Главной целью использования оффшора является уменьшение налогового бремени и увеличение реальной прибыли фирмы, что является основной задачей любого бизнеса. В зависимости от рода деятельности, выбирают страну с наиболее благоприятным налоговым климатом, а также схему работы оффшорной компании, образованной под юрисдикцией этой страны. Для получения максимальной выгоды нужно хорошо понимать, как работает оффшор, чтобы правильно организовать взаимодействие между ним и основным подразделением фирмы.
Схемы работы оффшоров
Существует немало способов минимизации налогообложения с использованием оффшорных зон. Чтобы разобраться, как работают оффшоры, рассмотрим несколько наиболее распространенных схем, широко применяемых во всем мире.
Трансфертное ценообразование
Этот метод используется фирмами, ведущими деятельность в области торговли. Он подразумевает посредничество оффшорной компании между продавцом и покупателем.
При экспорте схема работает следующим образом:
- производитель продукции или её продавец создает компанию в одной из оффшорных зон мира;
- заключает с ней договор на поставку товаров по максимально заниженной цене, чаще — по себестоимости или с небольшой прибылью, из которой и будет уплачиваться налог в стране, резидентом которой он является;
- оффшорная фирма перепродаёт продукцию конечному потребителю по максимально выгодной — рыночной, — цене;
- прибыль оседает на счетах оффшорной компании, которая уплачивает в стране своей юрисдикции незначительную фиксированную сумму либо минимальный налог (в зависимости от вида оффшора).
Импорт товаров через оффшор также предполагает занижение их цены — это необходимо, чтобы уменьшить таможенные пошлины и НДС. Однако следует учитывать, что значительное уменьшение стоимости товара приведёт к увеличению налога на прибыль, который можно уменьшить, заключив договор на оказание услуг с фирмами, работающими по упрощенной системе налогообложения.
Строительная схема
Способ минимизации налогообложения в строительной отрасли предполагает участие оффшорной компании в качестве генподрядчика. Суть этого способа состоит в следующем:
- оплата в полном объёме за выполнение строительных работ перечисляется в оффшор;
- оффшорная фирма нанимает компанию-резидента в качестве субподрядчика для строительства объекта;
- платежи за стройматериалы и работу субподрядных организаций идут через оффшор, где и оседает основная прибыль; поскольку прибыль у субподрядчика этой схемой не предусмотрена, и платить субподрядной фирме налог на прибыль не придется.
Оказание услуг
Это одна из наиболее распространенных схем в бизнесе, предполагающая заключение договора с компанией, имеющей юрисдикцию в оффшорной зоне, якобы на оказание определённых услуг, например, консалтинговых. Естественно, никакие услуги не оказываются, а выплаченная сумма ложится на себестоимость продукции, уменьшая базу налогообложения. Этой схеме уделяют особое внимание контролирующие органы в стране резидента, так как отмывают деньги через оффшоры часто с использованием этого метода, включаемого в цепочку финансовых операций.
Производственная схема
Оффшорная компания заключает договор на изготовление продукции, оплачивая сырье и работу производителя. Готовый товар продаётся через агента с перечислением всей суммы на счета в оффшор. Посредник получает агентское вознаграждение, с которого и уплачивает налог.
Все это — лишь часть оффшорных схем, которые являются абсолютно нормальным явлением, если в своей стране компания ведет законный — «белый», — бизнес.
