Ще кілька років тому бізнес в ОАЕ міг роками працювати без бухгалтера й не відчувати ризику. Сьогодні все інакше. Із запровадженням корпоративного податку та посиленням вимог Федерального податкового управління (Federal Tax Authority, FTA) звичайна забудькуватість перетворюється на конкретні суми: 500 дирхамів на місяць за прострочену декларацію, 10 000 — за відсутність облікових записів, десятки відсотків річних за несвоєчасну сплату податку.
Ця стаття — повний, структурований список штрафів за порушення обліку в ОАЕ станом на 2026 рік. Ми розберемо санкції за ПДВ, акцизами та корпоративним податком, покажемо, за що саме карає FTA, наведемо точні суми й пошлемося на конкретні постанови Кабінету міністрів. Наприкінці — як уникнути штрафів і що робити, якщо повідомлення вже надійшло.
Як влаштована система штрафів FTA?
Штрафи в ОАЕ регулюються не одним документом, а зв’язкою актів. Базовий — Федеральний декрет-закон № 28 від 2022 року про податкові процедури (Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on Tax Procedures) разом із виконавчим регламентом (Cabinet Decision No. 74 of 2023). Конкретні суми адміністративних штрафів прописані у двох постановах Кабінету міністрів.
Перша — Постанова Кабінету міністрів № 49 від 2021 року, яка встановила штрафи за порушення з ПДВ та акцизами. Друга — Постанова № 75 від 2023 року, що вводить санкції за порушення, пов’язані з корпоративним податком (Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року). Окремо діють вимоги Закону про комерційні компанії (Федеральний декрет-закон № 32 від 2021 року) до ведення бухгалтерії.
Важливо зрозуміти логіку: штрафи поділяються на фіксовані (конкретна сума за факт порушення) та відсоткові (прив’язані до суми несплаченого податку й зростають із часом). Саме друга категорія небезпечніша — вона здатна за місяці перевищити сам податок.
Штрафи за порушення облікових записів (бухгалтерія)
Ведення облікових записів — фундамент, на якому тримається все інше. Якщо книг і первинних документів немає, податкова не може перевірити декларації, і це карається окремо, незалежно від того, чи був доплачений податок.
За відсутність обов’язкових облікових записів і бухгалтерської документації FTA накладає штраф 10 000 дирхамів за перше порушення та 20 000 дирхамів за повторне. Ця норма діє і в системі ПДВ (Постанова № 49/2021), і в корпоративному податку (Постанова № 75/2023) — суми збігаються.
Окрема санкція стосується мови. Якщо платник податків не надає на запит FTA документи арабською мовою, штраф становить до 20 000 дирхамів у системі ПДВ і 5 000 дирхамів за корпоративним податком. Управління має право вимагати переклад, і відмова прирівнюється до ненадання документів.
Крім податкового законодавства, обов’язок вести бухгалтерію закріплений і в корпоративному праві. Закон про комерційні компанії вимагає зберігати бухгалтерські записи щонайменше п’ять років і передбачає окремі грошові штрафи за порушення — їхній актуальний розмір варто уточнювати, оскільки він періодично переглядається.
Штрафи за ПДВ та акцизним податком
Компанії, зареєстровані як платники ПДВ, стикаються з найширшим набором санкцій — просто тому, що подають декларації частіше й взаємодіють із FTA регулярно. Нижче — ключові штрафи з Постанови № 49 від 2021 року.
Таблиця 1 — Основні штрафи за ПДВ та акцизами (Постанова № 49/2021)
| Порушення | Штраф (AED) |
|---|---|
| Прострочення реєстрації платником | 10 000 |
| Прострочення зняття з обліку | 1 000 на місяць, до 10 000 |
| Несвоєчасне подання декларації | 1 000, повтор — 2 000 |
| Помилка в податковій декларації | 1 000, повтор — 2 000 |
| Невидача податкового рахунка-фактури | 2 500 за кожен |
| Ціни без урахування ПДВ на цінниках | 5 000 |
Окремої уваги заслуговує механізм добровільного розкриття помилок (Voluntary Disclosure). Якщо компанія сама знаходить і виправляє помилку в декларації до перевірки FTA, штраф значно нижчий, ніж якщо порушення виявить інспектор. Тому при виявленні неточності майже завжди вигідніше розкритися першим, а не чекати аудиту.
Акцизний податок працює за тими самими принципами: порушення в реєстрації, звітності та зберіганні підакцизних товарів караються схожими сумами. Для складів підакцизної продукції додаються вимоги щодо обліку руху товарів і цифрових марок.
Штрафи за корпоративним податком
Корпоративний податок — найсвіжіша сфера, і саме тут найчастіше помиляються компанії, які звикли працювати без податкової звітності. Санкції встановлені Постановою № 75 від 2023 року й набули чинності разом із самим податком.
Таблиця 2 — Основні штрафи за корпоративним податком (Постанова № 75/2023)
| Порушення | Штраф |
|---|---|
| Відсутність облікових записів | 10 000, повтор — 20 000 AED |
| Ненадання документів арабською | 5 000 AED |
| Прострочення декларації (перші 12 міс.) | 500 AED на місяць |
| Прострочення декларації (з 13-го місяця) | 1 000 AED на місяць |
| Прострочення зняття з обліку | 1 000 AED на місяць, до 10 000 |
| Неповідомлення FTA про зміни | 1 000, повтор — 5 000 AED |
Зверніть увагу на штраф за несвоєчасну декларацію: він нараховується щомісяця й із часом зростає. Компанія, що забула подати звіт на рік, накопичить суттєву суму просто на автоматичних нарахуваннях, навіть якщо податок до сплати нульовий.
Як і в ПДВ, для корпоративного податку працює добровільне розкриття. Якщо платник податків сам виправляє декларацію, застосовується щомісячний штраф близько 1% на суму різниці. Якщо ж помилку знаходить FTA після початку перевірки, додається великий фіксований штраф на різницю в податку.
Штрафи за прострочення реєстрації та зняття з обліку
Реєстрація — перша точка, де спотикаються нові компанії. За корпоративним податком FTA встановила чіткі строки взяття на облік залежно від дати видачі ліцензії (Рішення FTA № 3 від 2024 року). Пропуск строку загрожував штрафом 10 000 дирхамів.
Тут важлива добра новина 2025 року. Влада ОАЕ запровадила механізм звільнення від цього штрафу: якщо компанія подає першу податкову декларацію (а звільнені особи — річну звітність) протягом семи місяців з кінця першого податкового періоду, штраф за прострочення реєстрації анулюється. Це разовий захід підтримки, і його умови варто перевірити на момент звернення, оскільки строки й трактування уточнюються.
Зняття з обліку — зворотна процедура, про яку часто забувають при закритті бізнесу. Прострочення подання заяви на дереєстрацію штрафується по 1 000 дирхамів на місяць зі стелею 10 000 — правило однакове для ПДВ і корпоративного податку.
Відсотки за несвоєчасну сплату податку
Це найпідступніша категорія, бо суми тут не фіксовані, а накопичувальні. Одна річ — 1 000 дирхамів за декларацію, інша — відсотки, що капають на велику недоїмку місяць за місяцем.
За ПДВ та акцизами діє така схема: 2% від несплаченого податку нараховуються одразу, а потім — 4% щомісяця на залишок заборгованості, починаючи через місяць після строку сплати. Загальна стеля штрафу обмежена, але до неї краще не доводити. За корпоративним податком застосовується щомісячний штраф із розрахунку 14% річних на несплачену суму, що нараховується за кожен місяць прострочення.
Практичний висновок простий: якщо грошей на повну сплату не вистачає, все одно вигідніше подати декларацію вчасно й погасити хоча б частину. Штрафи за неподання і за несплату — це два різні нарахування, і вони підсумовуються.
Строки зберігання документів
Навіть бездоганно подана звітність не врятує, якщо через рік після перевірки з’ясується, що первинку знищено. Законодавство ОАЕ встановлює мінімальні строки зберігання, і їх порушення прирівнюється до відсутності облікових записів.
Таблиця 3 — Строки зберігання документів в ОАЕ
| Тип документів | Мінімальний строк |
|---|---|
| Облік для корпоративного податку | 7 років |
| Облік за ПДВ | 5 років |
| Документи щодо нерухомості (ПДВ) | 15 років |
| Бухгалтерія (Закон про компанії) | 5 років |
Строки відлічуються від кінця відповідного податкового або фінансового періоду, а не від дати створення документа. Для компаній, що працюють із нерухомістю, діє розширений п’ятнадцятирічний строк — це важливо враховувати девелоперам та орендодавцям.
Штрафи, про які часто забувають
Крім очевидних санкцій за декларації та реєстрацію, є група порушень, які спливають несподівано — зазвичай під час податкової перевірки. Їх часто недооцінюють, а суми там чималі.
Окремо карається перешкоджання податковому аудиту. Якщо платник податків не забезпечує інспектору FTA доступ до документів, приміщень або систем під час перевірки, штраф сягає 20 000 дирхамів. Сюди ж належить ненадання запитаних під час аудиту записів у встановлений строк.
Карається й мовчання про зміни. Компанія зобов’язана повідомляти FTA про події, що вимагають коригування податкових даних, — зміну адреси, юридичної форми, реквізитів. Неповідомлення загрожує штрафом 1 000 дирхамів за перший раз і 5 000 за повторний. Те саме стосується обов’язку вчасно повідомити про призначення законного представника: відповідальність за прострочення може лягти й особисто на такого представника.
Нарешті, окремого контролю вимагає перехід на електронне виставлення рахунків. В ОАЕ затверджено порядок запровадження системи електронних рахунків-фактур (Ministerial Decision No. 244 of 2025), і в міру її поширення недотримання технічних вимог до виставлення й зберігання рахунків також стане зоною санкцій. Компаніям варто готувати облікові системи заздалегідь.
Як оскаржити або зменшити штраф?
Отримання повідомлення про штраф — не вирок. Закон про податкові процедури передбачає механізм перегляду (Reconsideration): платник податків має право подати до FTA обґрунтовану заяву про переоцінку рішення у встановлений строк, доклавши документи. Якщо результат не влаштовує, спір можна передати до Комітету з вирішення податкових спорів, а потім до суду.
Існує й процедура часткового або повного звільнення від адміністративних штрафів за наявності поважних причин (наприклад, форс-мажор). Але розраховувати на неї як на стратегію не варто — набагато надійніше не допускати порушення. Грамотно оформлене добровільне розкриття майже завжди вигідніше, ніж спроба оскаржити вже нарахований штраф після аудиту.
Як не потрапити на штрафи: практичні сценарії
Різні компанії ризикують по-різному. Невеликій фірмі у фрізоні з нульовим податком найважливіше не пропустити реєстрацію і вчасно подати декларацію — навіть нульову. Саме автоматичні штрафи за прострочення звітності б’ють по таких компаніях найчастіше, хоча податок до сплати в них нульовий.
Торговим і сервісним компаніям з оборотом вище порога ПДВ критично тримати в порядку рахунки-фактури й подавати декларації в строк — тут набігає і фіксований штраф, і відсотки. А компаніям у процесі закриття не можна забувати про дереєстрацію: бізнес уже не працює, а штраф у 1 000 дирхамів на місяць продовжує капати.
Спільний знаменник один: системний облік із першого дня дешевший за будь-який штраф. Налаштована бухгалтерія, календар податкових дедлайнів і зберігання первинки закривають майже всі ризики з цієї статті.
Висновок
Штрафи за порушення обліку в ОАЕ перестали бути формальністю: вони конкретні, часто накопичувальні й складаються один з одним. Відсутність бухгалтерії, пропущена реєстрація, забута декларація чи прострочення платежу — кожен пункт має свою ціну, а разом вони здатні перетворити невелику помилку на серйозну суму. При цьому майже всі ці ризики знімаються одним рішенням — налаштованим від самого початку податковим і бухгалтерським обліком..
Якщо ви не впевнені, що ваша компанія закриває всі вимоги FTA, розумно провести аудит і налаштувати процеси до того, як надійде перше повідомлення. Фахівці Dynasty Business Adviser допоможуть перевірити статус реєстрації, відновити облік, підготувати й подати декларації з ПДВ і корпоративного податку, а за потреби — грамотно оформити добровільне розкриття. Залиште заявку на консультацію, і ми оцінимо ваші ризики за конкретною ситуацією.
Отримати консультацію
Матеріал підготовлений експертами Dynasty Business Adviser і має інформаційний характер, не будучи податковою чи юридичною консультацією. Суми штрафів наведені на основі Федерального декрет-закону № 28 від 2022 року, постанов Кабінету міністрів № 49 від 2021 року та № 75 від 2023 року і пов’язаних рішень FTA станом на 2026 рік. Ставки й процедури можуть змінюватися — актуальні значення уточнюйте на порталі FTA (tax.gov.ae) або в консультанта.
