Основною причиною, яка стимулює бізнесменів із різних країн світу відкривати компанії в Арабських Еміратах, є можливість знизити витрати на сплату податків законним шляхом. Цьому сприяє наявність в ОАЕ лояльної податкової системи та угод, підписаних з багатьма державами, про уникнення подвійного оподаткування резидентів країни. У цій статті ми провели докладний аналіз того, які податки повинні сплачувати іноземні громадяни та компанії, які їм належать, за наявності резидентської візи, і які механізми дозволять домогтися оптимізації податків в ОАЕ.
Оптимальна податкова система для бізнесу в ОАЕ
Податкова система, яка існує в Об’єднаних Арабських Еміратах, дозволяє оптимізувати витрати на утримання бізнесу. Донедавна тут не було навіть ПДВ та податку на прибуток юридичних осіб – їх запровадили лише у 2018 році та з червня 2023 відповідно. Вже лише тому помилково вважати ОАЕ безподатковою юрисдикцією. І на запитання: чи потрібно платити податки в ОАЕ, можна відповісти абсолютно однозначно. Як і в будь-якій країні, податки тут потрібно сплачувати, головне – у якому розмірі.
Які податки в ОАЕ сплачують фізичні особи
Для фізичних осіб, які є громадянами та резидентами Арабських Еміратів, передбачено нульову ставку оподаткування:
- доходів;
- приросту капіталу;
- відсотків, роялті та дивідендів;
- предметів розкоші;
- подарунків та спадщини;
- пенсії.
При цьому фізособи, які мешкають в Еміратах, повинні платити:
- реєстраційний збір на автомобіль – це одноразовий платіж у розмірі $100-150, залежно від емірату. При купівлі нового авто його платить продавець, а старого – покупець;
- збори при операціях з нерухомістю:
- орендар, який здає житло або комерційний об’єкт, сплачує 5 або 10% відповідно від річної вартості оренди;
- продавець платить 2% вартості угоди за переказ;
- покупець оплачує інші витрати за договором купівлі-продажу – переказ 2% та реєстраційний збір у розмірі 2000 AED за вартістю до 500 тис. AED та 4000 – для нерухомості ціною понад 500 тис. AED. Крім того, покупець комерційної нерухомості сплачує ПДВ за ставкою 5%. При передачі нерухомості у власність іншій особі необхідно зробити фіксований платіж – 540 AED, який включає і плату за переказ.
Крім того, фізичні особи, які працюють на фрілансі або зареєстрували індивідуальне підприємство (аналог індивідуального підприємництва), оплачують вартість ліцензії та щорічне її продовження.
Оподаткування юридичних осіб в ОАЕ
Оптимізація податків у Дубаї та інших еміратах ОАЕ шляхом реєстрації компанії у цій юрисдикції можлива завдяки відсутності низки податків, що сплачують юридичні особи, які ведуть бізнес у більшості країн світу. В Еміратах не оподатковуються:
- дивіденди;
- кваліфікаційні внутрішньогрупові угоди;
- приріст капіталу;
- реорганізація юридичної особи.
При цьому компанії, зареєстровані в ОАЕ, мають сплачувати:
- корпоративний податок – для нього встановлена ставка у розмірі 0%, якщо чистий дохід компанії не перевищує 375 тис. AED, та 9% – за частину прибутку вище за цю суму, що значно менше, ніж у більшості інших країн. Вища ставка цього податку встановлена для юросіб, які працюють у нафтогазовій галузі (55%), та філій іноземних банків (20%). Звільняються від сплати корпоративного податку юридичні особи, зареєстровані у вільних економічних зонах (їх в Еміратах сьогодні налічується 45) та одержують дохід від кваліфікованої діяльності;
- ПДВ за ставкою 5% – його сплачують компанії, річний прибуток яких перевищує 375 тис. AED, а юридичні особи, які займаються деякими видами діяльності або зареєстровані в одній із вільних зон, звільнені від сплати цього податку;
- акциз – цей збір передбачено для компаній, які ввозять, складують та виробляють товари, шкідливі для здоров’я та навколишнього середовища. На сьогоднішній день урядом ОАЕ встановлено норми акцизного податку на продукти та газовані напої, що містять цукор та підсолоджувачі (50%), а також енергетичні напої, тютюнові вироби та електронні сигарети (100%);
- податок на імпорт більшості товарів у розмірі 5% від їх вартості, за винятком тютюнових виробів та алкоголю (імпортне мито для них – 50 та 100%).
Юридичні особи, зареєстровані у вільних зонах, звільнені від сплати податку на імпорт та доходи з іноземних джерел.
Крім сплати податків, компанії, які ведуть діяльність в Еміратах, щорічно сплачують вартість ліцензії.
Механізми оптимізації податків в ОАЕ
Вже одна лише реєстрація компанії в Еміратах дозволяє суттєво знизити податковий тягар для бізнесу, а набуття статусу податкового резидентства позбавить іноземних інвесторів необхідності платити податки у своїй країні. Крім того, здійснюючи податкове планування в ОАЕ, можна використовувати різні механізми оптимізації сплати податків:
- масштабування бізнесу з наданням послуг та продажем товарів на території сприятливих податкових юрисдикцій, таких як Сінгапур, Гонконг та інші;
- створення групи компаній із включенням до неї інвестиційних фондів, зареєстрованих у Нідерландах, Люксембурзі, Ліхтенштейні, на Мальті та інших юрисдикціях, залежно від особливостей та напрями бізнесу;
- рефінансування іноземних активів.
Інформація, викладена у нашій статті, не може розглядатися як консультація. Вона має суто ознайомлювальний характер. Якщо ви хочете отримати повноцінну юридичну консультацію з питань податкового планування та оптимізації податків в ОАЕ, а також механізмів, які можна використовувати для цієї мети, звертайтеся до менеджерів компанії Dynasty Business Adviser! Наші фахівці нададуть професійну пораду та реальну допомогу щодо зниження податкового пресу.
