Desde 2023, los Emiratos Árabes Unidos aplican un impuesto de sociedades del 9%, pero las pequeñas empresas tienen una vía legal para pagar 0%: el Small Business Relief (SBR), un alivio fiscal diseñado para negocios de facturación reducida. Si tus ingresos no superan el umbral establecido, tu empresa puede considerarse oficialmente sin base imponible y no pagar impuesto de sociedades en absoluto, además de llevar la contabilidad con reglas simplificadas.
Conviene dejar algo claro: esto no es un truco de dudosa legalidad, sino una norma directa de la ley. El Small Business Relief se introdujo mediante la Decisión Ministerial n.º 73 de 2023. A continuación verás qué es el SBR, en qué se diferencia del umbral habitual de 375 000 AED, qué condiciones hay que cumplir, quién no puede acogerse, hasta qué año sigue vigente y cómo tramitarlo bien para no exponerte a sanciones.
Qué es el Small Business Relief
El Small Business Relief es un alivio en el impuesto de sociedades de EAU pensado para empresas y empresarios residentes con ingresos moderados. La idea es sencilla: si el negocio opta por este alivio y cumple los requisitos, se le trata como sin base imponible durante el período correspondiente. El resultado es un impuesto de sociedades del 0%, con independencia del beneficio obtenido.
Hay un beneficio añadido: el cumplimiento simplificado. Las empresas acogidas al SBR no están obligadas a calcular con detalle la base imponible, pueden usar el criterio de caja y presentan una declaración simplificada. Para startups y microempresas, eso ahorra dinero y tiempo de gestión contable.
En qué se diferencia el SBR del umbral de 375 000 AED
Aquí suele haber confusión. Según las reglas generales, el impuesto de sociedades es del 0% sobre el beneficio de hasta 375 000 AED y del 9% sobre el excedente. El Small Business Relief funciona de otra forma: no mira el beneficio, sino la facturación, y cuando esta encaja en el umbral pone el impuesto a cero sobre todos los ingresos, aunque el beneficio supere los 375 000 AED.
Tabla 1 — Ejemplo: con SBR y sin SBR
| Situación | Sin SBR | Con Small Business Relief |
|---|---|---|
| Facturación 2,5 M AED, beneficio 500 000 AED | 9% sobre el excedente de 375 000 (≈ 11 250 AED) | 0% (base imponible cero) |
En otras palabras, el SBR resulta más ventajoso para un pequeño negocio rentable: elimina el impuesto por completo, no solo la parte exenta. Y encima simplifica la declaración, algo que el umbral general no ofrece.
Condiciones y umbral de facturación
La condición clave es el volumen de facturación. Puede acogerse al alivio una persona residente (empresa o empresario individual) siempre que sus ingresos no superen los 3 000 000 AED en el período impositivo actual y en todos los anteriores. En cuanto la facturación rebasa el umbral una sola vez, se pierde el derecho al alivio para los períodos futuros.
Tabla 2 — Parámetros clave del Small Business Relief
| Parámetro | Valor |
|---|---|
| Base legal | Decisión Ministerial n.º 73 de 2023 |
| Umbral de facturación | hasta 3 000 000 AED por período (y en todos los anteriores) |
| Efecto | base imponible cero → 0% de impuesto de sociedades |
| Vigencia | períodos que finalicen hasta el 31 de diciembre de 2029 (prorrogada desde 2026) |
| Tramitación | registro en la FTA + elección del alivio en la declaración |
| No aplicable a | QFZP (Zonas Francas al 0%) y miembros de grupos multinacionales |
La facturación se determina según las normas contables aplicables (IFRS). Por eso una contabilidad correcta no es un mero trámite: es precisamente lo que acredita el derecho al alivio.
Quién no puede aplicar el Small Business Relief
El alivio no está al alcance de todos, ni siquiera con una facturación baja. No pueden aplicar el SBR:
- Qualifying Free Zone Person (QFZP): las empresas de Zona Franca que ya disfrutan del tipo del 0% sobre la renta cualificada; no se pueden combinar los dos regímenes.
- Miembros de grupos multinacionales (MNE): estructuras con una facturación consolidada igual o superior a 750 millones de euros, sujetas a las reglas del Pillar Two.
También conviene recordar la norma antiabuso: si un mismo negocio se fragmenta de forma artificial en varias empresas para mantener la facturación por debajo del umbral, la administración tributaria puede considerarlo evasión y denegar el alivio.
Hasta qué año está vigente el alivio
Al principio, el Small Business Relief estaba disponible para los períodos impositivos que finalizaran a más tardar el 31 de diciembre de 2026. Sin embargo, el alivio se prorrogó:ahora se aplica a los períodos que finalicen hasta el 31 de diciembre de 2029, y el umbral de facturación de 3 000 000 AED se mantiene sin cambios. Eso da a las pequeñas empresas varios años más de impuesto de sociedades al 0%, pero el alivio sigue siendo temporal, así que la estructura conviene planificarla teniendo en cuenta su vencimiento.
Cómo tramitar el Small Business Relief
El alivio no se aplica de forma automática: hay que elegirlo. El procedimiento es el siguiente:
- Registro en la FTA. Todas las empresas están obligadas a darse de alta en el impuesto de sociedades, aunque tributen al 0%.
- Comprobación de requisitos. Verifica que la facturación del período actual y de los anteriores no supera los 3 000 000 AED y que no eres QFZP ni formas parte de un grupo multinacional.
- Elección del alivio (election). El SBR se solicita en la declaración de impuestos a través del portal EmaraTax para el período correspondiente.
- Contabilidad y conservación de documentos. Incluso con el régimen simplificado hay que llevar la contabilidad y guardar los justificantes que acrediten la facturación.
Saltarse el registro o cometer errores en la declaración conlleva sanciones, así que lo más prudente es dejar la tramitación del alivio en manos de especialistas.
Qué tener presente: matices y limitaciones
Con todas sus ventajas, el SBR tiene sus particularidades. Durante los períodos en que se aplica el alivio no se pueden trasladar las pérdidas fiscales ni los intereses netos no deducidos a períodos futuros: algo que debe valorar un negocio en crecimiento que pronto podría superar el umbral. Además, si la facturación rebasa los 3 M AED, la empresa pasa al régimen general y tributa al 9% sobre el beneficio que exceda de 375 000 AED. Por eso el SBR es una herramienta excelente en las fases iniciales, pero hay que saber “desactivarla” a tiempo a medida que el negocio crece.
Cómo te ayudamos
Dynasty Business Adviser ayuda a las pequeñas empresas de EAU a usar el Small Business Relief de forma legal: comprobamos el derecho al alivio, registramos la empresa en la FTA, solicitamos correctamente el SBR en la declaración a través de EmaraTax, llevamos la contabilidad simplificada y te avisamos con antelación de cuándo toca pasar al régimen general. Así pagas 0% donde la ley lo permite y evitas el riesgo de sanciones por errores en la declaración.
¿Quieres pagar 0% de impuesto de sociedades de forma legal?
El Small Business Relief es una vía legal para que las pequeñas empresas de EAU no paguen impuesto de sociedades hasta 2029, siempre que se tramite bien el alivio y se lleve la contabilidad en regla. Para comprobar tu derecho al SBR y solicitarlo sin errores, acude a especialistas. Contacta con Dynasty Business Adviser: analizamos tu caso, registramos la empresa en la FTA y tramitamos el alivio llave en mano.
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Aviso legal: este material tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Las condiciones del Small Business Relief, los umbrales y los plazos pueden cambiar. Verifica los requisitos vigentes en una consulta personalizada y en las fuentes oficiales (FTA, Ministerio de Finanzas de los EAU).
