Податкова гавань — територія або країна, яка надає резидентам і нерезидентам пільги з оподаткування, спрощує для них ведення підприємницької діяльності. Друга, більш відома назва у таких держав — офшорна зона або фінансовий центр-офшор. Підприємства в таких юрисдикціях працюють із різним ступенем прозорості, користуються дуже вигідними умовами завдяки:
- низьким або нульовим ставкам податків;
- мінімальному контролю з боку держави, фіскальних органів;
- простоті реєстрації компаній для нерезидентів.
Цілком зрозуміло, що бізнесмени, які прагнуть знизити витрати, шукають можливість зареєструвати компанію саме в офшорній зоні. Їхні дії вважаються законними за умови, що фіскальна служба країни основної юрисдикції підприємця попереджена про ці наміри. Хоча більш поширеною практикою є тіньове виведення капіталу в офшори.
Що таке «податкова гавань»?
У світі налічується близько сотні юрисдикцій з нульовим/мінімальним оподаткуванням корпоративних та особистих доходів. Вони надають нерезидентам більш привабливі, ніж у власній країні, умови для підприємництва.
Виведення капіталу в такі гавані — популярний спосіб оптимізації податків, оскільки:
- Частина офшорів розташована в бідних острівних державах, територіально віддалених від провідних фінансових центрів.
- Влада офшорів оберігає комерційні таємниці нерезидентів. Адже заснування іноземних компаній є чи не головним джерелом надходжень до бюджету для цих країн.
- Ведення господарської діяльності тут вигідне, оскільки ні компанії, ні керівники юрисдикцій не зацікавлені у витоку інформації. Фіскальним службам буває дуже складно перевірити реєстрацію бізнесу нерезидентів в офшорах.
До чого це призводить? Ми проаналізували інформацію, взяту з джерел, що є у вільному доступі.
Що треба враховувати, обираючи офшор:
- пільги з оподаткування для іноземних підприємців;
- статус юрисдикції, яка може бути як класичним офшором, так і територією, що має особливий економічний статус;
- політичну і соціальну стабільність регіону;
- наявність комфортних і безпечних умов життя для персоналу.
Обсяг коштів, що виведено без податків в «тихі гавані», може досягати 20-32 трильйонів доларів США.
Різновиди податкових гаваней
Їх розрізняють за багатьма ознаками. Наприклад, територіально:
- до європейських офшорних зон належать Кіпр, Мальта, Румунія, Естонія;
- регіон Перської затоки — Кувейт, Катар, Бахрейн;
- на африканському континенті лише єдина офшорна зона — Ліберія;
- офшори США — розташовані на Американських Віргінських Островах, в Співдружності Пуерто-Рико, Вайомінгу і Делаверу;
- в Азії — Сінгапур і Гонконг.
За податковим навантаженням на бізнес податкова гавань може бути:
- офшором із нульовим оподаткуванням;
- зоною з певними пільгами;
- територією, що має особливий економічний статус зі швидкою реєстрацією бізнесу.
Досить природно, що податкові гавані викликають величезний інтерес.
Рейтинг найкращих податкових гаваней світу
У топ-7 гаваней входять:
- Кіпр. Країна є членом ЄС і найбільш популярною серед підприємців юрисдикцією з корпоративним оподаткуванням за ставкою 12,5%. Законодавство на Кіпрі змінилося останніми роками. Умови ведення діяльності для іноземного бізнесу стали не настільки привабливими. Це призводить до відтоку капіталу в інші офшори. Оподаткування доходів фізичних осіб на Кіпрі здійснюється за ставкою 20-35%. Фізичній особі для набуття статусу резидента слід перебувати на Кіпрі понад 181 день на рік.
- Сейшельські Острови та Беліз. Витративши 2 дні та сплативши 400 євро, нерезидент може стати власником власної приватної компанії. Вона буде повністю звільнена від сплати податків, щорічної звітності, обов’язкового аудиту та валютного контролю. Додатковий бонус для бізнесу в Белізі — спрощена до мінімуму реєстрація компанії.
- Панама. Країна є великим торговим і фінансовим центром. Економіка тут демонструє динамічне зростання. Бізнесмени цінують цей офшор за політичну стабільність. Від підприємців не вимагають річної звітності, також тут давно відмовилися від валютного контролю. Важлива перевага Панами — дешева та максимально швидка реєстрація підприємств, за яку потрібно буде заплатити від 850 євро.
- Британські Віргінські Острови. Входять до числа відомих офшорів, де привабливі умови для нерезидентів. Від компаній тут не вимагають ні звітів, ні податків. Однак неприємним сюрпризом стало нещодавнє підписання угоди з Великою Британією про обмін інформацією про бенефіціарів. Це дає привід зареєстрованим тут іноземним компаніям сумніватися в конфіденційності інформації про їхніх засновників. Саме тому цей офшор поступово буде втрачати привабливість порівняно з іншими юрисдикціями.
- Гонконг і Сінгапур. Магнітом для іноземного капіталу слугують швидке зростання економіки, надлишок фінансів і трудових ресурсів. У Гонконзі та в Сінгапурі можна зареєструвати компанію за 1300 і 3600 євро відповідно. В обох країнах власники бізнесу зобов’язані подавати річну звітність. На звільненні від податків виграють підприємства, що поставляють товари та послуги на експорт.
- Гібралтар. Офшор повністю звільняє підприємства від податків за умови обов’язкового надання річних звітів, проведення зовнішнього аудиту та постійної присутності секретаря-резидента компанії в автономії. Серед мінусів слід зазначити, що Гібралтар принципово відмовляється підписувати будь з ким угоди про уникнення подвійного оподаткування.
- ОАЕ. У країні є багато вільних зон, де можна зареєструвати іноземне підприємство. Це дає право його засновникам і членам їхніх сімей на отримання посвідки на проживання терміном на три роки. Багато підприємств, як і фізичних осіб, не платять податків. ПДВ зі ставкою 5% мають платити не всі. З 01 червня 2023 року в системі оподаткування ОАЕ з’явився новий податок зі ставкою 9% для компаній з річним оборотом понад 375 000 дирхамів. Отримавши посвідку на проживання, підприємець із сім’єю може постійно знаходитись в країні.
Для виведення компаній в офшори використовують різні схеми, вони дають змогу мінімізувати податки, отримувати надприбуток.
Як вибрати податкову гавань для ведення бізнесу?
Зазвичай вибору передує ретельне копітке вивчення недоліків і переваг кожного варіанта. Самостійно зробити це складно, враховуючи варіативність схем і умов, за якими працюють подібні юрисдикції.
Найкраще рішення — звернутися за професійною консультацією до менеджерів компанії Dynasty Business Adviser. Ви отримаєте повний комплексний супровід з будь-якого питання, пов’язаного з реєстрацією бізнесу в офшорі.
Відкриття компанії в податковій гавані
Хочете зареєструвати компанію в офшорі? Весь процес пройде набагато швидше та простіше, якщо ви заручилися підтримкою досвідчених юристів. Зверніть увагу, що ця публікація не є юридичною консультацією. Вона лише демонструє можливості описаних юрисдикцій. Проте ми будемо раді, якщо вона виявилася для вас корисною.
