Із 2023 року в ОАЕ діє корпоративний податок за ставкою 9%, проте у малого бізнесу є законний спосіб платити 0% — це Small Business Relief (SBR), спеціальна пільга для невеликих компаній. Якщо виручка не перевищує встановлений поріг, бізнес може офіційно вважатися таким, що не має оподатковуваного доходу, і взагалі не сплачувати корпоративний податок в ОАЕ, та ще й вести облік за спрощеними правилами.
Одразу наголосимо: це не «сіра схема», а пряма норма закону — Small Business Relief запроваджено Постановою міністра № 73 від 2023 року. Нижче розберемо, що таке SBR, чим він відрізняється від звичайного порогу 375 000 AED, які умови треба виконати, хто не може ним скористатися, до якого року діє пільга і як її правильно оформити, щоб не отримати штраф.
Що таке Small Business Relief?
Small Business Relief — це пільга з корпоративного податку ОАЕ для резидентних компаній і підприємців із невеликою виручкою. Суть проста: якщо бізнес обирає цю пільгу і відповідає умовам, його розглядають як такий, що не має оподатковуваного доходу за відповідний період. Отже, корпоративний податок до сплати — 0%, незалежно від розміру прибутку.
Додатковий бонус — спрощений комплаєнс. Компанії на SBR не зобов’язані детально розраховувати оподатковувану базу, можуть вести облік за касовим методом і подають спрощену звітність. Для стартапів і мікробізнесу це заощаджує і гроші, і час на бухгалтерію.
Чим SBR відрізняється від порогу 375 000 AED?
Тут часто виникає плутанина. За загальними правилами корпоративний податок становить 0% на прибуток до 375 000 AED і 9% на суму понад цей поріг. Small Business Relief працює інакше: він дивиться не на прибуток, а на виручку, і за її відповідності порогу обнуляє податок на весь дохід, навіть якщо прибуток перевищує 375 000 AED.
Таблиця 1 — Приклад: із SBR і без
| Ситуація | Без SBR | Зі Small Business Relief |
|---|---|---|
| Виручка 2,5 млн AED, прибуток 500 000 AED | 9% із суми понад 375 000 (≈ 11 250 AED) | 0% (нульовий оподатковуваний дохід) |
Тобто SBR вигідніший для прибуткового малого бізнесу: він повністю знімає податок, а не лише неоподатковувану частину. Плюс спрощує звітність, чого звичайний поріг не дає.
Умови та поріг виручки
Ключова умова — розмір виручки. Скористатися пільгою може резидентна особа (компанія або підприємець-фізособа), якщо виручка не перевищує 3 000 000 AED у поточному податковому періоді та в усіх попередніх. Щойно виручка бодай раз перевищила поріг, право на пільгу втрачається на майбутні періоди.
Таблиця 2 — Ключові параметри Small Business Relief
| Параметр | Значення |
|---|---|
| Правова основа | Постанова міністра № 73 від 2023 року |
| Поріг виручки | до 3 000 000 AED за період (і в усіх минулих) |
| Ефект | нульовий оподатковуваний дохід → 0% корпоративного податку |
| Термін дії | періоди до 31 грудня 2029 року (продовжено з 2026) |
| Оформлення | реєстрація у FTA + вибір пільги в декларації |
| Не застосовується | QFZP (фрізони на 0%) та учасники груп МНК |
Виручка визначається за застосовними стандартами бухгалтерського обліку (IFRS). Тому коректний облік — не формальність: саме він підтверджує право на пільгу.
Хто не може застосувати Small Business Relief?
Пільга доступна не всім навіть за невеликої виручки. SBR не можуть застосовувати:
- Qualifying Free Zone Person (QFZP) — компанії вільних зон, які вже користуються нульовою ставкою на кваліфікований дохід; поєднувати два режими не можна.
- Учасники міжнародних груп (MNE) — структури груп із консолідованою виручкою від 750 млн євро, що підпадають під правила Pillar Two.
Також варто пам’ятати про правило проти зловживань: штучне дроблення одного бізнесу на кілька компаній, щоб утримати виручку під порогом, податкова служба може визнати ухиленням і відмовити в пільзі.
До якого року діє пільга?
Спочатку Small Business Relief був доступний для податкових періодів, що завершуються не пізніше 31 грудня 2026 року. Однак пільгу продовжили: тепер вона діє для періодів до 31 грудня 2029 року, а поріг виручки в 3 000 000 AED залишився незмінним. Це дає малому бізнесу ще кілька років нульового корпоративного податку — але пільга залишається тимчасовою, тому планувати структуру варто з огляду на її завершення.
Як оформити Small Business Relief?
Пільга не застосовується автоматично — її потрібно обрати. Порядок такий:
- Реєстрація у FTA. Усі компанії зобов’язані стати на облік із корпоративного податку, навіть якщо платять 0%.
- Перевірка відповідності. Переконатися, що виручка за поточний і минулі періоди не перевищує 3 000 000 AED і ви не належите до QFZP чи групи МНК.
- Вибір пільги (election). SBR заявляється в податковій декларації через портал EmaraTax за відповідний період.
- Облік і зберігання документів. Навіть на спрощеному режимі потрібно вести облік і зберігати документи, що підтверджують виручку.
Пропуск реєстрації або помилки в декларації ведуть до штрафів, тому оформлення пільги краще довірити фахівцям.
Про що пам’ятати: нюанси та обмеження
За всієї вигоди у SBR є особливості. У періоди застосування пільги не можна переносити податкові збитки та невикористані відрахування за процентами на майбутні періоди — це варто врахувати бізнесу, що зростає і невдовзі може вийти за поріг. Крім того, у разі перевищення виручки в 3 млн AED компанія переходить на загальний режим і платить 9% із прибутку понад 375 000 AED. Тому SBR — чудовий інструмент на старті, але його потрібно вчасно «перемикати» в міру зростання.
Як ми допомагаємо?
Dynasty Business Adviser допомагає малому бізнесу в ОАЕ законно користуватися Small Business Relief: перевіряємо право на пільгу, реєструємо компанію у FTA, коректно заявляємо SBR у декларації через EmaraTax, ведемо спрощений облік і завчасно попереджаємо, коли час переходити на загальний режим. Так ви платите 0% там, де це законно, і не ризикуєте штрафами за помилки у звітності.
Хочете законно платити 0% корпоративного податку?
Small Business Relief — легальна можливість для малого бізнесу в ОАЕ не платити корпоративний податок до 2029 року, якщо правильно оформити пільгу й вести облік. Щоб перевірити право на SBR і заявити його без помилок, зверніться до фахівців. Зв’яжіться з Dynasty Business Adviser — оцінимо вашу ситуацію, зареєструємо компанію у FTA й оформимо пільгу під ключ.
Отримайте консультацію: ☎️ +971 52 634 1022 · info@dynasty-uae.com
Отримати консультацію
Дисклеймер: матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Умови Small Business Relief, пороги та терміни можуть змінюватися. Актуальні вимоги уточнюйте на індивідуальній консультації та в офіційних джерелах (FTA, Міністерство фінансів ОАЕ).
