Податки в Гонконзі: як отримати 0 %

Ідея зареєструвати компанію в Гонконзі, щоб продавати товари з Китаю до Європи й при цьому не платити податки, — не нова. Уже понад 40 років поспіль бізнес-консультанти із західних країн пропонують Гонконг як юрисдикцію для податкової оптимізації. Адже тут діє територіальний принцип оподаткування: прибуток, отриманий за межами регіону, податками не обкладається.

Однак на практиці все дещо складніше. Потрібно доводити реєстраторам і банкам, що діяльність дійсно в Гонконзі не ведеться, і при цьому демонструвати реальність та законність усіх угод. Інакше доведеться сплачувати всі необхідні збори на загальних підставах. Однак за умови правильно побудованої моделі бізнесу та організації діяльності компанії дійсно можна звести податкову ставку до 0 %. Розбираємося як.

Як влаштована податкова система Гонконгу?

На відміну від інших популярних регіонів із низькими податковими ставками, таких як ОАЕ та Сінгапур, система оподаткування в Гонконзі видається простою. Тут немає ПДВ, податків на дивіденди, відсотки та приріст капіталу.

Компанії сплачують лише податок на прибуток — Profits Tax. А корпоративні податки в Гонконзі обкладаються за дворівневою ставкою:

• якщо компанія заробила до 2 млн HKD, вона сплачує 8,25 % від прибутку;
• усе, що зароблено понад перші 2 млн HKD, обкладається за ставкою 16,5 %.

Якщо у вас декілька компаній, то пільгове оподаткування можна обрати лише для однієї з них. До того ж, доходи, отримані за межами території, податками не обкладаються. Однак той факт, що діяльність не велася в Гонконзі, ще доведеться довести. Розраховувати на автоматичне звільнення від сплати не варто.

Територіальний принцип у Гонконзі — основа 0 %

Отже, у Гонконзі податок сплачується лише з прибутку, отриманого від діяльності в межах регіону. Питання полягає в тому, що са́ме тут вважається діяльністю. Тому під час перевірки бізнесу податкова служба враховує, де:

• проводилися переговори — якщо ключові переговори відбувалися в Гонконзі, це підкріплює аргумент щодо «внутрішнього» доходу;
• укладалися та узгоджувалися контракти — підписання та узгодження договорів у Гонконзі трактується як діяльність у межах регіону;
• знаходилися постачальники та клієнти — якщо контрагенти розташовані в Гонконзі, податкова вважає дохід внутрішнім;
• приймалися управлінські рішення — засідання директорів та затвердження угод у Гонконзі виглядає як управління з регіону;
• фактично здійснювалися операції — якщо товари пройшли через склад у Гонконзі, це можна трактувати як внутрішню діяльність;
• здійснювалися платежі та вівся документообіг — розрахунки через гонконгські банки та договірні операції в офісі пов’язують дохід з регіоном;
• перебували співробітники, директори або агенти — якщо працівники брали участь у переговорах або оформленні угод на території, то це свідчить про локальну діяльність.

З цього випливає, що навіть якщо гроші надійшли з-за кордону, це ще не доводить, що прибуток не має джерела в Гонконзі. Компанія може продавати товари з Китаю клієнтам у Європі, але якщо директор веде переговори в гонконгському офісі, а логістика проходить через гонконгську платформу, то в IRD (податкової служби) можуть з’явитися підстави вважати доходи компанії «внутрішніми».

Щоб отримати підтвердження заявки на офшорний статус (offshore claim), потрібно ще довести, що фактична комерційна діяльність здійснюється повністю поза межами юрисдикції.

Як отримати 0 % податку в Гонконзі: робоча модель

Щоб торгові компанії дійсно змогли отримати ставку 0 %, спочатку потрібно отримати offshore claim. Однак його ніколи не присвоюють під час реєстрації, а лише за підсумками фінансового року, після проходження аудиторської перевірки та подання звітності до IRD (податкова служба). Важливо надати податковій службі всі докази того, що:

• по-перше, діяльність дійсно велася;
• по-друге, всі операції здійснювалися за межами Гонконгу.

IRD перевірятиме, де перебували ваші покупці, як ви контактували з постачальниками, де підписувалися договори, де перебували товари, через яку територію вони проходили — тобто весь механізм операцій, логістику та місце прийняття рішень.

Приклад: як не платити податки в Гонконзі легально

Щоб пройти податкову перевірку та отримати офшорний статус, робоча модель має виглядати приблизно так:

• компанія закуповує товари у постачальників у В’єтнамі, Китаї чи Туреччині;
• покупці знаходяться в Європі або на Близькому Сході;
• переговори ведуться або в країні постачальника, або в країні покупця, або онлайн на нейтральній території;
• товар відвантажується зі складу постачальника та надсилається безпосередньо до країни покупця;
• угодою керує директор, який перебуває, наприклад, у країні проживання;
• команда, яка бере участь в угодах, також працює онлайн або на території покупця/постачальника.

Уся документація ретельно збирається та зберігається, наприклад, в електронному вигляді. За необхідності на перший запит податковим органам надаються контракти, інвойси, транспортні документи, листування з клієнтами та постачальниками, банківські документи, дані про місцеперебування директорів і співробітників, протоколи рішень, агентські договори, логістичні документи.

Головне — підтвердити всі дані фактично: якщо у звітах зазначено, що угоди укладалися за межами юрисдикції, то, наприклад, підписувати контракти на території Гонконгу буде помилкою./p>

Часті помилки, через які можуть відмовити в offshore claim

У більшості випадків IRD відмовляє компаніям у наданні статусу через те, що вважає докази офшорної діяльності непереконливими:

• Помилка 1. Директор фактично керує бізнесом із Гонконгу, і ключові рішення ухвалюються в межах цієї юрисдикції, що дає податковим органам підстави визнати прибуток місцевим.
• Помилка 2. Переговори та укладення контрактів відбуваються в Гонконзі, навіть якщо клієнти та постачальники знаходяться за межами регіону.
• Помилка 3. Товар фізично проходить через склади або порти Гонконгу, що створює прямий зв’язок із юрисдикцією та використовується як аргумент проти пільгового режиму.
• Помилка 4. Власники бізнесу часто вважають, що наявність рахунку в гонконгському банку автоматично підтверджує офшорний статус компанії. Насправді для податкової служби це лише технічний інструмент: він показує, де здійснюються розрахунки, але не доводить, де формується прибуток.
• Помилка 5. Відсутня доказова база, що підтверджує ведення бізнесу за межами регіону: немає листування, договорів, транспортних документів та опису бізнес-процесів, через що позиція компанії виглядає неповною.
• Помилка 6. Підприємства змішують торговельну діяльність і пасивний дохід. Але при отриманні дивідендів, відсотків або доходів від інтелектуальної власності, після змін у роботі FSIE, територіального принципу для зниження ставки податку недостатньо.

Наслідки відмови в отриманні офшорного статусу можуть бути відчутними: нарахування корпоративного податку, штрафи та додаткові запити з боку банку щодо прозорості походження коштів. Адже для банку важливо знизити комплаєнс-ризик.

Особливості процедури отримання offshore claim

Offshore claim — заява компанії про те, що її прибуток має джерело за межами Гонконгу і не повинен оподатковуватися Profits Tax у Гонконзі. Це не автоматичний статус: його не можна отримати під час реєстрації бізнесу, просто поставивши галочку у відповідному полі або заповнивши анкету. Заява подається після закінчення фінансового року, зазвичай разом з аудиторським звітом та податковою декларацією.

Процедура виглядає так:

• компанія завершує фінансовий рік,
• готує фінансову звітність і проходить аудит,
• подає декларацію та заявку на отримання офшорного статусу.

Після цього IRD може вимагати додаткові документи та пояснення щодо окремих угод, щоб переконатися, що бізнес дійсно працює за правилами. Заявка та підтверджуючі документи можуть розглядатися кілька місяців, іноді — й довше. IRD має право постійно ставити уточнювальні запитання та аналізувати діяльність компанії по суті.

Важливо пам’ятати! Навіть якщо offshore claim був підтверджений за один період, це не означає, що питання вирішено. Податкова служба може перевіряти ваш бізнес у кожному звітному періоді. Особливо пильно вона ставитиметься до змін у бізнес-моделі: до появи нових клієнтів, партнерів та джерел доходу.

Отже, ця процедура вимагає постійної дисципліни: режим 0 % можливий лише за умови регулярного підтвердження відповідності фактичної діяльності заявленій моделі.

Кому ставка 0 % дійсно доступна, а кому ні?

Податок на прибуток у Гонконзі за ставкою 0 % застосовується лише до доходів, які компанія отримує за межами юрисдикції та може документально підтвердити офшорний характер своєї діяльності. Така модель підходить торговим посередникам, експортно-імпортним структурам, агентським моделям та міжнародним сервісним компаніям, де клієнти, постачальники та управління знаходяться за межами юрисдикції.

Якщо бізнес має офіс і співробітників у Гонконзі, працює з місцевими клієнтами або веде переговори в межах регіону, податкова служба визнає дохід місцевим, і компанія сплачуватиме корпоративний податок.

Банки: вимоги до substance

З початку 2000-х років міжнародні організації, такі як ОЕСР та FATF, розпочали боротьбу проти «harmful tax practices». Щоб вийти із «сірих списків», Гонконг приєднався до міжнародних стандартів прозорості та запровадив механізми обміну податковою інформацією. У результаті банки почали вимагати substance — доказів того, що компанія веде реальну діяльність: контракти, інвойси, рух коштів, управлінські рішення.

Для податкової структура виглядає більш зрозумілою, коли зв’язків із Гонконгом якомога менше — так простіше розпізнати офшорний характер вашого бізнесу. Для банку навпаки: потрібні зрозумілі зв’язки та документи, щоб відкрити рахунок і обслуговувати компанію. У підсумку виникає парадокс: податкова вимагає «доведіть, що ви не в Гонконзі», а банк — «покажіть, навіщо вам рахунок саме в Гонконзі».

Висновок

Щоб податкова ставка 0 % у Гонконзі дійсно застосовувалася до вашого бізнесу, структуру потрібно продумати заздалегідь:

• податкова позиція має відповідати правилам IRD,
• вимоги до substance — міжнародним стандартам прозорості,
• банківський комплаєнс — внутрішнім процедурам банків.

Усі три елементи мають бути пов’язані між собою в рамках однієї бізнес-моделі. Лише тоді компанія зможе одночасно довести офшорний характер для податкової служби та продемонструвати достатній зв’язок для банку.

Якщо ви бажаєте отримати право на ставку 0 % у Гонконзі й уникнути помилок із підтвердженням substance та оформленням документів, звертайтеся до нас. Ми допоможемо створити для вас структуру, яка відповідатиме вимогам реєстраційних органів і водночас відкриє всі переваги регіону.

Отримати консультацію