Популярним рішенням для оптимізації податків у підприємців із різних країн світу є інкорпорація бізнесу в ОАЕ. Низькі податкові ставки, відсутність більшості податків, які доводиться сплачувати в інших країнах, та наявність вільних економічних зон з пільговим режимом оподаткування – це сприяє оптимізації податкових виплат. Істотно зменшити їх допомагає і грамотно організована корпоративна структура в ОАЕ. Ми проаналізували різні способи зниження податкового навантаження на бізнес, що відкривається іноземцями в Еміратах, і хочемо розповісти, які податки потрібно платити компаніям, і як зменшити ці виплати побудовою правильної корпоративної структури.
Податки для юридичних осіб в ОАЕ
Незважаючи на те, що з введенням ПДВ та корпоративного податку для юросіб Об’єднані Арабські Емірати перестали бути безподатковою країною, вони, як і раніше, залишаються однією з ключових та найпривабливіших юрисдикцій для іноземних інвесторів. Зареєструвавши тут компанію, ви не платитимете податки на приріст капіталу, дивіденди, реорганізацію юрособи та внутрішньогрупові угоди. Можливість укладання угод між компаніями однієї групи без сплати податків – один із важливих критеріїв, що враховується при побудові структури бізнесу.
Разом з тим, юридичній особі, зареєстрованій в Еміратах, необхідно платити:
- ПДВ (запроваджено з 2018 року). Ставка цього податку – 5%, що значно менше ніж у більшості інших країн. Податок на додану вартість сплачують компанії, прибуток яких перевищує 375 тис. дирхам (AED) на рік;
- корпоративний податок на прибуток – він запроваджений з 1 червня 2023 року та сплачується компаніями, які мають річний чистий дохід понад 375000 AED. Причому оподатковуваним є лише прибуток понад зазначену суму. Ставка корпоративного податку становить 9%, а від його сплати, за умови схвалення Федеральним податковим органом та дотримання певних умов, звільняються:
- компанії, які ведуть кваліфіковану діяльність;
- кваліфіковані інвестиційні фонди;
- дочірні компанії, які контролюються кваліфікованим інвестиційним фондом, якщо вони перебувають у його повній власності, що також можна використовувати при побудові корпоративної структури в ОАЕ;
- акцизний збір – їм оподатковуються товари, які включені Кабінетом Міністрів ОАЕ до переліку шкідливих для здоров’я та довкілля. Платять акциз компанії, які виробляють цей товар, ввозять його у країну чи займаються його складуванням. Ставки акцизного податку:
- 50% – для газованих напоїв (крім води) та продуктів харчування, до складу яких входять підсолоджувачі та цукор;
- 100% – для виробів з тютюну, енергетичних напоїв, електронних сигарет та вейпів;
- експортно-імпортні збори – в ОАЕ компанії не сплачують мито на експорт, а ось за ввезення товарів стягується 5% від їхньої вартості, за винятком алкоголю та тютюнових виробів, за імпорт яких потрібно заплатити 100 та 50% відповідно.
Податкові пільги для юридичних осіб в ОАЕ
Одним із способів знизити податки в ОАЕ для бізнесу є реєстрація компанії у вільній економічній зоні. Сьогодні на території країни функціонує 45 фрі-зон, і більша їхня частина знаходиться в еміраті Дубай. Компанії, зареєстровані у фри-зоні, звільнені від сплати тих самих податків, що й інші юридичні особи, і додатково вони не сплачують:
- податок на додану вартість;
- мита на імпорт та експорт;
- податок на прибуток від міжнародної діяльності.
Компанії у фри-зоні можуть бути звільнені і від сплати податку на корпоративний прибуток, отриманий на території вільної зони, якщо вони:
- підтримують достатній рівень присутності у Еміратах;
- одержують дохід від кваліфікованої діяльності, незалежно від розміру щорічного прибутку;
- дотримуються принципу «витягнутої руки», коли угоди з пов’язаними юридичними чи фізичними особами проводяться на економічно вигідних умовах за дотримання закону про трансфертне ціноутворення, та на вимогу податкових органів надають звіти ТЦО.
При цьому кваліфіковані юридичні особи, зареєстровані у вільних зонах, можуть обрати загальну систему оподаткування корпоративним податком, сплачуючи 9% з прибутку понад 375 тис. AED.
Побудова корпоративної структури в ОАЕ для зниження податкових навантажень
Холдинг в Еміратах часто використовують для міжнародного структурування: материнська компанія володіє частками закордонних операційних структур, а дохід дочірніх повертається як дивіденди, які в ОАЕ не оподатковуються.
Для створення холдингових структур підприємці можуть використовувати різні корпоративні форми, наприклад:
- офшорні компанії в Ajman Free Zone — більш економне рішення, яке часто використовується для володіння частками у закордонних бізнесах;
- компанії в DIFC (Dubai International Financial Centre) — юрисдикція, що працює на основі принципів англійського права і дозволяє випускати різні класи акцій: з правом голосу, без права голосу або з пріоритетом у розподілі дивідендів.
Така можливість дозволяє гнучко вибудовувати відносини між партнерами та інвесторами усередині холдингової компанії.
Інші переваги холдингу:
- Отримання резидентської візи. Підприємець може оформити резидентський статус через компанію чи інвестиційний проєкт, проживати в країні, користуватися банківською інфраструктурою та керувати міжнародним бізнесом з ОАЕ.
- Можливість оформлення податкового резидентства. За дотримання вимог щодо фактичного перебування та економічних зв’язків з юрисдикцією підприємець може отримати Tax Residency Certificate, що підтверджує податкове резидентство в ОАЕ.
- Гнучкість міжнародного податкового планування. Податковий статус та корпоративна структура в ОАЕ часто використовуються при побудові міжнародних холдингових схем та оптимізації податкового навантаження.
Таким чином, холдингова компанія в ОАЕ може бути центром управління міжнародним бізнесом. Вона забезпечує гнучкість корпоративної структури, сприятливе податкове середовище та можливості для довгострокового розвитку.
Як знизити податки в ОАЕ за допомогою корпоративної структури?
Правильно побудована корпоративна структура дозволяє знизити податкове навантаження та спростити управління міжнародним бізнесом. Однак це завдання комплексне, що потребує врахування вимог юрисдикцій, податкових режимів та правил розподілу дивідендів. Тому підприємці часто звертаються за професійною допомогою.
Якщо ви плануєте побудувати корпоративну структуру в ОАЕ або хочете оцінити можливості оптимізації податкового навантаження, звертайтеся. Спеціалісти Dynasty Business Adviser допоможуть підібрати рішення з урахуванням завдань вашого бізнесу.
