Многие предприниматели открывают компанию в ОАЭ и откладывают бухгалтерию «на потом»: оборот небольшой, налог 0%, декларацию можно подать в конце года. Через год выясняется, что подтвердить цифры в декларации нечем, банк запрашивает отчётность, а Федеральное налоговое управление (FTA) начисляет штрафы.
Разберём, обязательно ли вести бухгалтерию в ОАЭ, какие штрафы грозят в 2026 году и почему вести учёт с первого месяца дешевле, чем разбираться с последствиями.
Обязательно ли вести бухгалтерию в ОАЭ?
Да. Обязанность вести учёт и хранить документы установлена сразу несколькими законами, и она распространяется на материковые компании и компании свободных зон.
- Закон о коммерческих компаниях. Федеральный закон-указ № 32 от 2021 года требует вести бухгалтерские записи, отражающие реальное финансовое положение компании, и хранить их не менее 5 лет после окончания финансового года (статья 26).
- Корпоративный налог. Федеральный закон-указ № 47 от 2022 года обязывает налогоплательщиков хранить записи и документы, подтверждающие декларацию, 7 лет после окончания налогового периода (статья 56). Финансовая отчётность готовится по стандартам, определённым Министерским решением № 114 от 2023 года.
- НДС. Плательщики НДС ведут учёт поставок, налоговых счетов и вычетов по Федеральному закону-указу № 8 от 2017 года (статья 78) и хранят записи не менее 5 лет после окончания налогового периода.
- Свободные зоны. Правила фризон отдельно требуют вести учёт, а многие из них — ежегодно сдавать аудированную отчётность.
- Электронные копии. Решение FTA № 4 от 2026 года уточняет: электронные копии и фотокопии документов должны быть полными, идентичными оригиналу, читаемыми и доступными FTA по запросу. Если учёт ведёт сторонняя компания, ответственность всё равно остаётся на налогоплательщике.
Отсутствие оборота не освобождает от учёта. Даже компания без операций подаёт декларацию по корпоративному налогу, а плательщик НДС — декларации по НДС.
Штрафы FTA за отсутствие учёта и нарушения
Штрафы по НДС установлены Постановлением Кабинета министров № 40 от 2017 года в редакции Постановления № 129 от 2025 года, действующей с 14 апреля 2026 года. Штрафы по корпоративному налогу — Постановлением Кабинета министров № 75 от 2023 года в редакции Постановления № 10 от 2024 года.
Таблица 1 — Основные штрафы FTA в 2026 году
| Нарушение | НДС | Корпоративный налог |
|---|---|---|
| Не ведутся записи и документы | 10 000 AED, повторно в течение 24 месяцев 20 000 AED | 10 000 AED, повторно в течение 24 месяцев 20 000 AED |
| Опоздание с регистрацией | 10 000 AED | 10 000 AED |
| Опоздание с декларацией | 1 000 AED, повторно в течение 24 месяцев 2 000 AED | 500 AED в месяц первые 12 месяцев, далее 1 000 AED в месяц |
| Опоздание с уплатой налога | 14% годовых, начисляются ежемесячно | 14% годовых, начисляются ежемесячно |
Штрафы суммируются. Компания, которая не вела учёт, обычно нарушает сразу несколько требований: не встала на учёт вовремя, опоздала с декларацией, не может подтвердить цифры. Если в поданной декларации FTA найдёт ошибки, добавятся штраф за ошибочную декларацию, доначисленный налог и штрафы, рассчитанные от суммы доначисления.
Штраф за опоздание с регистрацией по корпоративному налогу отменяется автоматически, если подать первую декларацию в течение 7 месяцев после окончания первого налогового периода. Послабление касается только первого налогового периода и работает только для тех, кто успел собрать отчётность в срок.
Налоговые последствия: доначисления и потеря льгот
Штрафы — не главная статья расходов. Без учёта компания теряет то, что ей положено по закону.
Вычет входящего НДС. Без налоговых счетов и записей FTA не примет вычет. С 1 октября 2026 года перед вычетом нужно ещё и проверять поставщика и саму поставку, документировать проверку и закрепить её порядок во внутренней политике компании (Решение FTA № 13 от 2026 года). Без учёта подтвердить это невозможно, и НДС по расходам придётся оплатить из собственных средств.
Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief). Резидент с выручкой не более 3 млн AED в текущем и предыдущих налоговых периодах может не платить корпоративный налог. Льгота действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года (Министерское решение № 73 от 2023 года, продлено Министерским решением № 131 от 2026 года). Её нужно заявить в декларации и подтвердить выручку записями. Квалифицированным лицам свободной зоны льгота недоступна.
Статус квалифицированного лица свободной зоны (QFZP). Одно из условий ставки 0% на квалифицирующий доход — аудированная финансовая отчётность. Без учёта аудитор не подпишет заключение, и компания будет платить 9% с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 AED. Потерянный статус не восстанавливается в течение текущего и следующих четырёх налоговых периодов.
Убытки. Налоговые убытки переносятся на будущие периоды без ограничения срока и уменьшают налогооблагаемый доход не более чем на 75% (статья 37 закона о корпоративном налоге). Но убыток должен быть отражён в декларациях и подтверждён учётом, иначе зачесть его не получится.
Доначисление. Если сумму налога или правильность декларации невозможно установить, FTA вправе определить налог расчётным путём и вынести налоговую оценку (статья 23 Федерального закона-указа № 28 от 2022 года о налоговых процедурах). Спорить с такой оценкой без документов почти невозможно.
Банк, лицензия и аудит
Последствия выходят за пределы налогов.
- Банк. Банки в ОАЭ регулярно обновляют данные клиентов и запрашивают финансовую отчётность, особенно при росте оборота или международных платежах. Нет отчётности — счёт могут ограничить или закрыть.
- Лицензия. Многие фризоны, например DMCC, JAFZA и DAFZA, требуют аудированную отчётность при продлении лицензии. Материковые ООО по закону о коммерческих компаниях назначают аудитора и ежегодно проходят аудит.
- Аудит. Аудитор проверяет учёт, который уже вёлся. Если учёта нет, его сначала нужно восстановить, и только потом начинать аудит.
- Сделки и инвесторы. Продать долю, привлечь инвестора или получить кредит без отчётности не получится.
- Ответственность. Закон о налоговых процедурах обязывает законного представителя компании подавать декларации от её имени и соблюдать налоговое законодательство (статья 7). За уклонение от уплаты налогов, а также за умышленное сокрытие или уничтожение документов предусмотрены лишение свободы и (или) штраф (статья 25).
Таблица 2 — Учёт с первого месяца и восстановление задним числом
| Критерий | Учёт с первого месяца | Восстановление задним числом |
|---|---|---|
| Сроки деклараций | Соблюдаются | Часто пропущены |
| Штрафы FTA | Не возникают | Возможны сразу по нескольким нарушениям |
| Вычет НДС | Подтверждается документами | Часть документов утрачена |
| Стоимость | Ежемесячный тариф | Работа за весь пропущенный период сразу |
Сколько стоит бухгалтерское сопровождение?
Если учёт не вёлся, его придётся восстанавливать: обрабатывать все банковские выписки, счета и договоры за пропущенный период, сверять их с декларациями и готовить отчётность. Объём такой работы зависит от количества операций и длительности периода, поэтому выгоднее вести учёт с первого месяца.
Стоимость бухгалтерского сопровождения в Dynasty Business Adviser зависит от числа операций в месяц:
- до 10 операций в месяц — 1 100 AED в месяц;
- до 25 операций — 1 500 AED в месяц;
- до 50 операций — 2 100 AED в месяц;
- от 50 до 100 операций — 3 100 AED в месяц;
- свыше 100 операций — индивидуально.
Регистрация в FTA для целей корпоративного налога — 1 300 AED, для целей НДС — 2 000 AED, разово. Подача нулевых деклараций — 1 500 AED в год. Сопровождение аудита — от 5 000 AED в год. Цены указаны без НДС. Итоговая стоимость определяется индивидуально при подготовке и подписании договора. Пакетное решение по бухгалтерскому и налоговому обслуживанию обойдётся дешевле, чем те же услуги по отдельности.
Для сравнения: один штраф за отсутствие записей — 10 000 AED, это больше девяти месяцев сопровождения на базовом тарифе.
Заключение
Отказ от бухгалтерии в ОАЭ обходится дороже самого учёта. Это штрафы FTA (только за отсутствие записей — 10 000 AED, при повторе — 20 000 AED), потерянные вычеты НДС, недоступные льготы по корпоративному налогу, проблемы с банком и продлением лицензии. Восстанавливать учёт задним числом сложнее и дороже, чем вести его с первого месяца.
Специалисты Dynasty Business Adviser ведут учёт и сдают декларации в срок. Запишитесь на бесплатную консультацию: разберём вашу ситуацию и подберём тариф.
Получить консультацию
Статья носит информационный характер и не является индивидуальной консультацией. Данные актуальны на октябрь 2026 года.
