Зниження податкового навантаження — актуальне питання для будь-якого бізнесмена. Його успішне розв’язання дає змогу оптимізувати витрати під час діяльності компанії та отримувати більший прибуток. Своєю чергою, це дасть змогу спрямувати зекономлені кошти на власний розвиток. Знизити податкове навантаження в сучасному світі можна законним способом, зареєструвавши бізнес у країні з низькими податками або в безподатковій юрисдикції. Ми проаналізували законодавство багатьох держав і підготували невеликий огляд країн без податків і з лояльною податковою політикою, щоб ви могли оцінити наявні перспективи оптимізації податкових витрат.
Країни з низьким оподаткуванням
До числа держав з лояльною податковою системою ми віднесли ті, що створюють компаніям з іноземним власником (акціонерами) сприятливі умови для ведення бізнесу. В цих країнах надають можливість платити більшість податків за нульовою або нижчою ставкою, ніж в інших.
Об’єднані Арабські Емірати
Іноземний бізнесмен, який є резидентом ОАЕ, постійно або на тривалий термін звільнений тут від сплати більшості податків. Податком не обкладаються:
- доходи фізичних осіб;
- приріст капіталу;
- дивіденди;
- доходи з іноземних джерел;
- предмети розкоші.
З 01.06.2023 в ОАЕ запроваджено корпоративний податок на прибуток за ставкою 9%. Він передбачений для компаній і підприємств, річний дохід яких перевищує 375 000 дирхамів. Крім цього, корпоративним податком не оподатковуються доходи від кваліфікованої діяльності компаній, що зареєстровані у фрі-зонах. Для великих багатонаціональних підприємств, яким надані спеціальні умови ведення бізнесу, згідно із законодавством ОАЕ, передбачена власна ставка податку на прибуток.
Якщо компанія зареєстрована поза вільною зоною, а її річний прибуток — понад 375 000 дирхамів, для сплати ПДВ в ОАЕ передбачено ставку 5%.
Гонконг
Гонконг — адміністративний район Китаю з пільговим оподаткуванням. Тут не доведеться платити:
- ПДВ;
- податок на приріст капіталу та дивіденди;
- податок зі світового доходу;
- податок на відсотки за вкладами.
Реєстрація бізнесу саме в цій юрисдикції відкриває доступ до азійського ринку.
Сінгапур
Хоча Сінгапур і не належить до країн, у яких прибутковий податок відсутній, для його сплати передбачено пільги. Важливо й те, що нерезиденти платять ПДФО за нижчою ставкою, ніж резиденти. Крім того, у цій країні не підлягають оподаткуванню:
- дивіденди акціонерів компанії;
- приріст капіталу;
- доходи з іноземних джерел, що знаходяться за межами держави.
Порівнюючи з іншими країнами, корпоративний податок на прибуток тут невисокий — лише 17%.
США
Система оподаткування в США досить складна, а в кожному штаті діють власні закони. Попри високі податки, тут можна знайти юрисдикцію з низьким оподаткуванням. Також для стартапів і компаній, що працюють в IT-індустрії, на тривалий період надаються податкові канікули. Представники середнього бізнесу та фермерські господарства отримують у США безліч преференцій і пільг зі сплати податків.
Якщо зареєструвати компанію в штаті Невада або Делавер, які, по суті, є внутрішніми офшорами, за певних умов можна звести сплату податків до мінімуму.
Кіпр
Іноземні компанії, зареєстровані на Кіпрі, можуть насолоджуватися наступними перевагами системи оподаткування:
- звільнення від сплати цілої низки податків для бізнесменів, які не проживають у країні постійно;
- низький корпоративний податок на прибуток (12,5%) — він менший, ніж у всіх інших країнах Євросоюзу;
- наявність пільг зі сплати податків на відсотки за вкладами, прибуток, дивіденди та ПДВ для юридичних осіб, особливо для тих, які підтримують ділові відносини з нерезидентами.
Країни без податків
Безподаткові країни — класичні офшори, в яких для компаній-нерезидентів, що не здійснюють підприємницької діяльності на території цих держав, передбачено пільговий режим оподаткування та відсутність всіх податків.
Бахрейн
У цій державі доходи фізичних осіб не оподатковуються, також тут відсутні податки на приріст капіталу, дивіденди, відсотки, роялті та майно. Юридичні особи не платять і корпоративний податок на прибуток. Ставка зі сплати ПДВ у Бахрейні становить на сьогодні 10%. Вона застосовується в більшості випадків, проте деякі товари та послуги звільнені від сплати цього податку. Водночас тут є муніципальний податок і соціальні відрахування, які сплачує роботодавець.
Бермудські Острови
Бермудські Острови — один з найстаріших офшорів. Тут реєструються найкрупніші корпорації світу, тому що в державі немає більшої частини податків, наявних в інших країнах. Тут відсутні:
- податок на прибуток юридичних осіб для резидентів і нерезидентів;
- податки на дивіденди, роялті та відсотки;
- податок на приріст капіталу.
До того ж, на Бермудах можна отримати податковий імунітет від уряду до 31.03.2035 року.
Монако
Князівство Монако — країна без податків, на сьогодні вона вважається однією з найпрестижніших юрисдикцій для іноземного бізнесу. Причому перевагу тут віддають компаніям, оборот яких більш ніж на ¾ орієнтований на внутрішній ринок. Для таких підприємств не передбачено оподаткування:
- корпоративного прибутку;
- приросту капіталу;
- доходу від інвестицій;
- дивідендів.
У країні відсутній податок для фрилансерів, а також на предмети розкоші. Фізичні особи (за винятком громадян Франції) не платять прибутковий податок з 1869 року.
Вануату
У цій країні тихоокеанського регіону створено вигідні умови оподаткування для іноземних інвесторів. Податки на доходи, приріст капіталу і спадщину відсутні для фізичних осіб, а юрособи платять лише ПДВ (12,5%) і відрахування до пенсійного фонду (6%). Компанії, що зареєстровані у Вануату, звільнені від сплати податків на 20 років, проте вони сплачують щорічний внесок у розмірі $300.
Острів Джерсі
Джерсі належить до європейських офшорів. Як і в інших безподаткових країнах, тут пропонуються вигідні умови оподаткування для бізнесу. Юридичні особи, що зареєстровані на острові, платять лише 5% податок з продажів — аналог ПДВ. Податком не обкладаються:
- корпоративний прибуток (для більшості видів діяльності);
- доходи джерела (для компаній нерезидентів);
- приріст капіталу.
Фізичні особи сплачують 20% прибутковий податок, а також соціальні внески — разом із роботодавцем.
Як зареєструвати бізнес іноземцю
Щоб зареєструвати компанію в державі з м’яким податковим кліматом або в безподатковій юрисдикції, недостатньо знати, де саме для цього є можливості. Перш за все, необхідно добре розумітися на законодавствах різних країн та особливостях ведення там підприємницької діяльності. Щоб по максимуму скористатися перевагами, які надає та чи інша держава, необхідно врахувати чимало чинників:
- вид бізнесу;
- організаційно-правову форму юрособи, якій ви віддаєте перевагу;
- кількість акціонерів компанії, місце їхнього проживання та країну резидентства;
- бажаний тип фінансових і банківських послуг;
- плановані обороти грошових коштів;
- плани розвитку бізнесу та інші нюанси.
Ця стаття має виключно інформаційний характер. Щоб отримати детальну юридичну консультацію та допомогу в реєстрації бізнесу в країні без податків або з низьким оподаткуванням, — звертайтеся до фахівців компанії Dynasty Business Adviser!
