Налоги в Гонконге: как получить 0%

Идея зарегистрировать компанию в Гонконге, чтобы продавать товары из Китая в Европу и при этом не платить налоги, — не нова. Уже более 40 лет подряд бизнес-консультанты из западных стран предлагают Гонконг как юрисдикцию для налоговой оптимизации. Ведь здесь действует территориальный принцип налогообложения: прибыль, полученная за пределами региона, сборами не облагается.

Однако на практике все сложнее. Нужно доказывать регистраторам и банкам, что деятельность действительно в Гонконге не ведется и при этом показывать реальность и законность всех сделок. Иначе придется платить все необходимые сборы на общих основаниях. Однако при правильно построенной модели бизнеса и организации деятельности компании, действительно можно свести налоговую ставку к 0%. Разбираемся как.

Как устроена налоговая система Гонконга?

В отличие от других популярных регионов с низкими налоговыми ставками, таких как ОАЭ и Сингапур, система налогообложения в Гонконге кажется простой. Здесь нет НДС, налогов на дивиденды, проценты и прирост капитала.

Компании платят только налог на прибыль — Profits Tax. И корпоративные налоги в Гонконге облагаются по двухуровневой ставке:

• если компания заработала до 2 млн HKD, она уплачивает 8,25% от прибыли;
• все, что заработано сверх первых 2 млн HKD, облагается по ставке 16,5%.

Если у вас несколько компаний, то выбрать льготное налогообложение можно только для одной из них. Кроме того, доходы, полученные за пределами территории, сборами не облагаются. Однако факт, что деятельность не велась в Гонконге, ещё придется доказать. Ожидать автоматического освобождения от выплат не стоит.

Территориальный принцип в Гонконге — основа 0%

Итак, в Гонконге налог платится только с прибыли, полученной от деятельности внутри региона. Вопрос в том, что именно здесь считается деятельностью. Поэтому при проверке бизнеса, налоговая учитывает, где:

• велись переговоры — если ключевые переговоры проходили в Гонконге, это усиливает аргумент «внутреннего» дохода;
• заключались и согласовывались контракты — подписание и согласование договоров в Гонконге трактуется как деятельность внутри региона;
• находились поставщики и клиенты — если контрагенты расположены в Гонконге, налоговая считает доход внутренним;
• принимались управленческие решения — заседания директоров и утверждение сделок в Гонконге выглядит как управление из региона;
• фактически выполнялись операции — если товары прошли через склад в Гонконге, это может трактоваться как внутренняя деятельность;
• проходили платежи и велся документооборот — расчёты через гонконгские банки и договорные операции в офисе связывают доход с регионом;
• находились сотрудники, директора или агенты — если работники участвовали в переговорах или оформлении сделок на территории, то это подтверждает локальную деятельность.

Из этого следует, что если деньги пришли из-за рубежа, это ещё не доказывает, что прибыль не имеет источника в Гонконге. Компания может продавать товары из Китая клиентам в Европе, но если директор ведёт переговоры в гонконгском офисе, а логистика проходит через гонконгскую площадку, то у IRD (налоговой службы) могут появиться основания считать доходы компании «внутренними».

Чтобы получить подтверждение заявки на офшорный статус (offshore claim), нужно ещё доказать, что фактическая коммерческая деятельность проходит полностью вне юрисдикции.

Как получить 0% налог в Гонконге: рабочая модель

Чтобы реально выйти на 0% ставку торговым компаниям, нужно сначала получить offshore claim. Но его никогда не присваивают при регистрации, а только по итогу финансового года, после прохождения аудиторской проверки и подачи отчетности в IRD (налоговое ведомство). Важно представить налоговой все доказательства о том, что:

• во-первых, деятельность реально велась;
• во-вторых, все операции проводились за пределами Гонконга.

IRD будет проверять, где находились ваши покупатели, как вы связывались с поставщиками, где подписывались договора, где находились товары, через какую территорию они проходили — то есть весь механизм операций, логистику и место принятия решений.

Пример: как не платить налоги в Гонконге легально

Чтобы пройти налоговую проверку и получить офшорный статус, рабочая модель должна выглядеть примерно так:

• компания покупает товары у поставщиков во Вьетнаме, в Китае или в Турции;
• покупатели находятся в Европе или на ближнем Востоке;
• переговоры ведутся или в стране поставщика, или в стране покупателя, или онлайн на нейтральной территории;
• товар отгружается со склада поставщика и отправляется напрямую в страну покупателя;
• сделкой управляет директор, который находится, например, в стране проживания;
• команда, которая участвует в сделках, тоже работает онлайн или на территории покупателя/поставщика.

Вся документация тщательно собирается и хранится, например, в электронном виде. При необходимости по первому запросу налоговым представителям подаются контракты, инвойсы, транспортные документы, переписка с клиентами и поставщиками, банковские документы, данные о местонахождении директоров и сотрудников, протоколы решений, агентские договоры, логистические документы.

Главное — подтвердить все данные фактически: если в отчетах указывается, что сделки проводились за пределами юрисдикции, то, например, подписывать контракты на территории Гонконга будет ошибкой.

Частые ошибки, из-за которых могут отказать в offshore claim

В большинстве случаев IRD отказывает компаниям в статусе из-за того, что считает доказательства офшорной деятельности неубедительной:

• Ошибка 1. Директор фактически управляет бизнесом из Гонконга, и ключевые решения фиксируются внутри юрисдикции, что даёт налоговым органам основание признать прибыль местной.
• Ошибка 2. Переговоры и заключение контрактов проходят в Гонконге, даже если клиенты и поставщики находятся за пределами региона.
• Ошибка 3. Товар физически проходит через склады или порты Гонконга, что создаёт прямую связь с юрисдикцией и используется как аргумент против льготного режима.
• Ошибка 4. Владельцы бизнеса часто думают, что наличие счёта в гонконгском банке автоматически подтверждает офшорный статус компании. На самом деле для налоговой это лишь технический инструмент: он показывает, где проходят расчёты, но не доказывает, где формируется прибыль.
• Ошибка 5. Отсутствует доказательная база, что бизнес ведется за пределами региона: нет переписки, договоров, транспортных документов и описания бизнес-процессов, из‑за чего позиция компании выглядит неполной.
• Ошибка 6. Предприятия смешивают торговую деятельность и пассивный доход. А при получении дивидендов, процентов или доходов от IP, после изменений в работе FSIE, территориального принципа для снижения ставки налога недостаточно.

Последствия отказа в получении офшорного статуса могут быть ощутимы: начисление корпоративного налога, штрафы и дополнительные вопросы со стороны банка по поводу прозрачности происхождения средств. Ведь для банка важно снизить комплаенс-риск.

Особенности процедуры получения offshore claim

Offshore claim — заявление компании о том, что её прибыль имеет источник за пределами Гонконга и не должна облагаться Profits Tax в Гонконге. Это не автоматический статус: его нельзя получить при регистрации бизнеса, отметив галочкой чекбокс или заполнив анкету. Заявление подаётся после окончания финансового года, обычно вместе с аудиторским отчётом и налоговой декларацией.

Процедура выглядит так:

• компания закрывает финансовый год,
• готовит финансовую отчётность и проходит аудит,
• подаёт декларацию и заявку на получение офшорного статуса.

После этого IRD может запросить дополнительные документы и пояснения по отдельным сделкам, чтобы убедиться в том, что бизнес действительно работает по правилам. Заявка и подтверждающие документы могут рассматриваться несколько месяцев, иногда — дольше. IRD вправе продолжать все время задавать уточняющие вопросы и анализировать деятельность компании по существу.

Важно учитывать! Даже если offshore claim был подтвержден за один период, это не означает, что вопрос закрыт. Налоговая может проверять ваш бизнес каждый отчетный период. Особенно внимательно она будет относиться к изменениям в бизнес‑модели: появлении новых клиентов, партнеров и источников дохода.

Таким образом, процедура требует постоянной дисциплины: режим 0% возможен только при регулярном подтверждении соответствия фактической деятельности заявленной модели.

Кому ставка 0% реально доступна, а кому нет?

Налог на прибыль в Гонконге по ставке 0% применяется только к доходам, которые компания получает за пределами юрисдикции и может документально подтвердить офшорный характер своей деятельности. Такая модель подходит торговым посредникам, экспортно‑импортным структурам, агентским моделям и международным сервисным компаниям, где клиенты, поставщики и управление находятся за пределами юрисдикции.

Если бизнес имеет офис и сотрудников в Гонконге, работает с местными клиентами или ведёт переговоры внутри региона, налоговая признаёт доход локальным, и компания будет платить корпоративный налог.

Банки: требования к substance

С начала 2000‑х годов международные организации, такие как ОЭСР и FATF, начали борьбу против «harmful tax practices». Чтобы выйти из серых списков, Гонконг присоединился к международным стандартам прозрачности и ввёл механизмы обмена налоговой информацией. В результате банки стали требовать substance — доказательства того, что компания ведёт реальную деятельность: контракты, инвойсы, движение средств, управленческие решения.

Для налоговой структура выглядит понятнее, когда связей с Гонконгом возникает как можно меньше — так проще увидеть офшорность вашего бизнеса. Для банка наоборот: нужны понятные связи и документы, чтобы открыть счёт и обслуживать компанию. В итоге возникает парадокс: налоговая требует «докажите, что вы не в Гонконге», а банк — «покажите, зачем вам счёт именно в Гонконге».

Заключение

Чтобы налоговая ставка 0% в Гонконге реально была применима к вашему бизнесу, структуру нужно проектировать заранее:

• налоговая позиция должна соответствовать правилам IRD,
• требования к substance — международным стандартам прозрачности,
• банковский комплаенс — внутренним процедурам банков.

Все три элемента должны быть увязаны между собой в рамках одной бизнес‑модели. Только тогда компания сможет одновременно доказать офшорность для налоговой и показать достаточную связь для банка.

Если вы хотите получить право на ставку 0% в Гонконге и избежать ошибок с подтверждением substance и оформлением документов, обращайтесь. Мы поможем построить для вас структуру, которая будет соответствовать требованиям регистраторов и одновременно откроет все преимущества региона.

Получить консультацию