів. Крім цього, корпоративним податком не оподатковуються доходи від кваліфікованої діяльності компаній, що зареєстровані у фрі-зонах. Для великих багатонаціональних підприємств, яким надані спеціальні умови ведення бізнесу, згідно із законодавством ОАЕ, передбачена власна ставка податку на прибуток.
Якщо компанія зареєстрована поза вільною зоною, а її річний прибуток — понад 375 000 дирхамів, для сплати ПДВ в ОАЕ передбачено ставку 5%.
Оман
Оман – дуже приваблива країна з точки зору відкриття та ведення бізнесу тут. У султанаті відсутній податок на доходи фізичних осіб. Що стосується юридичних осіб, то в окремих вільних економічних зонах країни податки мінімізовані до 0% (залежить від виду діяльності).
Стандартно компанії, що займаються підприємницькою діяльністю, сплачують до казни Оману збори в розмірі 3-15%. Обов’язковими до сплати є корпоративний податок і ПДВ, але іноземні інвестори можуть розраховувати на пільги й зменшення податкового навантаження.
При придбанні нерухомого майна з покупця стягується гербовий збір – 3% від вартості нерухомості.
Гонконг
Гонконг — адміністративний район Китаю з пільговим оподаткуванням. Тут не доведеться платити:
- ПДВ;
- податок на приріст капіталу та дивіденди;
- податок зі світового доходу;
- податок на відсотки за вкладами.
Реєстрація бізнесу саме в цій юрисдикції відкриває доступ до азійського ринку.
Сінгапур
Хоча Сінгапур і не належить до країн, у яких прибутковий податок відсутній, для його сплати передбачено пільги. Важливо й те, що нерезиденти платять ПДФО за нижчою ставкою, ніж резиденти. Крім того, у цій країні не підлягають оподаткуванню:
- дивіденди акціонерів компанії;
- приріст капіталу;
- доходи з іноземних джерел, що знаходяться за межами держави.
Порівнюючи з іншими країнами, корпоративний податок на прибуток тут невисокий — лише 17%.
США
Система оподаткування в США досить складна, а в кожному штаті діють власні закони. Попри високі податки, тут можна знайти юрисдикцію з низьким оподаткуванням. Також для стартапів і компаній, що працюють в IT-індустрії, на тривалий період надаються податкові канікули. Представники середнього бізнесу та фермерські господарства отримують у США безліч преференцій і пільг зі сплати податків.
Якщо зареєструвати компанію в штаті Невада або Делавер, які, по суті, є внутрішніми офшорами, за певних умов можна звести сплату податків до мінімуму.
Кіпр
Іноземні компанії, зареєстровані на Кіпрі, можуть насолоджуватися наступними перевагами системи оподаткування:
- звільнення від сплати цілої низки податків для бізнесменів, які не проживають у країні постійно;
- низький корпоративний податок на прибуток (12,5%) — він менший, ніж у всіх інших країнах Євросоюзу;
- наявність пільг зі сплати податків на відсотки за вкладами, прибуток, дивіденди та ПДВ для юридичних осіб, особливо для тих, які підтримують ділові відносини з нерезидентами.
Країни без податків
Безподаткові країни — класичні офшори, в яких для компаній-нерезидентів, що не здійснюють підприємницької діяльності на території цих держав, передбачено пільговий режим оподаткування та відсутність всіх податків. Розглянемо докладніше, в яких країнах немає податків.
Бахрейн
У цій державі не оподатковуються доходи фізичних осіб, відсутні гербовий збір, податки на приріст капіталу, дивіденди, відсотки, роялті та утримання з угод купівлі-продажу майна. Юридичні особи не платять корпоративний податок – у Бахрейні діє нульовий податок на прибуток. Винятком є компанії нафтогазового сектору, власники яких мають сплачувати податок на прибуток у розмірі 46%.
У спеціальних економічних зонах для інвесторів діють спрощені правила реєстрації та ведення бізнесу. Ставка ПДВ у Бахрейні – 5%. Вона застосовується в більшості випадків, але деякі товари та послуги звільнені від сплати податку на додану вартість.
Якщо фірма потрапляє під нульову ставку ПДВ, це не звільняє керівництво від проведення щорічного аудиту та здачі звітності. Якщо у вас виникають питання щодо податкового планування та бухгалтерського обліку, зв’яжіться з кваліфікованими фахівцями Dynasty Business Adviser.
У країні також доведеться сплачувати муніципальний податок і соціальні відрахування, які лягають на плечі роботодавця.
Бермудські Острови
Бермудські Острови — один з найстаріших офшорів. Тут реєструються найкрупніші корпорації світу, тому що в державі немає більшої частини податків, наявних в інших країнах. Тут відсутні:
- податок на прибуток юридичних осіб для резидентів і нерезидентів;
- податки на дивіденди, роялті та відсотки;
- податок на приріст капіталу.
До того ж, на Бермудах можна отримати податковий імунітет від уряду до 31.03.2035 року.
Монако
Князівство Монако — країна без податків, на сьогодні вона вважається однією з найпрестижніших юрисдикцій для іноземного бізнесу. Причому перевагу тут віддають компаніям, оборот яких більш ніж на ¾ орієнтований на внутрішній ринок. Для таких підприємств не передбачено оподаткування:
- корпоративного прибутку;
- приросту капіталу;
- доходу від інвестицій;
- дивідендів.
У країні відсутній податок для фрилансерів, а також на предмети розкоші. Фізичні особи (за винятком громадян Франції) не платять прибутковий податок з 1869 року.
Вануату
У цій країні тихоокеанського регіону створено вигідні умови оподаткування для іноземних інвесторів. Податки на доходи, приріст капіталу і спадщину відсутні для фізичних осіб, а юрособи платять лише ПДВ (12,5%) і відрахування до пенсійного фонду (6%). Компанії, що зареєстровані у Вануату, звільнені від сплати податків на 20 років, проте вони сплачують щорічний внесок у розмірі $300.
Острів Джерсі
Джерсі належить до європейських офшорів. Як і в інших безподаткових країнах, тут пропонуються вигідні умови оподаткування для бізнесу. Юридичні особи, що зареєстровані на острові, платять лише 5% податок з продажів — аналог ПДВ. Податком не обкладаються:
- корпоративний прибуток (для більшості видів діяльності);
- доходи джерела (для компаній нерезидентів);
- приріст капіталу.
Фізичні особи сплачують 20% прибутковий податок, а також соціальні внески — разом із роботодавцем.
Як зареєструвати бізнес іноземцю?
Щоб зареєструвати компанію в державі з м’яким податковим кліматом або безподатковій юрисдикції, недостатньо знати, в яких країнах немає ПДВ і податків на прибуток. Перш за все, необхідно добре розумітися на законодавствах різних країн та особливостях ведення там підприємницької діяльності. Щоб по максимуму скористатися перевагами, які надає та чи інша держава, необхідно врахувати чимало чинників:
- вид бізнесу;
- організаційно-правову форму юрособи, якій ви віддаєте перевагу;
- кількість акціонерів компанії, місце їхнього проживання та країну резидентства;
- бажаний тип фінансових і банківських послуг;
- плановані обороти грошових коштів;
- плани розвитку бізнесу та інші нюанси.
Ця стаття має виключно інформаційний характер. Щоб отримати детальну юридичну консультацію та допомогу в реєстрації бізнесу в країні без податків або з низьким оподаткуванням, — звертайтеся до фахівців компанії Dynasty Business Adviser!
