Чимало підприємців відкривають компанію в ОАЕ й відкладають бухгалтерію «на потім»: оборот невеликий, податок 0%, декларацію можна подати наприкінці року. А через рік виявляється, що підтвердити цифри в декларації нічим, банк вимагає звітність, а Федеральне податкове управління (FTA) нараховує штрафи.
Розберемо, чи обов’язково вести бухгалтерію в ОАЕ, які штрафи загрожують у 2026 році та чому вести облік із першого місяця дешевше, ніж розбиратися з наслідками.
Чи обов’язково вести бухгалтерію в ОАЕ?
Так. Обов’язок вести облік і зберігати документи встановлено одразу кількома законами, і він поширюється як на материкові компанії, так і на компанії вільних зон.
- Закон про комерційні компанії. Федеральний закон-указ № 32 від 2021 року вимагає вести бухгалтерські записи, що відображають реальний фінансовий стан компанії, і зберігати їх щонайменше 5 років після закінчення фінансового року (стаття 26).
- Корпоративний податок. Федеральний закон-указ № 47 від 2022 року зобов’язує платників податку зберігати записи та документи, що підтверджують декларацію, 7 років після закінчення податкового періоду (стаття 56). Фінансову звітність готують за стандартами, визначеними Міністерським рішенням № 114 від 2023 року.
- ПДВ. Платники ПДВ ведуть облік поставок, податкових рахунків і відрахувань відповідно до Федерального закону-указу № 8 від 2017 року (стаття 78) і зберігають записи щонайменше 5 років після закінчення податкового періоду.
- Вільні зони. Правила фрізон окремо вимагають вести облік, а багато з них — щороку подавати аудовану звітність.
- Електронні копії. Рішення FTA № 4 від 2026 року уточнює: електронні копії та фотокопії документів мають бути повними, ідентичними оригіналу, читабельними й доступними FTA на запит. Якщо облік веде стороння компанія, відповідальність однаково лишається на платникові податку.
Відсутність обороту не звільняє від обліку. Навіть компанія без операцій подає декларацію з корпоративного податку, а платник ПДВ — декларації з ПДВ.
Штрафи FTA за відсутність обліку та порушення
Штрафи з ПДВ встановлено Постановою Кабінету міністрів № 40 від 2017 року в редакції Постанови № 129 від 2025 року, що діє з 14 квітня 2026 року. Штрафи з корпоративного податку — Постановою Кабінету міністрів № 75 від 2023 року в редакції Постанови № 10 від 2024 року.
Таблиця 1 — Основні штрафи FTA у 2026 році
| Порушення | ПДВ | Корпоративний податок |
|---|---|---|
| Не ведуться записи й документи | 10 000 AED, повторно протягом 24 місяців 20 000 AED | 10 000 AED, повторно протягом 24 місяців 20 000 AED |
| Запізнення з реєстрацією | 10 000 AED | 10 000 AED |
| Запізнення з декларацією | 1 000 AED, повторно протягом 24 місяців 2 000 AED | 500 AED на місяць перші 12 місяців, далі 1 000 AED на місяць |
| Запізнення зі сплатою податку | 14% річних, нараховуються щомісяця | 14% річних, нараховуються щомісяця |
Штрафи сумуються. Компанія, яка не вела облік, зазвичай порушує одразу кілька вимог: не зареєструвалася вчасно, запізнилася з декларацією, не може підтвердити цифри. Якщо в поданій декларації FTA знайде помилки, додадуться штраф за помилкову декларацію, донарахований податок і штрафи, розраховані від суми донарахування.
Штраф за несвоєчасну реєстрацію з корпоративного податку скасовується автоматично, якщо подати першу декларацію протягом 7 місяців після закінчення першого податкового періоду. Це послаблення стосується лише першого податкового періоду й працює тільки для тих, хто встиг підготувати звітність вчасно.
Податкові наслідки: донарахування та втрата пільг
Штрафи — не головна стаття витрат. Без обліку компанія втрачає те, що їй належить за законом.
Відрахування вхідного ПДВ. Без податкових рахунків і записів FTA не прийме відрахування. З 1 жовтня 2026 року перед відрахуванням треба ще й перевіряти постачальника та саму поставку, документувати перевірку й закріпити її порядок у внутрішній політиці компанії (Рішення FTA № 13 від 2026 року). Без обліку підтвердити це неможливо, і ПДВ за витратами доведеться сплатити з власних коштів.
Пільга для малого бізнесу (Small Business Relief). Резидент із виручкою не більше 3 млн AED у поточному й попередніх податкових періодах може не сплачувати корпоративний податок. Пільга діє для податкових періодів, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року (Міністерське рішення № 73 від 2023 року, продовжене Міністерським рішенням № 131 від 2026 року). Її треба заявити в декларації та підтвердити виручку записами. Кваліфікованим особам вільної зони пільга недоступна.
Статус кваліфікованої особи вільної зони (QFZP). Одна з умов ставки 0% на кваліфікований дохід — аудована фінансова звітність. Без обліку аудитор не підпише висновок, і компанія сплачуватиме 9% з оподатковуваного прибутку понад 375 000 AED. Втрачений статус не відновлюється протягом поточного й наступних чотирьох податкових періодів.
Збитки. Податкові збитки переносяться на майбутні періоди без обмеження строку й зменшують оподатковуваний дохід не більше ніж на 75% (стаття 37 закону про корпоративний податок). Але збиток має бути відображений у деклараціях і підтверджений обліком, інакше зарахувати його не вийде.
Донарахування. Якщо суму податку чи правильність декларації неможливо встановити, FTA має право визначити податок розрахунковим шляхом і винести податкову оцінку (стаття 23 Федерального закону-указу № 28 від 2022 року про податкові процедури). Оскаржити таку оцінку без документів майже неможливо.
Банк, ліцензія та аудит
Наслідки виходять за межі податків.
- Банк. Банки в ОАЕ регулярно оновлюють дані клієнтів і вимагають фінансову звітність, особливо коли збільшується оборот або з’являються міжнародні платежі. Немає звітності — рахунок можуть обмежити або закрити.
- Ліцензія. Багато фрізон, наприклад DMCC, JAFZA і DAFZA, вимагають аудовану звітність під час продовження ліцензії. Материкові ТОВ відповідно до закону про комерційні компанії призначають аудитора й щороку проходять аудит.
- Аудит. Аудитор перевіряє облік, який уже вівся. Якщо обліку немає, його спершу треба відновити, і лише потім починати аудит.
- Угоди та інвестори. Продати частку, залучити інвестора чи отримати кредит без звітності не вийде.
- Відповідальність. Закон про податкові процедури зобов’язує законного представника компанії подавати декларації від її імені та дотримуватися податкового законодавства (стаття 7). За ухилення від сплати податків, а також за умисне приховування чи знищення документів передбачено позбавлення волі та (або) штраф (стаття 25).
Таблиця 2 — Облік із першого місяця та відновлення заднім числом
| Критерій | Облік із першого місяця | Відновлення заднім числом |
|---|---|---|
| Строки декларацій | Дотримуються | Часто пропущені |
| Штрафи FTA | Не виникають | Можливі одразу за кількома порушеннями |
| Відрахування ПДВ | Підтверджується документами | Частину документів втрачено |
| Вартість | Щомісячний тариф | Робота за весь пропущений період одразу |
Скільки коштує бухгалтерський супровід?
Якщо облік не вівся, його доведеться відновлювати: обробляти всі банківські виписки, рахунки й договори за пропущений період, звіряти їх із деклараціями та готувати звітність. Обсяг такої роботи залежить від кількості операцій і тривалості періоду, тому вигідніше вести облік із першого місяця.
Вартість бухгалтерського супроводу в Dynasty Business Adviser залежить від кількості операцій на місяць:
- до 10 операцій на місяць — 1 100 AED на місяць;
- до 25 операцій — 1 500 AED на місяць;
- до 50 операцій — 2 100 AED на місяць;
- від 50 до 100 операцій — 3 100 AED на місяць;
- понад 100 операцій — індивідуально.
Реєстрація у FTA для цілей корпоративного податку — 1 300 AED, для цілей ПДВ — 2 000 AED, разово. Подання нульових декларацій — 1 500 AED на рік. Супровід аудиту — від 5 000 AED на рік. Ціни вказано без ПДВ. Остаточну вартість визначають індивідуально під час підготовки та підписання договору. Пакетне рішення з бухгалтерського й податкового обслуговування обійдеться дешевше, ніж ті самі послуги окремо.
Для порівняння: один штраф за відсутність записів — 10 000 AED, це більше ніж дев’ять місяців супроводу на базовому тарифі.
Висновок
Відмова від бухгалтерії в ОАЕ обходиться дорожче, ніж сам облік. Це штрафи FTA (лише за відсутність записів — 10 000 AED, у разі повторного порушення — 20 000 AED), втрачені відрахування ПДВ, недоступні пільги з корпоративного податку, проблеми з банком і продовженням ліцензії. Відновлювати облік заднім числом складніше й дорожче, ніж вести його з першого місяця.
Фахівці Dynasty Business Adviser ведуть облік і подають декларації вчасно. Розберемо вашу ситуацію та підберемо тариф — запишіться на безкоштовну консультацію українською мовою.
Отримати консультацію
Стаття має інформаційний характер і не є індивідуальною консультацією. Дані актуальні на жовтень 2026 року.
