Ещё несколько лет назад бизнес в ОАЭ мог годами работать без бухгалтера и не чувствовать риска. Сегодня всё иначе. С введением корпоративного налога и ужесточением требований Федерального налогового управления (Federal Tax Authority, FTA) обычная забывчивость превращается в конкретные суммы: 500 дирхамов в месяц за просроченную декларацию, 10 000 — за отсутствие учётных записей, десятки процентов годовых за неуплату налога вовремя.
Эта статья — полный, структурированный список штрафов за нарушение бухгалтерского и налогового учёта в ОАЭ по состоянию на 2026 год. Мы разберём санкции по НДС, акцизам и корпоративному налогу, покажем, за что именно наказывает FTA, приведём точные суммы и сошлёмся на конкретные постановления Кабинета министров. В конце — как избежать штрафов и что делать, если уведомление уже пришло.
Как устроена система штрафов FTA?
Штрафы в ОАЭ регулируются не одним документом, а связкой актов. Базовый — Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года о налоговых процедурах (Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on Tax Procedures) вместе с исполнительным регламентом (Cabinet Decision No. 74 of 2023). Конкретные суммы административных штрафов прописаны в двух постановлениях Кабинета министров.
Первое — Постановление Кабинета министров № 49 от 2021 года, которое установило штрафы за нарушения по НДС и акцизам. Второе — Постановление № 75 от 2023 года, вводящее санкции за нарушения, связанные с корпоративным налогом (Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года). Отдельно действуют требования Закона о коммерческих компаниях (Федеральный декрет-закон № 32 от 2021 года) к ведению бухгалтерии.
Важно понимать логику: штрафы делятся на фиксированные (конкретная сумма за факт нарушения) и процентные (привязаны к сумме неуплаченного налога и растут со временем). Именно вторая категория опаснее — она способна за месяцы превысить сам налог.
Штрафы за нарушение учётных записей (бухгалтерия)
Ведение учётных записей — фундамент, на котором строится всё остальное. Если книг и первичных документов нет, налоговая не может проверить декларации, и это карается отдельно, независимо от того, был ли доплачен налог.
За отсутствие обязательных учётных записей и бухгалтерской документации FTA налагает штраф 10 000 дирхамов за первое нарушение и 20 000 дирхамов за повторное. Эта норма действует и в системе НДС (Постановление № 49/2021), и в корпоративном налоге (Постановление № 75/2023) — суммы совпадают.
Отдельная санкция касается языка. Если налогоплательщик не предоставляет по запросу FTA документы на арабском языке, штраф составляет до 20 000 дирхамов в системе НДС и 5 000 дирхамов по корпоративному налогу. Управление вправе требовать перевод, и отказ приравнивается к непредоставлению документов.
Помимо налогового законодательства, обязанность вести бухгалтерию закреплена и в корпоративном праве. Закон о коммерческих компаниях требует хранить бухгалтерские записи не менее пяти лет и предусматривает отдельные денежные штрафы за нарушение — их актуальный размер стоит уточнять, поскольку он периодически пересматривается.
Штрафы по НДС и акцизному налогу
Компании, зарегистрированные как плательщики НДС, сталкиваются с самым широким набором санкций — просто потому, что подают декларации чаще и взаимодействуют с FTA регулярно. Ниже — ключевые штрафы из Постановления № 49 от 2021 года.
Таблица 1 — Основные штрафы по НДС и акцизам (Постановление № 49/2021)
| Нарушение | Штраф (AED) |
|---|---|
| Просрочка регистрации плательщиком | 10 000 |
| Просрочка снятия с учёта | 1 000 в месяц, до 10 000 |
| Несвоевременная подача декларации | 1 000, повтор — 2 000 |
| Ошибка в налоговой декларации | 1 000, повтор — 2 000 |
| Невыдача налогового счёта-фактуры | 2 500 за каждый |
| Цены без учёта НДС на ценниках | 5 000 |
Отдельного внимания заслуживает механизм добровольного раскрытия ошибок (Voluntary Disclosure). Если компания сама находит и исправляет ошибку в декларации до проверки FTA, штраф значительно ниже, чем если нарушение выявит инспектор. Поэтому при обнаружении неточности почти всегда выгоднее раскрыться первым, а не ждать аудита.
Акцизный налог работает по тем же принципам: нарушения в регистрации, отчётности и хранении подакцизных товаров караются схожими суммами. Для складов подакцизной продукции добавляются требования по учёту движения товаров и цифровым маркам.
Штрафы по корпоративному налогу
Корпоративный налог — самая свежая область, и именно здесь чаще всего ошибаются компании, привыкшие работать без налоговой отчётности. Санкции установлены Постановлением № 75 от 2023 года и вступили в силу вместе с самим налогом.
Таблица 2 — Основные штрафы по корпоративному налогу (Постановление № 75/2023)
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Отсутствие учётных записей | 10 000, повтор — 20 000 AED |
| Непредоставление документов на арабском | 5 000 AED |
| Просрочка подачи декларации (первые 12 мес.) | 500 AED в месяц |
| Просрочка подачи декларации (с 13-го месяца) | 1 000 AED в месяц |
| Просрочка снятия с учёта | 1 000 AED в месяц, до 10 000 |
| Неуведомление FTA об изменениях | 1 000, повтор — 5 000 AED |
Обратите внимание на штраф за несвоевременную декларацию: он начисляется ежемесячно и со временем растёт. Компания, забывшая подать отчёт на год, накопит существенную сумму просто на автоматических начислениях, даже если налог к уплате нулевой.
Как и в НДС, для корпоративного налога работает добровольное раскрытие. Если налогоплательщик сам исправляет декларацию, применяется ежемесячный штраф порядка 1% на сумму разницы. Если же ошибку находит FTA после начала проверки, добавляется крупный фиксированный штраф на разницу в налоге.
Штрафы за просрочку регистрации и снятия с учёта
Регистрация — первая точка, где спотыкаются новые компании. По корпоративному налогу FTA установила чёткие сроки постановки на учёт в зависимости от даты выдачи лицензии (Решение FTA № 3 от 2024 года). Пропуск срока грозил штрафом 10 000 дирхамов.
Здесь важна хорошая новость 2025 года. Власти ОАЭ ввели механизм освобождения от этого штрафа: если компания подаёт первую налоговую декларацию (а освобождённые лица — годовую отчётность) в течение семи месяцев с конца первого налогового периода, штраф за просрочку регистрации аннулируется. Это разовая мера поддержки, и её условия стоит перепроверить на момент обращения, так как сроки и трактовки уточняются.
Снятие с учёта — обратная процедура, о которой часто забывают при закрытии бизнеса. Просрочка подачи заявления на дерегистрацию штрафуется по 1 000 дирхамов в месяц с потолком в 10 000 — правило одинаково для НДС и корпоративного налога.
Проценты за несвоевременную уплату налога
Это самая коварная категория, потому что суммы здесь не фиксированные, а накопительные. Одно дело — 1 000 дирхамов за декларацию, другое — проценты, которые капают на крупную недоимку месяц за месяцем.
По НДС и акцизам действует такая схема: 2% от неуплаченного налога начисляются сразу, а затем — 4% ежемесячно на остаток задолженности, начиная через месяц после срока уплаты. Общий потолок штрафа ограничен, но до него лучше не доводить. По корпоративному налогу применяется ежемесячный штраф из расчёта 14% годовых на неуплаченную сумму, начисляемый за каждый месяц просрочки.
Практический вывод простой: если денег на полную уплату не хватает, всё равно выгоднее подать декларацию вовремя и погасить хотя бы часть. Штрафы за неподачу и за неуплату — это два разных начисления, и они суммируются.
Сроки хранения документов
Даже безупречно поданная отчётность не спасёт, если через год после проверки выяснится, что первичка уничтожена. Законодательство ОАЭ устанавливает минимальные сроки хранения, и их нарушение приравнивается к отсутствию учётных записей.
Таблица 3 — Сроки хранения документов в ОАЭ
| Тип документов | Минимальный срок |
|---|---|
| Учёт для корпоративного налога | 7 лет |
| Учёт по НДС | 5 лет |
| Документы по недвижимости (НДС) | 15 лет |
| Бухгалтерия (Закон о компаниях) | 5 лет |
Сроки отсчитываются от конца соответствующего налогового или финансового периода, а не от даты создания документа. Для компаний, работающих с недвижимостью, действует расширенный пятнадцатилетний срок — это важно учитывать девелоперам и арендодателям.
Штрафы, о которых часто забывают
Помимо очевидных санкций за декларации и регистрацию, есть группа нарушений, которые всплывают неожиданно — обычно во время налоговой проверки. Их часто недооценивают, а суммы там немаленькие.
Отдельно наказывается воспрепятствование налоговому аудиту. Если налогоплательщик не обеспечивает инспектору FTA доступ к документам, помещениям или системам во время проверки, штраф достигает 20 000 дирхамов. Сюда же относится непредоставление запрошенных при аудите записей в установленный срок.
Наказывается и молчание об изменениях. Компания обязана уведомлять FTA о событиях, которые требуют корректировки налоговых данных, — смене адреса, юридической формы, реквизитов. Неуведомление грозит штрафом 1 000 дирхамов за первый раз и 5 000 за повторный. То же касается обязанности вовремя сообщить о назначении законного представителя: ответственность за просрочку может лечь и лично на такого представителя.
Наконец, отдельного контроля требует переход на электронное выставление счетов. В ОАЭ утверждён порядок внедрения системы электронных счетов-фактур (Ministerial Decision No. 244 of 2025), и по мере её распространения несоблюдение технических требований к выставлению и хранению счетов также станет зоной санкций. Компаниям стоит готовить учётные системы заранее.
Как оспорить или снизить штраф?
Получение уведомления о штрафе — не приговор. Закон о налоговых процедурах предусматривает механизм пересмотра (Reconsideration): налогоплательщик вправе подать в FTA обоснованное заявление о переоценке решения в установленный срок, приложив документы. Если результат не устраивает, спор можно передать в Комитет по разрешению налоговых споров, а затем в суд.
Существует и процедура частичного или полного освобождения от административных штрафов при наличии уважительных причин (например, форс-мажор). Но рассчитывать на неё как на стратегию не стоит — гораздо надёжнее не допускать нарушения. Грамотно оформленное добровольное раскрытие почти всегда выгоднее, чем попытка оспорить уже начисленный штраф после аудита.
Как не попасть на штрафы: практические сценарии
Разные компании рискуют по-разному. Небольшой фирме на фризоне с нулевым налогом важнее всего не пропустить регистрацию и вовремя подать декларацию — даже нулевую. Именно автоматические штрафы за просрочку отчётности бьют по таким компаниям чаще всего, хотя налог к уплате у них нулевой.
Торговым и сервисным компаниям с оборотом выше порога НДС критично держать в порядке счета-фактуры и подавать декларации в срок — здесь набегает и фиксированный штраф, и проценты. А компаниям в процессе закрытия нельзя забывать про дерегистрацию: бизнес уже не работает, а штраф в 1 000 дирхамов в месяц продолжает капать.
Общий знаменатель один: системный учёт с первого дня дешевле любого штрафа. Настроенная бухгалтерия, календарь налоговых дедлайнов и хранение первички закрывают почти все риски из этой статьи.
Заключение
Штрафы за нарушение учёта в ОАЭ перестали быть формальностью: они конкретны, часто накопительны и складываются друг с другом. Отсутствие бухгалтерии, пропущенная регистрация, забытая декларация или просрочка платежа — каждый пункт имеет свою цену, а вместе они способны превратить небольшую ошибку в серьёзную сумму. При этом почти все эти риски снимаются одним решением — поставленным с самого начала налоговым и бухгалтерским учётом.
Если вы не уверены, что ваша компания закрывает все требования FTA, разумно провести аудит и настроить процессы до того, как придёт первое уведомление. Специалисты Dynasty Business Adviser помогут проверить статус регистрации, восстановить учёт, подготовить и подать декларации по НДС и корпоративному налогу, а при необходимости — грамотно оформить добровольное раскрытие. Оставьте заявку на консультацию, и мы оценим ваши риски по конкретной ситуации.
Получить консультацию
Материал подготовлен экспертами Dynasty Business Adviser и носит информационный характер, не являясь налоговой или юридической консультацией. Суммы штрафов приведены на основе Федерального декрета-закона № 28 от 2022 года, постановлений Кабинета министров № 49 от 2021 года и № 75 от 2023 года и связанных решений FTA по состоянию на 2026 год. Ставки и процедуры могут изменяться — актуальные значения уточняйте на портале FTA (tax.gov.ae) или у консультанта.
