Hace unos años una empresa en los Emiratos Árabes Unidos podía operar durante años sin contable y sin sentir ningún riesgo real. Hoy la situación es distinta. Con el impuesto de sociedades en vigor y una Autoridad Tributaria Federal (Federal Tax Authority, FTA) cada vez más exigente, un simple olvido se traduce en cifras concretas: 500 AED al mes por una declaración presentada tarde, 10 000 por no llevar registros, cargos anuales de dos dígitos por pagar el impuesto fuera de plazo.
Este artículo es una lista completa y estructurada de las multas fiscales en los EAU por infracciones contables y tributarias a fecha de 2026. Desglosamos las sanciones del IVA, los impuestos especiales y el impuesto de sociedades, mostramos qué penaliza exactamente la FTA, damos los importes precisos y citamos las Decisiones del Gabinete que las respaldan. Al final: cómo evitar las multas y qué hacer si la notificación ya ha llegado.
Cómo funciona el sistema de multas de la FTA
Las multas en los EAU no se rigen por un único documento, sino por una cadena de normas. La base es el Decreto-Ley Federal n.º 28 de 2022 sobre Procedimientos Tributarios, junto con su Reglamento de Ejecución (Decisión del Gabinete n.º 74 de 2023). Los importes concretos de las sanciones administrativas figuran en dos Decisiones del Gabinete.
La primera es la Decisión del Gabinete n.º 49 de 2021, que fijó las multas por infracciones del IVA y los impuestos especiales. La segunda es la Decisión n.º 75 de 2023, que introduce las sanciones por infracciones relacionadas con el impuesto de sociedades (Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022). Aparte, la Ley de Sociedades Comerciales (Decreto-Ley Federal n.º 32 de 2021) establece sus propios requisitos de contabilidad.
Conviene entender la lógica: las multas son fijas (un importe determinado por el hecho de la infracción) o porcentuales (ligadas al impuesto no pagado y crecientes con el tiempo). La segunda categoría es la peligrosa: en pocos meses puede superar al propio impuesto.
Multas por infracciones de los registros contables
Llevar registros adecuados es la base sobre la que se sostiene todo lo demás. Si faltan los libros y los documentos originales, la autoridad no puede verificar las declaraciones, y eso se sanciona por sí solo, con independencia de que el impuesto se haya pagado finalmente.
Por no llevar los registros y documentos contables obligatorios, la FTA impone 10 000 AED por la primera infracción y 20 000 AED por la reincidencia. Esta regla se aplica tanto en el IVA (Decisión n.º 49/2021) como en el impuesto de sociedades (Decisión n.º 75/2023): los importes coinciden.
Una sanción aparte se refiere al idioma. Si el contribuyente no aporta los documentos en árabe cuando la FTA los solicita, la multa es de hasta 20 000 AED en el IVA y de 5 000 AED en el impuesto de sociedades. La autoridad puede exigir la traducción, y la negativa se considera falta de presentación.
Más allá de la ley fiscal, el deber de llevar contabilidad también está anclado en el derecho societario. La Ley de Sociedades Comerciales exige conservar los registros contables durante al menos cinco años y prevé sus propias multas económicas por incumplimiento; conviene confirmar los importes vigentes, ya que se revisan de vez en cuando.
Multas del IVA y los impuestos especiales
Las empresas registradas a efectos del IVA se enfrentan al conjunto más amplio de sanciones, simplemente porque presentan declaraciones con más frecuencia y tratan con la FTA de forma regular. A continuación, las multas clave de la Decisión del Gabinete n.º 49 de 2021.
Tabla 1 — Principales multas del IVA e impuestos especiales (Decisión n.º 49/2021)
| Infracción | Multa (AED) |
|---|---|
| Registro fuera de plazo | 10 000 |
| Baja fuera de plazo | 1 000 al mes, hasta 10 000 |
| Presentación tardía de la declaración | 1 000; reincidencia — 2 000 |
| Declaración incorrecta | 1 000; reincidencia — 2 000 |
| No emitir factura fiscal | 2 500 por cada una |
| Precios sin IVA en las etiquetas | 5 000 |
El mecanismo de declaración voluntaria (Voluntary Disclosure) merece una atención especial. Si una empresa detecta y corrige por sí misma un error en una declaración, antes de una inspección de la FTA, la multa es mucho menor que si lo descubre un inspector. Por eso, cuando aparece una inexactitud, casi siempre sale más barato declararlo primero que esperar a la inspección.
El impuesto especial funciona con los mismos principios: las infracciones en el registro, la declaración y el almacenamiento de productos sujetos a impuestos especiales conllevan importes comparables. Los depósitos que manejan estos productos afrontan requisitos adicionales de seguimiento del movimiento de mercancías y de sellos fiscales digitales.
Multas del impuesto de sociedades
El impuesto de sociedades es el ámbito más reciente y, precisamente, donde más suelen equivocarse las empresas acostumbradas a operar sin ninguna declaración fiscal. Las sanciones se fijan en la Decisión del Gabinete n.º 75 de 2023 y entraron en vigor junto con el propio impuesto.
Tabla 2 — Principales multas del impuesto de sociedades (Decisión n.º 75/2023)
| Infracción | Multa |
|---|---|
| No llevar registros | 10 000; reincidencia — 20 000 AED |
| Documentos no aportados en árabe | 5 000 AED |
| Declaración tardía (primeros 12 meses) | 500 AED al mes |
| Declaración tardía (desde el mes 13) | 1 000 AED al mes |
| Baja fuera de plazo | 1 000 AED al mes, hasta 10 000 |
| No notificar cambios a la FTA | 1 000; reincidencia — 5 000 AED |
Fíjese en la multa por declaración tardía: se devenga mensualmente y crece con el tiempo. Una empresa que olvide presentarla durante un año acumulará una suma considerable solo por los cargos automáticos, aunque el impuesto a pagar sea cero.
Igual que en el IVA, la declaración voluntaria se aplica al impuesto de sociedades. Si el contribuyente corrige la declaración por sí mismo, se aplica una multa mensual de en torno al 1% sobre la diferencia. Si la FTA detecta el error una vez iniciada la inspección, se añade una fuerte multa fija sobre la diferencia del impuesto.
Multas por registro y baja fuera de plazo
El registro es el primer punto donde tropiezan las empresas nuevas. Para el impuesto de sociedades, la FTA fijó plazos claros de alta según la fecha de emisión de la licencia (Decisión de la FTA n.º 3 de 2024). Incumplir el plazo acarreaba una multa de 10 000 AED.
Aquí llega una buena noticia de 2025. Los EAU introdujeron una exención de esta multa: si la empresa presenta su primera declaración (y las personas exentas, su declaración anual) dentro de los siete meses siguientes al final de su primer período impositivo, la multa por registro tardío se anula. Es una medida de alivio puntual, y sus condiciones conviene reconfirmarlas en el momento de la gestión, ya que los plazos e interpretaciones se están precisando.
La baja es el procedimiento inverso, y uno que se olvida a menudo al cerrar un negocio. La presentación tardía de la solicitud de baja se sanciona con 1 000 AED al mes, con un tope de 10 000, regla idéntica para el IVA y el impuesto de sociedades.
Intereses por pago tardío del impuesto
Esta es la categoría más traicionera, porque aquí los importes no son fijos, sino acumulativos. Una cosa son 1 000 AED por una declaración; otra, los intereses que gotean sobre una deuda grande mes tras mes..
En el IVA y los impuestos especiales, el esquema es el siguiente: se aplica un 2% del impuesto no pagado de inmediato y, después, un 4% mensual sobre el saldo pendiente, a partir de un mes después de la fecha de vencimiento. La multa total tiene un tope, pero es mucho mejor no llegar a él. Para el impuesto de sociedades se aplica una multa mensual calculada al 14% anual sobre el importe no pagado, por cada mes de retraso.
La conclusión práctica es sencilla: si no puede pagar la totalidad, sigue siendo mejor presentar la declaración a tiempo y liquidar al menos una parte. Las multas por no presentar y por no pagar son dos cargos distintos, y se suman.
Plazos de conservación de documentos
Ni siquiera una declaración impecable le salvará si, un año después de una inspección, resulta que los documentos originales se destruyeron. La legislación de los EAU fija plazos mínimos de conservación, y su incumplimiento se equipara a no tener registros en absoluto.
Tabla 3 — Plazos de conservación de documentos en los EAU
| Tipo de documentos | Plazo mínimo |
|---|---|
| Registros del impuesto de sociedades | 7 años |
| Registros del IVA | 5 años |
| Documentos inmobiliarios (IVA) | 15 años |
| Contabilidad (Ley de Sociedades) | 5 años |
El plazo se cuenta desde el final del período fiscal o financiero correspondiente, no desde la fecha en que se creó el documento. Las empresas del sector inmobiliario afrontan un plazo ampliado de quince años, algo que promotores y arrendadores deben tener presente.
Multas que las empresas suelen olvidar
Más allá de las sanciones evidentes por declaraciones y registro, hay un grupo de infracciones que afloran de forma inesperada, normalmente durante una inspección fiscal. Suelen subestimarse, y los importes no son pequeños.
Obstaculizar una inspección fiscal se sanciona aparte. Si el contribuyente no da acceso al inspector de la FTA a los documentos, los locales o los sistemas durante una inspección, la multa llega a 20 000 AED. Lo mismo se aplica a no aportar en plazo los registros solicitados durante la inspección.
Callar los cambios también se penaliza. La empresa debe notificar a la FTA los hechos que exigen modificar sus datos fiscales: un cambio de dirección, de forma jurídica o de datos identificativos. No notificarlo conlleva 1 000 AED la primera vez y 5 000 por reincidencia. Lo mismo ocurre con el deber de comunicar a tiempo el nombramiento de un representante legal: la responsabilidad por el retraso puede recaer también sobre ese representante en persona.
Por último, la transición a la facturación electrónica exige atención específica. Los EAU han aprobado el marco para implantar el sistema de facturación electrónica (Decisión Ministerial n.º 244 de 2025) y, a medida que se extienda, el incumplimiento de los requisitos técnicos para emitir y conservar facturas también pasará a ser un ámbito de sanciones. Las empresas deben preparar sus sistemas contables con antelación.
Cómo recurrir o reducir una multa
Recibir una notificación de multa no es una sentencia. La Ley de Procedimientos Tributarios prevé un mecanismo de reconsideración (Reconsideration): el contribuyente puede presentar ante la FTA una solicitud motivada para que se reevalúe la decisión dentro del plazo establecido, adjuntando documentos. Si el resultado no satisface, la controversia puede elevarse al Comité de Resolución de Controversias Fiscales y luego a los tribunales.
Existe además un procedimiento de exención parcial o total de las multas administrativas cuando hay motivos válidos (por ejemplo, fuerza mayor). Pero no debe tratarse como una estrategia: es mucho más fiable no cometer la infracción. Una declaración voluntaria bien preparada casi siempre es mejor que intentar recurrir una multa ya impuesta tras una inspección.
Cómo no incurrir en multas: escenarios prácticos
Cada empresa se expone de forma distinta. Para una pequeña firma en zona franca con impuesto cero, la prioridad es no dejar pasar el registro y presentar la declaración a tiempo, aunque sea a cero. Son precisamente las multas automáticas por declaración tardía las que golpean más a menudo a este tipo de empresas, pese a no deber impuesto alguno.
Las empresas comerciales y de servicios con una facturación por encima del umbral del IVA deben mantener en orden sus facturas y declarar en plazo: aquí se acumulan tanto la multa fija como los intereses. Y las empresas en proceso de cierre no pueden olvidar la baja: el negocio ya no opera, pero la multa de 1 000 AED al mes sigue corriendo.
El denominador común es uno: una contabilidad sistemática desde el primer día sale más barata que cualquier multa. Una contabilidad bien montada, un calendario de plazos fiscales y la conservación de los documentos originales cierran casi todos los riesgos de este artículo.
Conclusión
Las multas por infracciones contables y fiscales en los EAU han dejado de ser una formalidad: son concretas, a menudo acumulativas y se suman unas a otras. Una contabilidad ausente, un registro omitido, una declaración olvidada o un pago tardío: cada punto tiene su precio y, juntos, pueden convertir un pequeño error en una suma seria. Y, sin embargo, casi todos estos riesgos se eliminan con una sola decisión: una fiscalidad y una contabilidad bien llevadas desde el principio.
Si no está seguro de que su empresa cumple todos los requisitos de la FTA, tiene sentido realizar una auditoría y montar sus procesos antes de que llegue la primera notificación. Los especialistas de Dynasty Business Adviser pueden comprobar su estado de registro, reconstruir sus registros, preparar y presentar sus declaraciones de IVA e impuesto de sociedades y, cuando haga falta, estructurar correctamente una declaración voluntaria. Deje una solicitud de consulta y evaluaremos sus riesgos para su situación concreta.
Solicitar asesoramiento
Este material ha sido elaborado por los expertos de Dynasty Business Adviser y tiene carácter meramente informativo; no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Los importes de las multas se basan en el Decreto-Ley Federal n.º 28 de 2022, las Decisiones del Gabinete n.º 49 de 2021 y n.º 75 de 2023 y decisiones conexas de la FTA a fecha de 2026. Las tasas y los procedimientos pueden cambiar: verifique las cifras vigentes en el portal de la FTA (tax.gov.ae) o con un asesor.
