ОАЭ – одна из самых привлекательных стран для ведения предпринимательской деятельности юридическими и физическими лицами. Здесь создана лояльная налоговая система, с минимальными ставками и отсутствием многих налогов, взимаемых в других странах мира. Это – один из главных факторов, мотивирующих иностранных инвесторов открывать бизнес в ОАЭ. Мы проанализировали налоговую систему одного из самых крупных эмиратов страны, и расскажем в этой статье, есть ли налоги в Дубае и сколько придется платить за ведение бизнеса здесь в 2023 году.
Особенности налоговой системы Дубая в 2023 году
Налоги в Дубае, конечно же, существуют, но при этом налоговая система достаточно щадящая. К ее особенностям следует отнести наличие:
- локальных (установленных правительством эмирата) и федеральных налогов. Из последних стоит назвать НДС, введенный с 2018 года и корпоративный налог, взимаемый с июля 2023;
- свободных экономических зон (их около 45) – в них действует льготный режим налогообложения иностранного бизнеса;
- налогов, связанных с бизнесом и не имеющих отношения к предпринимательской деятельности;
- различных сборов, которые и обеспечивают поступление денег в бюджет эмирата.
Налоги в Дубае для физических лиц
Физические лица в эмирате Дубай освобождены от большинства налогов, в том числе связанных с предпринимательской деятельностью. Вместе с тем им приходится платить следующие сборы:
- за получение лицензии и разрешений на ведение бизнеса – сумма платежей зависит от выбранного вида деятельности;
- за регистрацию транспортного средства (420 дирхам);
- за передачу права собственности на автомобиль (350 дирхам).
Другие налоги и сборы в Дубае для физлиц мы рассмотрим немного подробнее.
Подоходный налог
В эмирате Дубай от уплаты подоходного налога освобождены все физические лица, включая иностранцев, имеющих статус резидента страны. Этого налога нет и на федеральном уровне. Кроме того, в Дубае нет налогов, которые имеются во многих странах:
- пенсионного;
- на предметы роскоши;
- на доходы от роста капитала;
- за оформление наследства;
- на подарок;
- налог на дивиденды;
- налог на доход.
Чтобы не платить все эти налоги в эмирате Дубай, иностранцу достаточно получить резидентскую визу. Для этого можно устроиться на работу в одну из компаний, зарегистрированных в ОАЭ, поступить в один из вузов страны, приобрести жилую недвижимость стоимостью не менее 1 млн. дирхам из расчета на одного человека, или зарегистрировать оншорную компанию местную или во фри зоне. Сделать это правильно в оптимально короткий срок Вам помогут специалисты нашей компании.
Налоги на недвижимость
Операции с недвижимостью в эмирате Дубай облагаются следующими обязательными сборами:
- за аренду недвижимости – этот налог оплачивает арендатор, а его размер составляет:
- 5% от годовой арендной платы – для объектов жилой недвижимости;
- 10% – при аренде коммерческой недвижимости;
- за покупку недвижимости – в ОАЭ и в частности, в эмирате Дубай эти налоги делятся два вида платежей:
- за перевод – его размер составляет 4% от стоимости объекта, а платят этот налог покупатель и продавец в равных долях, если между ними нет другого обоюдного соглашения;
- регистрационный сбор – он взимается с покупателя и составляет 2000 дирхам для недвижимости стоимостью до 500 тыс. дирхам и 4000, если ее цена выше 500 тыс. дирхам;
- на передачу недвижимости – этот налог представляет собой фиксированный платеж в сумме 540 дирхам и вносится вместе с платой за перевод;
- НДС 5% при покупке коммерческой недвижимости.
Туристический налог
Иностранные граждане, приезжающие в Дубаи, тоже платят налоги, которые рассчитываются в процентах, и фиксированные сборы:
- муниципальный налог – он составляет 7% от стоимости номера в отеле, обслуживания, напитков и еды;
- туристический дирхам – фиксированный платеж в сумме 7-20 дирхам в сутки за арендованный номер. Этот сбор взимается только в течение 30 дней, а его размер зависит от звездности отеля и категории номера;
- туристический сбор и городской налог, уплачиваемые за посещение отдельных достопримечательностей и объектов туризма. Их размер соответственно равен 6 и 6-10%.
Налоги для компаний в Дубае 2023
Юридические лица, зарегистрированные на территории эмирата Дубай, в том числе в его фри зонах, также как и физлица уплачивают обязательные сборы за получение разрешения на определенные виды деятельности, оформление и ежегодное переоформление лицензий.
По состоянию на 2023 год по-прежнему не облагаются налогом:
- прирост капитала;
- внутригрупповые сделки;
- реорганизация компании;
- дивиденды.
Но некоторые налоги в Дубае для бизнеса, осуществляемого юридическими лицами, являются обязательными. Мы сделали для Вас небольшой обзор этих налогов.
НДС
Налог на добавленную стоимость начисляется по ставке 5% для компаний, годовая прибыль которых превышает сумму в 375 тыс. дирхам. Такие фирмы должны быть зарегистрированы в FTA в качестве плательщиков НДС. Налог необходимо внести в течение 28 дней после окончания отчетного периода (квартала).
Компании с меньшей прибылью НДС не платят, а их регистрация в FTA является необязательной. Руководство юрлица может добровольно зарегистрировать свой бизнес с учетом роста прибыли на перспективу, если она составляет 187-375 тыс. дирхам.
Ставка НДС в 0% независимо от размера прибыли установлена для таких видов деятельности:
- международных грузовых и пассажирских перевозок;
- технического обслуживания транспортных средств, осуществляющих международные перевозки;
- продажи объектов недвижимости, построенных в течение 3 последних лет;
- предоставления услуг в области дошкольного воспитания, среднего и высшего образования;
- экспорта товаров за пределы государств Персидского залива;
- оказания основных медицинских услуг;
- инвестирования в некоторые металлы.
Налог на прибыль в Дубае (корпоративный налог)
Налог на прибыль до недавнего времени не взимался с юридических лиц, но теперь платить его должны компании, имеющие прибыль более 375 тыс. дирхам в год. Для этого налога установлены следующие ставки:
- 9% – для большинства юридических лиц и видов деятельности;
- 20% – для филиалов иностранных банков;
- 55% – для иностранных компаний, занятых в нефтегазовом секторе ОАЭ.
Юридические лица, зарегистрированные в эмирате Дубай, налог на прибыль по-прежнему платить не будут, если оборот компании не превышает 375 тыс. дирхам.
Акцизный налог
Акцизный сбор предусмотрен для товаров определенной группы, употребление которых причиняет вред здоровью. В их перечень входят:
- продукты питания, газированные напитки и их концентраты, имеющие в своем составе сахар и подсластители. Ставка акцизного налога для этой группы товаров – 50%;
- сигареты и другие табачные изделия, энергетики и концентраты для их приготовления (акциз – 100%);
- электронные девайсы для вейпинга, картриджи и жидкости для парения к ним – акциз на эти товары тоже 100%.
Акцизный налог платят компании, занимающиеся производством, импортом, транспортировкой внутри страны и хранением этих товаров, что ведет к увеличению их цены, и в конечном итоге покрывается потребителем.
Налоги на экспорт и импорт
Экспортный налог на бизнес в Дубае, как и в других эмиратах страны, имеет нулевую ставку. А вот за ввоз на территорию ОАЭ большинства товаров придется заплатить 5% от их стоимости. При этом некоторые товары имеют более высокий импортный налог. Это относится в первую очередь к табачным изделиям и алкоголю, при импорте которых взимается налог по ставке 50 и 100%, соответственно.
Налоговые льготы для бизнеса в Дубае
Получить налоговые льготы в Дубае могут бизнесмены из других стран, зарегистрировавшие компанию в одной из фри зон эмирата. Специальные экономические зоны с льготным режимом налогообложения как раз и были созданы для привлечения иностранного капитала в экономику страны. Во фри зонах иностранным инвесторам не только разрешается владеть бизнесом без привлечения местного партнера, но и предоставляются существенные льготы по уплате налогов:
- освобождение квалифицированных юридических лиц от уплаты большей части налогов. Компании, зарегистрированные во фри зонах страны, в течение 15-50 лет не платят даже корпоративный налог, введенный с 2023 года, и НДС. На материковой же территории Эмиратов ставка по этим налогам гораздо меньше, чем в других странах – 9 и 5%, соответственно. К тому же платят эти налоги лишь компании, имеющие прибыль более 375 тыс. дирхам в год;
- ставка 0% на таможенные сборы;
- отсутствие налога на доходы из иностранных источников и возможность свободного обращения этих денежных средств по корпоративным счетам компании.
Резюмируя наш обзор, можно сказать, что налоговый климат в ОАЭ и в эмирате Дубай чрезвычайно привлекателен для иностранных инвесторов. Несмотря на введение некоторых налогов в последние годы, здесь по-прежнему выгодно заниматься предпринимательством. И многие иностранцы, желающие сократить расходы на налоги, выбирают Дубаи для релокации своего бизнеса или регистрации новых компаний.
Наша статья носит сугубо информационный характер, поэтому не стоит воспринимать ее, как юридическую консультацию. Если Вы хотите проконсультироваться по вопросам налогообложения физического или юридического лица в эмирате Дубай, обращайтесь к менеджерам компании Dynasty Business Adviser!
