ОАЕ — одна з найпривабливіших країн з точки зору ведення підприємницької діяльності юридичними та фізичними особами. Тут створено лояльну податкову систему — з мінімальними ставками та відсутністю багатьох податків, що стягуються в інших країнах світу. Саме це є одним із головних чинників, що мотивують іноземних інвесторів відкривати бізнес в ОАЕ. Ми проаналізували податкову систему одного з найбільших еміратів країни, тому в цій статті розповімо, чи є податки в Дубаї, скільки довелося платити за ведення бізнесу у 2023 році.
Особливості податкової системи Дубая у 2023 році
Звісно ж, в Дубаї існують податки, але при цьому податкова система емірату досить щадна. Вона характеризується:
- Локальними (встановленими урядом емірату) та федеральними податками. З останніх варто зазначити ПДВ, запроваджений з 2018 року, і корпоративний податок, що стягується з липня 2023 року.
- Податками вільних економічних зон (їх близько 45). У кожній з них діє пільговий режим оподаткування іноземного бізнесу.
- Податками, пов’язаними з бізнесом, який не має стосунку до підприємницької діяльності.
- Різними зборами, які й забезпечують надходження грошей до бюджету емірату.
Податки в Дубаї для фізичних осіб
Фізичні особи в еміраті Дубай звільнені від більшості податків, зокрема, пов’язаних із підприємницькою діяльністю. Водночас їм доводиться платити такі збори:
- за отримання ліцензії та дозволів на ведення бізнесу — розмір платежів залежить від обраного виду діяльності;
- за реєстрацію транспортного засобу (420 дирхамів);
- за передачу права власності на автомобіль (350 дирхамів).
Інші податки та збори для фізосіб в Дубаї розглянемо докладніше.
Прибутковий податок
В еміраті Дубай від сплати прибуткового податку звільнені всі фізичні особи, включно з іноземцями, які мають статус резидента країни. Цього податку немає і на федеральному рівні. Крім того, в Дубаї відсутні податки, які є в багатьох країнах:
- пенсійний;
- на предмети розкоші;
- на доходи від зростання капіталу;
- за оформлення спадщини;
- на подарунок;
- на дивіденди;
- на дохід.
Щоб не сплачувати всі ці податки в еміраті Дубай, іноземцю достатньо отримати резидентську візу. Для цього можна влаштуватися на роботу в одну з компаній, зареєстрованих в ОАЕ, вступити до одного з вишів країни, придбати житлову нерухомість вартістю щонайменше 1 млн дирхамів з розрахунку на одну особу, або зареєструвати оншорну компанію — місцеву чи у фрізоні. Зробити це правильно та в оптимально короткий термін допоможуть фахівці нашої компанії.
Податки на нерухомість
Операції з нерухомістю в еміраті Дубай обкладаються наступними обов’язковими зборами:
- за оренду нерухомості — цей податок сплачує орендар, а його розмір становить:
- 5% від річної орендної плати — для об’єктів житлової нерухомості;
- 10% — при оренді комерційної нерухомості;
- за купівлю нерухомості в ОАЕ і, зокрема, в еміраті Дубай — ці податки діляться на такі платежі:
- за переказ — його розмір становить 4% від вартості об’єкта, а платять цей податок покупець і продавець у рівних частках, якщо між ними немає іншої обопільної домовленості;
- реєстраційний збір — його стягують із покупця, він становить 2000 дирхамів для нерухомості вартістю до 500 000 і 4000 дирхамів, якщо її ціна вища за 500 000;
- на передачу нерухомості — цей податок являє собою фіксований платіж у 540 дирхамів і вноситься разом із платою за переказ;
- ПДВ 5% при купівлі комерційної нерухомості.
Туристичний податок
Іноземні громадяни, які приїжджають до Дубаю, теж сплачують фіксовані збори та податки, які розраховують у відсотках:
- муніципальний податок — становить 7% від вартості номера в готелі, обслуговування, напоїв та їжі;
- туристичний дирхам — фіксований платіж у сумі 7-20 дирхамів на добу за орендований номер; збір стягується протягом 30 днів, а його розмір залежить від зірковості готелю та категорії номера;
- туристичний збір і міський податок — сплачуються за відвідування окремих пам’яток і об’єктів туризму, розмір дорівнює 6 і 6-10% відповідно.
Податки для компаній у Дубаї у 2023 році
Юридичні особи, зареєстровані на території емірату Дубай, зокрема, в його фрізонах, так само як і фізособи, сплачують обов’язкові збори за отримання дозволу на певні види діяльності, оформлення та щорічне переоформлення ліцензій.
Станом на 2023 рік, як і раніше, не оподатковуються:
- приріст капіталу;
- внутрішньогрупові угоди;
- реорганізація компанії;
- дивіденди.
Але деякі податки в Дубаї для бізнесу, що здійснюють юридичні особи, є обов’язковими. Ми зробили їхній невеликий огляд.
ПДВ
Податок на додану вартість нараховується за ставкою 5% для компаній, річний прибуток яких перевищує суму в 375 000 дирхамів. Такі організації мають бути зареєстровані в FTA як платники ПДВ. Податок необхідно внести протягом 28 днів після закінчення звітного періоду (кварталу).
Компанії з меншим прибутком ПДВ не платять, а їхня реєстрація в FTA є необов’язковою. Керівництво юрособи може добровільно зареєструвати свій бізнес з урахуванням зростання прибутку на перспективу, якщо він становить 187 000–375 000 дирхамів.
Ставка ПДВ у 0%, незалежно від розміру прибутку, встановлена для таких видів діяльності:
- міжнародні вантажні та пасажирські перевезення;
- технічне обслуговування транспортних засобів, що здійснюють міжнародні перевезення;
- продаж об’єктів нерухомості, збудованих протягом трьох останніх років;
- надання послуг у галузі дошкільного виховання, середньої та вищої освіти;
- експорт товарів за межі держав Перської затоки;
- надання основних медичних послуг;
- інвестування в деякі метали.
Податок на прибуток у Дубаї (корпоративний податок)
Податок на прибуток донедавна не стягувався з юридичних осіб, але тепер його повинні сплачувати компанії, що мають понад 375 000 дирхамів на рік. Для нього встановлено такі ставки:
- 9% — для більшості юридичних осіб і видів діяльності;
- 20% — для філій іноземних банків;
- 55% — для іноземних компаній, що зайняті в нафтогазовому секторі ОАЕ.
Юридичні особи, зареєстровані в еміраті Дубай, не будуть, як і раніше, сплачувати податок на прибуток, якщо обіг компанії не перевищує 375 000 дирхамів.
Акцизний податок
Акцизний збір передбачено для певної групи товарів, вживання яких завдає шкоди здоров’ю. В перелік входять:
- Харчі, газовані напої та їхні концентрати, що мають у складі цукор і підсолоджувачі. Ставка акцизного податку для цієї групи товарів — 50%.
- Сигарети та інші тютюнові вироби, енергетики та концентрати для їх приготування. Акциз — 100%.
- Електронні девайси для вейпінгу, картриджі та рідини для паріння до них. Акциз на ці товари — теж 100%.
Акцизний податок сплачують компанії, що займаються виробництвом, імпортом, транспортуванням в межах країни та зберіганням цих товарів, що призводить до збільшення їхньої ціни, а в кінцевому підсумку покривається споживачем.
Податки на експорт і імпорт
Експортний податок на бізнес у Дубаї, як і в інших еміратах країни, має нульову ставку. А ось за ввезення на територію ОАЕ більшості товарів доведеться заплатити 5% від їхньої вартості. При цьому деяка продукція має вищий імпортний податок. Це стосується насамперед тютюнових виробів і алкоголю, під час імпорту яких стягується податок за ставкою 50 і 100% відповідно.
Податкові пільги для бізнесу в Дубаї
Отримати податкові пільги в Дубаї можуть іноземні бізнесмени, які зареєстрували компанію в одній із фрізон. Спеціальні економічні зони з пільговим режимом оподаткування якраз і були створені для залучення іноземного капіталу в економіку країни. Іноземним інвесторам не лише дозволяється володіти бізнесом у фрізонах без залучення місцевого партнера, а й надаються істотні пільги зі сплати податків:
- Звільнення кваліфікованих юридичних осіб від сплати більшої частини податків. Компанії, зареєстровані у фрізонах країни, протягом 15-50 років не сплачують навіть корпоративний податок, запроваджений з 2023 року, та ПДВ. На материковій території Еміратів ставка за цими податками набагато менша, ніж в інших країнах — 9 і 5% відповідно. До того ж сплачують ці податки лише ті компанії, що мають прибуток понад 375 000 дирхамів на рік.
- Ставка 0% на митні збори.
- Відсутність податку на доходи з іноземних джерел, можливість вільного обігу цих грошових коштів за корпоративними рахунками компанії.
Резюмуючи цей огляд, можна відмітити, що податковий клімат в ОАЕ і в еміраті Дубай надзвичайно привабливий для іноземних інвесторів. Попри введення останніми роками деяких податків, тут все одно вигідно займатися підприємництвом. Багато іноземців, які бажають скоротити витрати на податки, обирають саме Дубай для релокації свого бізнесу або реєстрації нових компаній.
Ця стаття має суто інформаційний характер, тому не варто сприймати її як юридичну консультацію. Якщо ж Ви хочете проконсультуватися з питань оподаткування фізичної або юридичної особи в еміраті Дубай, звертайтеся до менеджерів компанії Dynasty Business Adviser!
