ОАЕ – стратегічно вигідний регіон для виходу на світові ринки та торговий хаб, що надає доступ практично до двох мільярдів споживачів. Держава прагне залишатися найкращим і найбезпечнішим торговим центром у світі, тому висуває до власників бізнесу високі вимоги. Довести, що компанія працює легально та веде прибуткову діяльність в ОАЕ можна за допомогою незалежного фінансового аудиту. Це процес незалежної оцінки фінансової звітності підприємства на відповідність місцевим законам і міжнародним стандартам.
Основна мета аудиту – перевірити, чи правильно відображені фінансові результати компанії в податковій звітності, а також виявити потенційні ризики відмивання грошей та інші недоліки. В ОАЕ аудит обов’язковий практично для всіх зареєстрованих фірм, а його проведення часто доручають акредитованим зовнішнім аудиторам. У цій статті експерти Dynasty Business Adviser діляться інформацією про випадки, в яких компаніям потрібно проходити аудит, а також для кого обов’язковий аудит у 2024 році.
Чи всі компанії мають проходити обов’язковий аудит?
Вимоги до обов’язкового проходження фінансового аудиту висуваються державою до всіх підприємств, зареєстрованих у материковій частині ОАЕ (до mainland-компаній). Однак в ОАЕ є вільні та призначені зони (ВЕЗ), де діють особливі правила, регулювання яких здійснюється місцевим урядом.
Тому деякі фірми, що перебувають у ВЕЗ, можуть бути звільнені від аудиторських перевірок. При цьому існують вільні зони в Дубаї, які підпорядковуються загальним правилам ОАЕ. Мова йде про World Central (DWC), Dubai Airport Free Zone (DAFZA), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Підприємствам, що знаходяться в цих зонах, потрібно також проходити аудити щорічно.
Щоб не заплутатися в правилах і винятках, скористайтеся юридичною консультацією. Наші консультанти Dynasty Business Adviser завжди готові підказати чи підпадає Ваша компанія під обов’язкову аудиторську перевірку.
Чому компанії зобов’язані проходити аудит?
Є кілька причин, через які компанії зобов’язані проходити аудиторську перевірку в Дубаї (ОАЕ):
- виконання податкових норм законодавства;
- оптимізація внутрішньої діяльності для фінансового планування;
- виконання вимог фінансового моніторингу AML;
- продовження ліцензії на діяльність;
- залучення інвестицій або отримання кредитів;
- продаж бізнесу або його закриття (ліквідація).
Розглянемо кожен із випадків детальніше.
Виконання вимог законодавства
Відповідно до Федерального закону №32 від 2021 року про комерційні компанії, всі підприємства, незалежно від виду діяльності, зобов’язані призначити аудитора для проходження планової перевірки та подання фінансової звітності. Остання має бути підготовлена відповідно до міжнародних стандартів IFRS (International Financial Reporting Standards).
Аудитор, який проводить перевірку, повинен мати ліцензію й бути зареєстрованим у Міністерстві економіки ОАЕ. Федеральний закон також зобов’язує компанії вільних зон проходити щорічний аудит і подавати фінансовий звіт з метою продовження ліцензії на діяльність. Загальна вимога для всіх підприємств: бухгалтери зобов’язані зберігати фінансові документи протягом щонайменше п’яти років згідно з Федеральним законом № 2 від 2015 року “Про комерційні компанії”.
В ОАЕ є ще корпоративне законодавство, яким встановлено, що іноземні компанії та їхні філії мають проходити обов’язковий аудит і надавати фінансові звіти до відповідних органів щороку. Станом на 2024 рік йдеться про суму 375 тис. дирхамів. Після досягнення такого обороту компаніям потрібно сплачувати ПДВ, корпоративний податок і проводити податковий аудит підприємства.
Оптимізація внутрішнього контролю
Компанії мають право замовляти зовнішній аудит не тільки для контролю з боку влади, а й для внутрішніх цілей. Наприклад, щоб підвищити ефективність своєї діяльності та правильно розподілити пріоритети витрат на розвиток бізнесу. Інформація, подана у звіті незалежними експертами, може бути важлива й для акціонерів, які приймають важливі рішення.
Дотримання норм AML і запобігання шахрайству
Низка компаній та самозайнятих осіб, які надають юридичні й фінансові послуги, можуть підпадати під дію закону AML (про боротьбу з відмиванням грошей). Для підтвердження виконання міжнародних вимог і доказів бездоганної репутації таким підприємствам і фахівцям потрібно регулярно користуватися послугами незалежних аудиторів.
Необхідність продовження ліцензії
Торгову ліцензію компаніям потрібно продовжувати в ОАЕ раз на 1 або 2 роки (залежно від виду діяльності та розташування компанії). Підприємствам, що знаходяться у вільних зонах, для продовження ліцензій потрібно обов’язково надавати аудиторські звіти за запитом керівних органів ВЕЗ.
Отримання кредитів і залучення інвестицій
Кредиторам, постачальникам і дилерам часто важливо переконатися, що компанія в змозі погасити свої зобов’язання. Вони мають право наполягати, щоб аудит був проведений незалежною ліцензованою компанією. Завдяки зовнішній оцінці вони зможуть прийняти об’єктивне рішення. А для інвесторів важлива така інформація як прибутковість, стійкість та актуальність бізнесу на ринку, а також уміння власників управляти фінансовими ризиками. У цьому випадку також без фінансового аудиту не обійтися.
Інші ситуації
- Точність звітів та усунення помилок. Іноді зовнішній аудит потрібен для того, щоб молоді фахівці, які займаються бухгалтерською звітністю, могли побачити й виправити помилки. Адже стандарти бухгалтерського обліку в ОАЕ мають відповідати міжнародним правилам. Правильне ведення звітності вимагає досвіду.
- Продаж бізнесу. Покупцям необхідна незалежна експертиза, щоб отримати не лише точну оцінку вартості компанії на ринку, а й інформацію про потенційну її прибутковість.
- Ліквідація компанії. Якщо власники мають намір ліквідувати компанію, без незалежних аудиторів не обійтися. Процедура вимагає оцінки активів і правильного розподілу їх серед кредиторів.
Правові вимоги до аудиту в ОАЕ
- Фінансова звітність компаній, що знаходяться в материковій частині, підлягає обов’язковому аудиту.
- Фінансовий або фіскальний період має тривати не більше 18 місяців і не менше 6 міс. для новостворених підприємств.
- Аудит проводиться призначеним компанією ліцензованим реєстратором не рідше 1 разу на рік.
- Згідно зі статтею Федерального закону № 103 “Про комерційні компанії” товариства з обмеженою відповідальністю повинні виділяти 5% з прибутку для формування резерву. Акціонерні компанії – 10%. Це має відображатися у звітах.
- Бухгалтери материкових і фрі зон компаній зобов’язані зберігати первинну документацію мінімум 5 років, офшорних – від 10 років. Документи мають зберігатися в офісі компанії.
- Дочірні підприємства можуть звільнятися від обов’язку проходити аудит обліку податків за умови, що материнська компанія надає гарантії та включає доходи філії до своєї консолідованої звітності.
Висновок
У цьому матеріалі ми розібрали, в яких випадках потрібна аудиторська перевірка в ОАЕ та ключові вимоги законодавства. Однак ця стаття не може замінити консультацію фахівця. Тим паче, що правові нюанси залежать від багатьох чинників: напряму діяльності компанії, розміру підприємства, кількості співробітників, кількості філій, місця реєстрації.
Ви можете звернутися в нашу компанію як за консультаційною допомогою, так і для проведення фінансового аудиту для щорічної звітності в ОАЕ або оцінки компанії. Наша компанія має відповідну ліцензію та володіє необхідним досвідом для проведення цієї діяльності. Серед інших послуг, які можуть бути Вам корисними: кваліфікований бухгалтерський супровід, що включає подання податкової звітності.
Ми виконуємо проєкти будь-якої складності. Звертаючись до нас, Ви можете бути впевнені у високій якості виконаної роботи, якою точно залишаться задоволені контролюючі органи. Адже наших співробітників вирізняє висока кваліфікація та тривала практика, завдяки якій отримані знання найдрібніших нюансів роботи як з материковими, так і фрі зон компаніями.
