С 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог 9%, но у малого бизнеса есть законный способ платить 0% — это Small Business Relief (SBR), специальная льгота для небольших компаний. Если выручка не превышает установленный порог, бизнес может официально считаться не имеющим налогооблагаемого дохода и не платить корпоративный налог вовсе, да ещё и вести учёт по упрощённым правилам.
Важно: это не «серая схема», а прямая норма закона — Small Business Relief введён Постановлением министра № 73 от 2023 года. Ниже разберём, что такое SBR, чем он отличается от обычного порога 375 000 AED, какие условия нужно соблюсти, кто не может им воспользоваться, до какого года действует льгота и как её правильно оформить, чтобы не получить штраф.
Что такое Small Business Relief?
Small Business Relief — это льгота по корпоративному налогу ОАЭ для резидентных компаний и предпринимателей с небольшой выручкой. Суть простая: если бизнес выбирает эту льготу и соответствует условиям, он рассматривается как не имеющий налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Значит, корпоративный налог к уплате — 0%, независимо от размера прибыли.
Дополнительный бонус — упрощённый комплаенс. Компании на SBR не обязаны детально рассчитывать налогооблагаемую базу, могут вести учёт по кассовому методу и подают упрощённую отчётность. Для стартапов и микробизнеса это экономит и деньги, и время на бухгалтерию.
Чем SBR отличается от порога 375 000 AED?
Здесь часто возникает путаница. По общим правилам корпоративный налог составляет 0% на прибыль до 375 000 AED и 9% на сумму сверх этого порога. Small Business Relief работает иначе: он смотрит не на прибыль, а на выручку, и при её соответствии порогу обнуляет налог на весь доход, даже если прибыль превышает 375 000 AED.
Таблица 1 — Пример: с SBR и без
| Ситуация | Без SBR | С Small Business Relief |
|---|---|---|
| Выручка 2,5 млн AED, прибыль 500 000 AED | 9% с суммы свыше 375 000 (≈ 11 250 AED) | 0% (нулевой налогооблагаемый доход) |
То есть SBR выгоднее для прибыльного малого бизнеса: он полностью снимает налог, а не только необлагаемую часть. Плюс упрощает отчётность, чего обычный порог не даёт.
Условия и порог выручки
Ключевое условие — размер выручки. Воспользоваться льготой может резидентное лицо (компания или предприниматель-физлицо), если выручка не превышает 3 000 000 AED в текущем налоговом периоде и во всех предыдущих. Как только выручка хотя бы раз превысила порог, право на льготу теряется на будущие периоды.
Таблица 2 — Ключевые параметры Small Business Relief
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Правовая основа | Постановление министра № 73 от 2023 года |
| Порог выручки | до 3 000 000 AED за период (и во всех прошлых) |
| Эффект | нулевой налогооблагаемый доход → 0% корпоративного налога |
| Срок действия | периоды до 31 декабря 2029 года (продлён с 2026) |
| Оформление | регистрация в FTA + выбор льготы в декларации |
| Не применяется | QFZP (фризоны на 0%) и участники групп МНК |
Выручка определяется по применимым стандартам бухгалтерского учёта (IFRS). Поэтому корректный учёт — не формальность: именно он подтверждает право на льготу.
Кто не может применить Small Business Relief?
Льгота доступна не всем даже при небольшой выручке. SBR не могут применять:
- Qualifying Free Zone Person (QFZP) — компании свободных зон, которые уже пользуются нулевой ставкой на квалифицируемый доход; совмещать два режима нельзя.
- Участники международных групп (MNE) — структуры групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро, подпадающие под правила Pillar Two.
Также важно помнить про правило против злоупотреблений: искусственное дробление одного бизнеса на несколько компаний, чтобы удержать выручку под порогом, налоговая служба может признать уклонением и отказать в льготе.
До какого года действует льгота?
Изначально Small Business Relief был доступен для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Однако льготу продлили: теперь она действует для периодов до 31 декабря 2029 года, а порог выручки в 3 000 000 AED остался прежним. Это даёт малому бизнесу ещё несколько лет нулевого корпоративного налога — но льгота остаётся временной, поэтому планировать структуру стоит с учётом её окончания.
Как оформить Small Business Relief?
Льгота не применяется автоматически — её нужно выбрать. Порядок такой:
- Регистрация в FTA. Все компании обязаны встать на учёт по корпоративному налогу, даже если платят 0%.
- Проверка соответствия. Убедиться, что выручка за текущий и прошлые периоды не превышает 3 000 000 AED и вы не относитесь к QFZP или группе МНК.
- Выбор льготы (election). SBR заявляется в налоговой декларации через портал EmaraTax за соответствующий период.
- Учёт и хранение документов. Даже на упрощённом режиме нужно вести учёт и хранить документы, подтверждающие выручку.
Пропуск регистрации или ошибки в декларации ведут к штрафам, поэтому оформление льготы лучше доверить специалистам.
О чём помнить: нюансы и ограничения
При всей выгоде у SBR есть особенности. В периоды применения льготы нельзя переносить налоговые убытки и неиспользованные вычеты по процентам на будущие периоды — это стоит учитывать растущему бизнесу, который вскоре может выйти за порог. Кроме того, при превышении выручки в 3 млн AED компания переходит на общий режим и платит 9% с прибыли свыше 375 000 AED. Поэтому SBR — отличный инструмент на старте, но его нужно вовремя «переключать» по мере роста.
Как мы помогаем?
Dynasty Business Adviser помогает малому бизнесу в ОАЭ законно пользоваться Small Business Relief: проверяем право на льготу, регистрируем компанию в FTA, корректно заявляем SBR в декларации через EmaraTax, ведём упрощённый учёт и заранее предупреждаем, когда пора переходить на общий режим. Так вы платите 0% там, где это законно, и не рискуете штрафами за ошибки в отчётности.
Хотите законно платить 0% корпоративного налога?
Small Business Relief — легальная возможность для малого бизнеса в ОАЭ не платить корпоративный налог до 2029 года, если правильно оформить льготу и вести учёт. Чтобы проверить право на SBR и заявить его без ошибок, обратитесь к специалистам. Свяжитесь с Dynasty Business Adviser — оценим вашу ситуацию, зарегистрируем компанию в FTA и оформим льготу под ключ.
Получите консультацию: ☎️ +971 52 634 1022 · info@dynasty-uae.com
Получить консультацию
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Условия Small Business Relief, пороги и сроки могут меняться. Актуальные требования уточняйте на индивидуальной консультации и в официальных источниках (FTA, Министерство финансов ОАЭ).
