Податки в Сінгапурі для бізнесу: чому це один із найпривабливіших майданчиків в Азії

Сінгапур вважається одним із найкращих майданчиків для міжнародного торговельного бізнесу, холдингових або інвестиційних структур, ІТ-компаній та регіональних штаб-квартир. Тут пропонуються оптимальні умови для запуску та розвитку: широка мережа угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA), престижність в очах інвесторів, технологічно розвинені банки, прозора правова система на основі англійського права та доступ до азійського ринку. Податки в Сінгапурі відносно невисокі, до того ж нові компанії можуть розраховувати на зниження ставок з 17 % до 4,25 %.

Однак цей регіон не підходить для класичного офшору: як мінімум — через високий поріг виходу на ринок, як максимум — через високі вимоги до банківського комплаєнсу та реальної діяльності бізнесу. Але якщо ви справді хочете розвивати тут бізнес, то вам буде корисно дізнатися, які податки зараз діють у Сінгапурі та як отримати пільги.

Як влаштована податкова система Сінгапуру?

Податки в цій юрисдикції є помірними, а сама система зборів — проста та прозора:

• компанії, які ведуть бізнес у Сінгапурі та підтверджують наявність реальної діяльності (substance), отримують статус резидента і можуть розраховувати на відповідні пільги;
• оподатковуються доходи, отримані всередині країни, та закордонні доходи, якщо вони отримані в Сінгапурі й не оподатковувалися в країні походження;
• корпоративний податок у Сінгапурі становить 17 %, але протягом перших трьох років діяльності нові компанії можуть значно знизити ставку;
• податок у джерела (Withholding Tax) при виплатах всередині країни — не утримується;
• понад 70 угод DTA позбавляють необхідності платити податки двічі: у Сінгапурі та країні походження.

Також для окремих категорій можливе звільнення від податків на дивіденди, відсотки та послуги всередині структури компанії. Крім того, у країні немає податку на приріст капіталу, що дозволяє зберігати прибуток під час продажу акцій та інших активів і не турбуватися про складні розрахунки під час коригування курсу при кожній покупці.

Тому за умови правильної побудови бізнес-моделі та дотримання вимог регуляторних органів податкове навантаження в Сінгапурі може виявитися значно нижчим, ніж у більшості розвинених країн.

Корпоративний податок у Сінгапурі

Усі компанії сплачують податок на прибуток у Сінгапурі — 17 %. Однак, як правило, оподатковується не вся сума. А деякі компанії зі статусом qualifying start-up мають право на пільги.

Тільки інвестиційні холдинги та девелоперські компанії не можуть претендувати на пільги для стартапів.

Бухгалтерський облік у Сінгапурі потрібно вести дуже точно, оскільки податок розраховується не з обороту, а саме з прибутку. Тому рух коштів потрібно документально підтверджувати договорами, інвойсами, банківськими виписками. А за необхідності — довести економічну обґрунтованість витрат.

Сінгапур: податки для нерезидентів

Якщо компанія втрачає статус резидента, вона позбавляється пільг, що дозволяють не сплачувати податок на виплати у джерела, відсотки, дивіденди та роялті. І тоді вона сплачує за такими ставками:

• відсотки оподатковуються за ставкою 15 %;
• роялті та ліцензії — 10 %;
• послуги — 17 %.

Крім того, гонорари директорів, консультантів та дохід від оренди оподатковуються за ставкою 24 %. Також не діють угоди про уникнення подвійного оподаткування. І компанія може заплатити двічі. Набагато вигідніше виконувати всі вимоги регуляторних органів та банків, постійно подаючи звіти та підтверджуючи економічну присутність.

Податки на дивіденди та приріст капіталу

Одна з ключових особливостей оподаткування в країні — принцип one-tier corporate tax system. Це однорівнева система оподаткування, яка звільняє платників від додаткових зборів. Тобто після сплати корпоративного податку в Сінгапурі компанія може вільно розподіляти прибуток між акціонерами або дочірніми компаніями. Вона захищена від подвійного податкового навантаження.

Цікавим у Сінгапурі є також підхід до приросту капіталу — податок на приріст капіталу (capital gains) не стягується ані з юридичних, ані з фізичних осіб. Це зручно для компаній, які інвестують в активи з метою отримання прибутку, коли ціна на них зросте. Адже в інших країнах під час продажу активів потрібно окремо сплачувати податок на приріст капіталу. А тут доходи інвестиційних компаній та сімейних офісів за умови правильної організації структури здебільшого не оподатковуються.

Єдине — слід враховувати, що характер угод не повинен виглядати як систематичний або спекулятивний. Адже надто часта купівля та продаж акцій або, наприклад, короткий термін володіння нерухомим майном можуть бути розцінені як комерційний дохід, а не інвестиційний.

Сінгапур: податки для міжнародного бізнесу

Для іноземних компаній податкові правила в регіоні є такими ж зрозумілими та передбачуваними, як і для місцевих. Завдяки мережі міжнародних угод значно зменшуються податкові втрати під час виплати дивідендів, відсотків, роялті або інших доходів між країнами. Однак для застосування пільг потрібно підтвердити, що діяльність компанії є реальною, а не «ведеться на папері».

Доходи від дивідендів, послуг або іншої діяльності іноземних філій можуть не оподатковуватися за умови, що вони не були перераховані до Сінгапуру або що податок за кордоном уже було сплачено.

Правила звільнення від оподаткування іноземних доходів

Основні положення FSIE (Foreign-Sourced Income Exemption) виглядають так:

• Резиденти Сінгапуру звільняються від оподаткування іноземних дивідендів, прибутку закордонних філій та доходів від послуг.
• Subject to tax — дохід має бути фактично оподаткований у країні-джерелі (або звільнений від оподаткування там через ведення фактичної діяльності).
• Headline tax rate ≥ 15% — ставка корпоративного податку в країні джерела доходу має бути не нижчою за 15 %.
• Beneficial exemption — звільнення має бути вигідним для платника податків; якщо ні, застосовується податковий кредит (залік сплаченого податку в країні джерела доходу).

Однак важливо розуміти, що звільнення від оподаткування поширюється лише на доходи, не пов’язані з бізнесом на території Сінгапуру. Якщо дохід отримується від діяльності в Сінгапурі, він оподатковується.

Ініціативи BEPS

Сінгапур бере активну участь у міжнародних ініціативах проти BEPS та застосовує правила трансфертного ціноутворення. Тобто, по суті, стежить за тим, щоб компанії не ухилялися від сплати податків, здійснюючи операції через «офшори», або не зловживали розподілом виплат серед дрібних компаній.

Такі заходи підвищують довіру інвесторів і банків: структура виглядає прозорою та відповідає світовим стандартам. Для компаній, що ведуть реальну діяльність та мають інвесторів, Сінгапур стає ключовим центром, де зручно мати холдинг, керувати потоками дивідендів та розробляти інвестиційні схеми.

Які ще податки сплачують компанії в Сінгапурі?

Окрім корпоративного податку, бізнес у Сінгапурі має низку обов’язкових платежів.

Головний з них — GST (Goods and Services Tax), аналог ПДВ. Він застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи імпорт. Ставка податку становить 9 % (з 2024 року), і компанії зобов’язані реєструватися як платники GST, якщо їхній оборот перевищує встановлений поріг — наразі це $1 млн. Для міжнародного бізнесу це означає необхідність враховувати податок під час роботи з клієнтами та постачальниками всередині країни. Від цього податку звільняються лише міжнародні послуги та експорт товарів.

Окрім GST, існують й інші обов’язкові платежі:

• Компанії сплачують податок на заробітну плату через систему CPF (Central Provident Fund), де роботодавець здійснює внески за співробітників.
• Для окремих сфер бізнесу передбачені ліцензійні збори та регулятивні платежі — наприклад, у фінансовому секторі або під час операцій з імпортом та експортом.
• Також для більшості компаній обов’язковими є щорічне подання звітності та аудит що тягне за собою витрати на бухгалтерію та комплаєнс.

Податок на прибуток у Сінгапурі сплачують фізичні особи, а не компанії. Однак він стосується й власників бізнесу: якщо акціонер або директор стає податковим резидентом Сінгапуру, його особисті доходи оподатковуються за окремими правилами. Тому під час оцінки корпоративної структури завжди важливо враховувати резидентство бенефіціарів.

Поширені помилки та хибні уявлення

Навколо податків у Сінгапурі існує кілька міфів, які часто вводять підприємців в оману.

1. Один із найпоширеніших — уявлення, що в Сінгапурі «немає податків». Насправді ставка корпоративного податку становить 17 %, а ефективне податкове навантаження знижується лише за рахунок пільг та звільнень.
2. Другий міф — автоматичне отримання пільг. Багато хто вважає, що іноземні доходи звільняються від оподаткування без будь-яких умов. На практиці потрібно довести, що дохід був оподаткований за кордоном, що податкова ставка в країні-джерелі не нижча за 15 %, і що звільнення від оподаткування дійсно вигідне.
3. Третій міф — повне звільнення іноземних доходів від оподаткування. Сінгапур звільняє від оподаткування лише певні категорії: дивіденди, прибуток закордонних філій та доходи від послуг, причому за умови суворого дотримання правил. Якщо дохід пов’язаний із діяльністю всередині країни, він оподатковується незалежно від джерела.

Таким чином Сінгапур залишається привабливою юрисдикцією, але тільки для тих, хто розуміє її реальні правила і готовий працювати в рамках прозорої моделі.

Кому підходить Сінгапур з погляду оподаткування?

Сінгапур найкраще підходить компаніям, яким важливі ринок Азії, доступ до світових банків та інвестицій. Це сильна юрисдикція із підтвердженою репутацією. Вона підходить для торговельних компаній, ІТ-бізнесу, регіональних штаб-квартир, інвестиційних структур, фінтех-проєктів та груп, яким потрібен зрозумілий центр управління.

Водночас для простих власників активів або структур, які шукають юрисдикцію з низькими податками, Сінгапур не підійде. Високі витрати на утримання компанії, вимоги до substance та банківського комплаєнсу роблять вихід на ринок надто дорогим. А без регіонального статусу податки тут виявляються майже непосильними. Тому Сінгапур підходить тим, хто будує довгострокові та стійкі бізнес-моделі, а не створює «схеми» для економії.

Висновок

Сінгапур дійсно є однією з найпривабливіших юрисдикцій в Азії для бізнесу. Але не тому, що тут нібито немає податків. Сінгапур цікавий в іншому плані: ставка корпоративного податку — помірна, особливо з урахуванням пільг. Дивіденди та інші доходи не оподатковуються двічі. Є можливість заробляти на інвестиціях завдяки відсутності податку на приріст капіталу.

Однак усі ці переваги доступні лише компаніям-резидентам за умови правильно побудованої структури. Вирішальне значення має те, звідки формується прибуток, яким видом діяльності займається компанія, наскільки повно забезпечено її substance та як побудована банківська модель. За умови дотримання всіх вимог Сінгапур стає не просто черговим офшором, а повноцінним інструментом управління капіталом, який забезпечує стабільність бізнесу та довіру міжнародних партнерів.

Отримати консультацію