Вихід на міжнародний ринок пов’язаний не лише з потенційними можливостями, а й з необхідністю враховувати різні податкові режими, банківські вимоги та правила розрахунків. На практиці компанії стикаються з тим, що одна юрисдикція рідко вирішує всі завдання одночасно. Наприклад, податкові пільги можуть спричинити проблеми під час відкриття рахунку, а зручні банківські інструменти — призвести до високих податкових зобов’язань.
Баланс між зниженням податкового навантаження та доступом до надійної фінансової інфраструктури може забезпечити оптимізація структури бізнесу з урахуванням міжнародної торгівлі. Вона передбачає комбінацію юрисдикцій для реєстрації компаній. Зокрема зв’язка ОАЕ і Гонконгу дозволяє одночасно знизити податкове навантаження та забезпечити доступ до стійкої банківської системи. У цій статті ми розглянемо, як така модель працює на практиці та які переваги вона надає компаніям, орієнтованим на міжнародну торгівлю.
Навіщо бізнесу потрібні дві юрисдикції ОАЕ та Гонконг?
Поєднання ОАЕ та Гонконгу використовується як інструмент функціонального поділу бізнесу, де кожна юрисдикція відповідає за свою частину процесів:
- В ОАЕ оформляється володіння бізнесом та податкове резидентство. Тут може бути зареєстровано холдингову структуру або фізичну особу зі статусом резидента, яка виступає власником підприємства. Такий регіональний бізнес може отримувати дивіденди та прибуток від іншої компанії — операційної, зареєстрованої в Гонконзі. При цьому дивіденди в ОАЕ зазвичай звільняються від оподаткування на рівні одержувача — для компаній застосовується режим participation exemption, для фізичних осіб діє нульова ставка.
- Гонконг підходить для операційної компанії. Через неї укладаються контракти з постачальниками, здійснюються закупівля товарів, їх перепродаж та розрахунки з іноземними контрагентами. Податок на прибуток тут становить 16,5 %, але застосовується лише до доходів, отриманих на території Гонконгу. Прибуток від зовнішньоторговельних операцій не оподатковується. Тобто, наприклад, якщо європейський покупець замовляє товар у гонконгській компанії, а вона закуповує його у китайського постачальника й відправляє клієнту безпосередньо, то джерело доходу, по суті, знаходиться за межами регіону.
У підсумку Гонконг використовується для ведення операційної діяльності та міжнародної торгівлі, а ОАЕ — як юрисдикція для володіння майном та отримання доходу.
Як працює бізнес-структура ОАЕ і Гонконг на практиці?
Щоб зрозуміти, як використовувати ОАЕ і Гонконг для торгівлі на міжнародному ринку, розглянемо хід однієї угоди крок за кроком.
Припустимо, компанія з Гонконгу закуповує партію побутової техніки у постачальника в Китаї і продає її клієнту в Німеччині. Контракти з постачальником і клієнтом укладаються на ім’я гонконгської компанії, через неї здійснюються розрахунки та формується дохід.
Уявімо, що закупівля коштує 120 000 USD, а продаж — 200 000 USD. Різниця у 80 000 USD — це прибуток від угоди на рівні гонконгської компанії.
Наступним кроком із цієї суми віднімаються витрати: логістика, комісії, супровід угоди тощо. Після цього формується підсумковий фінансовий результат компанії. А отриманий дохід переводиться у вигляді дивідендів на користь власника — компанії або фізичної особи в ОАЕ — після завершення торгової операції.
При цьому, якщо діяльність ведеться за межами Гонконгу і це підтверджено, такий дохід може не оподатковуватись у Гонконзі.
Підсумкова схема: угоди проходять через Гонконг (прибуток формується поза юрисдикцією та не оподатковується) → дохід у вигляді дивідендів виплачується власнику в ОАЕ (на рівні ОАЕ також застосовується ставка 0 %).
Гонконг веде операційну діяльність і формує дохід, а Арабські Емірати використовуються для резидентства, реєстрації холдингу та отримання дивідендів. Такий поділ бізнесу робить рух доходу прозорим, полегшує управління структурою і допомагає знизити податки на законних підставах.
Як оптимізувати податки у міжнародній торгівлі через ОАЕ та Гонконг?
Було б помилкою очікувати, що подвійна структура ОАЕ та Гонконгу для бізнесу автоматично дозволить уникнути податкового навантаження. Податок у зв’язці ОАЕ та Гонконгу формується через структуру угоди: де виникає прибуток, яка компанія його отримує та які функції вона виконує. Одна й та сама поставка товару може давати різне податкове навантаження — залежно від того, як побудовані потоки та ролі компаній.
ОАЕ: оподаткування дивідендів та доходу власника
В ОАЕ податок стягується лише з прибутку компаній, а для фізичних осіб оподаткування не передбачено. Для холдингових структур діє принцип participation exemption: дивіденди від дочірніх компаній за умови дотримання певних вимог не оподатковуються. У фізичних осіб особисті доходи та дивіденди взагалі не оподатковуються. Ці положення закріплені Федеральним декретом-законом № 47 від 2022 року, який передбачає звільнення компаній-резидентів від податків на: дивіденди, прибуток від продажу часток участі, доходи від закордонних постійних представництв та доходи при ліквідації дочірніх компаній — за дотримання встановлених умов.
Гонконг: податок залежить від джерела прибутку
У Гонконзі діє територіальний принцип оподаткування. Це означає, що ставка визначається не сумою, а тим, де вважається отриманим прибуток. Якщо дохід визнається поза територією Гонконгу, застосовується 0%. Якщо діяльність вважається локальною — діє ставка близько 16,5%. При цьому такий статус не виникає автоматично: його потрібно обґрунтувати через структуру угоди та фактичні дії.
Як це працює?
У зв’язці ОАЕ і Гонконгу дохід формується на рівні гонконгської компанії, де оформляються угоди і проходить весь торговий ланцюжок. Далі його може бути виплачено власнику в ОАЕ у вигляді дивідендів. Порядок розподілу коштів залежить від умов контрактів, місця їх укладання та порядку проведення розрахунків.
Якщо переговори, узгодження умов та управління відбуваються за межами Гонконгу, а товар постачається безпосередньо від постачальника до клієнта, дохід може визнаватися зовнішнім і не оподатковуватися. У разі участі Гонконгу в цих процесах — якщо товар проходить через нього — дохід враховується в межах юрисдикції та підлягає стандартному оподаткуванню.
В ОАЕ податок також залежить від того, як оформлено отримання доходу. Якщо використовується компанія, важливо, щоб вона відповідала умовам отримання дивідендів:
- володіння не менше ніж 5 % частки у дочірній компанії;
- термін володіння — мінімум 12 місяців;
- дочірня компанія має перебувати в юрисдикції з корпоративним податком не нижче 9 %;
- структура повинна мати реальну бізнес-логіку, а не формальну оболонку.
Також важливо, щоб компанія не здійснювала операційної діяльності, яка підпадає під корпоративний податок. Податкове навантаження може виникнути, якщо структура не розділяє функції: наприклад, коли компанія в ОАЕ починає брати участь у торговельних операціях, виступає стороною контракту або отримує дохід, який не належить до дивідендів. У цьому випадку прибуток може підпадати під корпоративний податок.
У підсумку частина прибутку може оподатковуватися за ставкою 0 %, частина — за ставкою 9 % або 16,5 %, залежно від того, де він виникає та як оформлена діяльність.
Податки у такій моделі — це не фіксована ставка, а результат логіки розподілу доходу. Коли ролі компаній та грошові потоки вибудовані правильно, розрахунки проходять без затримок, банки бачать прозору логіку угоди і бізнес отримує стійку модель для зростання.
Як використовувати ОАЕ та Гонконг для торгівлі: структура банківських розрахунків
Якщо фінансові потоки не відповідають моделі угоди, існує ризик, що перший же платіж відбудеться не за планом. Клієнт може переказати гроші, постачальник — очікувати розрахунку, а банк — призупинити операцію до отримання пояснень. Так буває у випадках, коли фактичний рух коштів не збігається з логікою контрактів та розподілом функцій між компаніями. У таких структурах важливо заздалегідь визначити, яка компанія приймає оплату, яка здійснює закупівлю та через які рахунки проходить кожен етап угоди.
ОАЕ — зручний спосіб отримання грошей, але є залежність від банку
ОАЕ зручно використовувати як основний канал надходження коштів: місцеві банки орієнтовані на міжнародні розрахунки і працюють з широким спектром валют. Для клієнта це виглядає звично: він отримує рахунок від компанії в юрисдикції зі стабільною банківською системою, де платежі проходять швидко і без зайвих бар’єрів. Крім того, ОАЕ не вводить податок на прибуток для більшості видів діяльності, а також на дивіденди, тому компанія може акумулювати виручку без додаткового податкового навантаження.
Але є нюанс. Банк порівнює надходження з умовами угоди та оцінює, куди спрямовуються кошти. Коли ланцюжок платежів зрозумілий і пов’язаний з контрактом, розрахунки проходять. У разі невідповідностей банк надсилає запит на документи або затримує переказ.
Гонконг: простий доступ до постачальників, але складне відкриття рахунку
Гонконг — зручний пункт для закупівель в Азії, оскільки місцеві компанії сприймаються постачальниками як «свої» в регіональній торговельній системі. Контракти, укладені через гонконгську юридичну особу, виглядають звично для китайських та азіатських партнерів: вони отримують розрахунки у знайомій валюті, працюють у зрозумілому правовому середовищі та не стикаються з бар’єрами, які можуть виникнути при прямих договорах з іноземними структурами. Це робить Гонконг природним центром для оформлення закупівель та перепродажу.
Але є нюанс: відкрити рахунок у гонконгському банку складніше, ніж в ОАЕ. Банки вимагають детальних підтверджень реальної діяльності, перевіряють ланцюжок угод і можуть відмовити, якщо бізнес виглядає «формальним». Тому Гонконг є зручним як юридичний та торговельний майданчик, але доступ до банківської інфраструктури вимагає більше зусиль і прозорості в роботі.
Давайте розглянемо це на конкретних прикладах.
Кейс 1. Блокування платежу через невідповідність документам
Торгова компанія вела міжнародну угоду через гонконзьку компанію: вона виступала стороною контрактів із постачальником та клієнтом. При цьому власник перебував в ОАЕ та отримував дохід на рівні холдингу.
Щоб пришвидшити розрахунки, оплату постачальнику спробували здійснити не з рахунку гонконгської компанії, а з іншого рахунку, не зазначеного в контракті. Банк заблокував переказ: платник не збігався з покупцем за документами. Постачання було призупинено — знадобилися пояснення щодо структури угоди.
Ми привели розрахунки у відповідність до документів: оплата постачальнику була здійснена з рахунку гонконгської компанії, яка виступала стороною контракту. Після цього рух коштів і договірна схема збіглися, і операції почали здійснюватися без затримок.
Кейс 2. Відмова у відкритті рахунку через незрозумілу модель угоди
Корпорація планувала вести міжнародну торгівлю через гонконзьку компанію та подала заявку на відкриття рахунку. В анкеті вказали загальний вид діяльності — «міжнародна торгівля», але без конкретних постачальників, обсягів і схеми угоди.
Банк не побачив, як саме формується дохід: хто є постачальником, хто — покупцем, як проходить товар і як побудовані розрахунки. У результаті заявку було відхилено через відсутність зрозумілої моделі діяльності.
Ми підготували документи для конкретної угоди: проєкт контракту з постачальником, проформа-інвойс, опис маршруту поставки та схему руху коштів через гонконгську компанію. Після цього банк побачив повний ланцюжок «постачальник — компанія — клієнт», повторну заявку було схвалено, рахунок відкрито.
Кому підходить структура компанії ОАЕ + Гонконг?
Структура у зв’язці ОАЕ з Гонконгом працює у бізнесах, у яких передбачаються реальні міжнародні угоди та рух товару.
| Категорія бізнесу | Чому підходить | Приклад застосування |
|---|---|---|
| Імпорт/експорт товарів | Гонконг сприймається постачальниками як «свій» ринок, ОАЕ зручні для прийому платежів у різних валютах | Закупівля електроніки в Китаї → продаж у Європі |
| Посередництво | Гонконг оформляє закупівлю, ОАЕ приймає оплату; прибуток фіксується там, де вигідніше | Компанія-посередник між фабрикою в Шеньчжені та клієнтом у США |
| Міжнародні поставки | Контрагенти з різних країн отримують зрозумілу правову базу та гнучкий канал розрахунків | Постачання сировини з Азії до кількох країн одночасно |
| Трейдинг із багатовалютними потоками | Банки ОАЕ працюють із доларом, євро, юанем; зручно акумулювати виторг | Торговий дім, що працює з валютами різних регіонів |
| Дистрибуція | Гонконг користується довірою азіатських постачальників, ОАЕ — зручний канал для клієнтів | Дистриб’ютор одягу з В’єтнаму для Близького Сходу |
Модель «ОАЕ плюс Гонконг» для зовнішньоекономічної діяльності забезпечує керовану модель: зрозуміло, де відбувається закупівля, де приймаються гроші та де формується прибуток.
Кому не підходить структура ОАЕ + Гонконг?
Схема не дає результату, якщо немає торгової логіки та руху товару.
| Категорія бізнесу | Чому не підходить | Ризик |
|---|---|---|
| Локальний бізнес | Немає зовнішніх операцій, структура не дає переваг | Зайві витрати на утримання компаній |
| Послуги без товарообігу | Консалтинг, фріланс, локальні сервіси — немає закупівель та поставок | Банки не відкриють рахунок без реальної діяльності |
| Формальне відкриття заради оптимізації | Компанії «на папері» без контрактів та руху товару | Блокування рахунків, запити документів |
| Стартапи без обороту | Немає контрактів і товарообігу, складно пройти комплаєнс | Відмова у відкритті рахунку |
| Внутрішні послуги | Робота лише на локальному ринку (кафе, клініки, побутові послуги) | Структура не дає податкових чи операційних переваг |
У таких ситуаціях бізнес-структура «ОАЕ + Гонконг» лише ускладнює розрахунки, при цьому банки та податкові органи ставлять більше запитань, ніж у разі простішої організації бізнесу.
Скільки коштує подвійна структура ОАЕ + Гонконг для бізнесу?
Вартість подвійної структури складається з таких глобальних блоків, як реєстрація, щорічне обслуговування та супровід розрахунків. Розглянемо усереднені основні витрати.
| ОАЕ | Гонконг | У зв’язці ОАЕ + Гонконг | |
|---|---|---|---|
| Реєстрація компанії | від $4–6 тис. | від $1,5–3 тис. | сумарно $6–9 тис. |
| Щорічне обслуговування | від $3–5 тис. | від $1,5–2,5 тис. | сумарно $5–7 тис. |
| Банківський рахунок | простіше відкрити від $2–3 тис. (послуги посередників) | складніше, від $2–3 тис. | разом $3–5 тис. |
| Бухгалтерія та звітність | від $3 тис. на рік | від $1–2 тис. на рік | сумарно $3–5 тис. |
Оскільки витрати передбачаються для двох юрисдикцій, структура компанії для імпорту та експорту виправдана, коли:
- є регулярні міжнародні поставки;
- прибуток формується за рахунок торговельної маржі;
- для бізнесу важливо розділити закупівлю та продаж.
У таких випадках додаткові витрати покриваються за рахунок керованої моделі розрахунків та розподілу прибутку.
Альтернативи структурі ОАЕ та Гонконгу
Зв’язка ОАЕ та Гонконгу працює не для всіх. Іноді достатньо однієї компанії в ОАЕ — коли основне завдання це прийом платежів та робота з багатовалютними рахунками. В інших випадках обирають Гонконг — якщо ключовою стає довіра азіатських постачальників та оформлення контрактів у звичній для них юрисдикції.
Деякі моделі краще вибудовувати через інші країни. Наприклад, Сінгапур підходить, коли бізнес орієнтований на Південно-Східну Азію, працює з технологічними продуктами чи потребує високої репутації юрисдикції. Бахрейн може підійти для роботи з ринками Перської затоки, Катар — для проєктів, пов’язаних із великими контрактами в регіоні, Оман — для торговельних і логістичних завдань, а Маврикій — для міжнародних структур з інвестиційним або холдинговим компонентом.
Вибрати, де відкрити компанію для торгівлі, справді може бути непросто. Тому ми пропонуємо свої консалтингові послуги:
- аналізуємо модель бізнесу, ланцюжок поставок, платежі, контракти та вимоги банків;
- визначаємо, де відбуватиметься закупівля та де прийматиметься оплата;
- підбираємо юрисдикції під конкретну структуру угоди;
- визначаємо, як поділити бізнес між юрисдикціями;
- розподіляємо функції та ролі між компаніями у структурі;
- формуємо пакет документів для відкриття рахунків та проведення операцій.
У результаті ви отримуєте робочу схему, яка проходить банківську перевірку і підходить для реальних розрахунків, а не лише гарно виглядає на папері.
Якщо ви плануєте відкрити компанію для міжнародної торгівлі або вже працюєте з кількома юрисдикціями, замовте консультацію для обговорення вашої бізнес-моделі в Dynasty Business Adviser. Ми забезпечимо структуру, яка витримує перевірки, відкриває доступ до банків та перетворює міжнародні угоди на системне джерело прибутку.
