Переговори, оплата, отримання товару — саме так уявляють собі роботу з виробниками та постачальниками ті компанії, які тільки виходять на китайський ринок. На практиці все інакше: затримки платежів, помилки під час здійснення транзакцій, валютні обмеження, високе податкове навантаження, прогалини в питаннях правового захисту. Досвідчені міжнародні компанії працюють за іншою схемою — вони укладають контракт із китайським постачальником через Гонконг. Це не «сіра зона» і не спосіб ухилення від податків. Це стандартна міжнародна практика, яка має чітке економічне та правове обґрунтування.
Із цієї статті ви дізнаєтеся, чому ця юрисдикція стала популярним інструментом у міжнародній торгівлі, як працює ця схема, які тут податки та розрахунки, кому така структура підходить, а кому — ні.
Чому Гонконг використовують для торгівлі з Китаєм?
Гонконг — посередник у торгівлі з Китаєм, який має власне законодавство, валюту, систему договірного права та банківську систему. Хоча формально він і є частиною Китаю, обидві юрисдикції співіснують за принципом «одна країна, дві системи».
Якщо міжнародний партнер має вибір: китайське або гонконгське право, він з високою ймовірністю зупиниться на другому варіанті. Головна причина в тому, що гонконгське право ґрунтується на англійському праві. По-перше, це зручно. По-друге, у разі потреби договір, укладений у Гонконзі, легше захищати в міжнародному арбітражі. Додатковим аргументом є угода CEPA, яка дає пільги у вигляді скасування імпортних мит на товари гонконгського походження та спрощеного доступу до низки сфер послуг під час експорту до Китаю.
Гонконг — ефективний інструмент управління торговельним ланцюгом: за постачання товарів відповідає Китай, а за укладення контрактів, розрахунки з клієнтами та формування прибутку — Гонконг. Понад 80 % зовнішньої торгівлі Гонконгу пов’язано з реекспортом китайських товарів, що підтверджує його роль як законного та прозорого майданчика для міжнародної торгівлі.
Як працює схема торгівлі через Гонконг?
Уявімо, що ваша компанія продає в Європі промислове обладнання, виготовлене на китайських заводах. У вашому випадку схема торгівлі через Гонконг виглядатиме наступним чином.
- Гонконгська компанія укладає контракт з обома сторонами: з кінцевим покупцем (вами) та китайським заводом (виробником верстатів).
- Ви переказуєте кошти на рахунок посередника з Гонконгу.
- Посередник розраховується з китайським постачальником.
- Різниця між ціною закупівлі та ціною продажу залишається в Гонконзі.
- Товар може надходити безпосередньо з заводу в Китаї, без транзиту через Гонконг.
- Прибуток від зовнішньоторговельних операцій у Гонконзі не оподатковується.
Секрет імпорту з Китаю через Гонконг простий: товар рухається одним маршрутом, гроші — іншим, а управляється весь ланцюжок з однієї точки. Але щоб усе пройшло гладко, необхідно чітко дотримуватись вимог місцевого законодавства: товар не повинен заходити на територію Гонконгу.
Податки при торгівлі з Китаєм через Гонконг
Багато хто обирає Гонконг як хаб для торгівлі з Китаєм через територіальний принцип оподаткування. Сплачувати податок на прибуток потрібно лише з доходу, джерело якого знаходиться на території юрисдикції.
У яких випадках ставка податку становить 0 %?
Якщо компанія зареєстрована в Гонконзі, але її угоди, клієнти та постачання знаходяться за кордоном, то дохід вважається «зовнішнім» і не обкладається корпоративним податком. Відбувається це так: гонконгська компанія закуповує товари в Китаї та продає їх до Європи або ОАЕ, але ведення переговорів, підписання контрактів та управління угодами здійснюється в іншій юрисдикції. При цьому самі товари не повинні заходити до місцевих портів та перебувати на складах.
Коли податок все ж таки треба сплачувати?
Податки при торгівлі через Гонконг з Китаєм сплачуються у випадках, коли прибуток визнається отриманим із джерел у межах Гонконгу: на його території працюють співробітники компанії, укладаються договори, зберігаються товари. Стандартна ставка корпоративного податку становить 8,25 % на перші 2 млн гонконгських доларів прибутку. Далі ставка податку зростає до 16,5 %. Але це все одно нижче, ніж у багатьох європейських країнах. Наприклад, у Литві — 17 %, у Чехії — 21 %, у Великій Британії — 25 %, в Італії — 27,8 %.
Важливо! Щоб отримати офшорний (нульовий) статус, потрібно надати податковим органам вагомі обґрунтування. Потрібні документи та факти, що підтверджують джерело доходу: логи листування, банківські виписки, договори з чітким зазначенням місця їх укладення.
Відкриття корпоративного рахунку в Гонконзі
Приблизно 5–10 років тому відкрити корпоративний рахунок у гонконгському банку було значно простіше. Сьогодні вимоги зросли: банки вимагають надати дані про бізнес, джерела коштів, реальних бенефіціарів та контрагентів. Комплаєнс перевірки дуже суворі. Такі великі банки, як Hang Seng, Standard Chartered та HSBC, новим компаніям, які не мають обороту, операційної історії та зрозумілої структури, зазвичай відмовляють.
Але одна з переваг торгівлі через Гонконг полягає в тому, що ці обмеження можна обійти, скориставшись альтернативними пропозиціями.
| Плюси | Мінуси | |
|---|---|---|
| Платіжні системи з гонконзькою ліцензією | швидке відкриття рахунку (онлайн), лояльний комплаєнс до торгових операцій, мультивалютність, невелика комісія за конвертацію валют, інтеграція з Китаєм. | відсутність кредитування, низький рівень депозитного захисту, ризик блокування з боку банків-кореспондентів, немає відділень офлайн. |
| Невеликі регіональні банки (найчастіше сімейні) | індивідуальний підхід до клієнта, менша залежність від політики глобальних банків, стійкість до санкцій, статус повноцінного банку (кредити, страхування, чекові книжки). | слабка мережа банків-кореспондентів для USD, можливе технологічне відставання в плані інтерфейсу сайту або мобільного додатка, обмежена підтримка за межами регіону. |
| Цифрові банки, що працюють із трейдинговими структурами | підтримка роботи з торговими майданчиками та цифровими активами, зручна звітність, моментальні повідомлення, можливість зміни лімітів через додаток. | ліміти на разові великі перекази, суворий автоматизований комплаєнс, ризик блокування рахунку до з’ясування обставин, акцент на малий бізнес без складних ланцюгів постачання. |
Кожен бізнесмен сам вирішує, як здійснювати оплату китайському постачальнику через Гонконг. Але є один момент, який не залежить від підприємця: частина платежів здійснюється через кореспондентські мережі в доларах США, частина — через банки материкового Китаю в юанях. І це впливає на канали розрахунків: платежі в доларах можуть затримуватися через міжнародні перевірки, а платежі в юанях проходять швидше, але вимагають конвертації валюти в юань.
Детальніше про вимоги та обмеження
Зазвичай реєстрація компанії в Гонконзі для торгівлі з Китаєм займає від кількох днів до двох тижнів. Хоча це лише початок шляху. Щоб схема запрацювала, потрібно виконати кілька важливих вимог:
- переконати гонконгських партнерів, що бізнесом керує реальний, а не номінальний директор;
- довести, що у вас у юрисдикції або за її межами є офіс;
- показати банку та податковим органам реальні контракти, діалоги з постачальниками та покупцями;
- вести фінансову звітність та щорічно подавати її, своєчасно проходити аудит, продовжувати ліцензію;
- документувати всі взаємодії з китайськими постачальниками (специфікації, договори, підтвердження оплати).
Для компанії, яка працює чесно, відповідально та прозоро, ці вимоги є здійсненними. Але робити це потрібно системно. Реальні ризики торгівлі з Китаєм через посередника пов’язані лише з низькою якістю оформлення документів. Якщо ваш бізнес працює на законних підставах і ви не переслідуєте єдиної мети — ухилитися від податків — хвилюватися немає про що.
Кому підходить така структура?
Перш ніж розпочинати бізнес із Китаєм через Гонконг, вам слід чесно оцінити, чи підходить ця юрисдикція з її правилами саме вам. На практиці — це ідеальний варіант для трейдингових, дистриб’юторських та класичних торговельних бізнес-моделей. Гонконг обирають компанії, які:
- займаються імпортом та експортом різних товарів;
- ведуть торгівлю з кількома країнами;
- виступають посередниками між Китаєм та іншими регіонами.
Такий формат точно не підійде для локального бізнесу, що працює на території однієї країни. Також не варто витрачати на нього час та інші ресурси, якщо ви надаєте послуги без реального товарообігу. Замість бажаних податкових та операційних переваг ви отримаєте лише додаткові адміністративні витрати.
Чи вигідно вести торгівлю через Гонконг?
Економічний сенс у застосуванні такої схеми, звісно, є, але реальна ефективність залежатиме від масштабу бізнесу та структури витрат. Якщо ви хочете остаточно розібратися в цьому питанні, уважно проаналізуйте наведені нижче показники.
| Аспект | Опис |
|---|---|
| Поріг рентабельності | Для торгових операцій із маржинальністю понад 10–15 % актуальним є оборот від $500 000 до $1 000 000. Для бізнесу з низькою маржинальністю через ускладнення вимог комплаєнсу поріг останнім часом зріс до $2 000 000. |
| Реєстрація компанії | Вартість реєстрації, включаючи оплату державних мит та підготовку первинного пакету документів, складає $2 500–$3 000. Відкриття рахунку може потребувати додаткових витрат. |
| Вартість обслуговування | Щорічне обслуговування включає державні збори, секретарські послуги, аудит. Базовий мінімум — $2 000–$5 000 на рік. Через посилення стандартів звітності вартість професійного аудиту постійно зростає — приблизно на 10–15 % на рік. |
У Гонконзі діє режим вільного порту: більшість товарів ввозяться без мита на імпорт, ПДВ та GST. Збори стягуються лише з окремих категорій товарів — алкоголю міцністю понад 30 %, тютюну, нафтопродуктів та метанолу.
Висновок
Головна відмінність торгівлі з Гонконгом та Китаєм полягає в тому, що гонконгська юрисдикція дає правову передбачуваність, гнучкість у фінансових операціях, прозору податкову систему та преміальний міжнародний статус. Для досягнення успіху достатньо налаштувати інструмент під реальний бізнес: із справжніми контрактами, живими операціями та коректно складеною документацією. А як це зробити, підкажуть наші фахівці.
Зв’яжіться з нами, щоб обговорити конкретні завдання, і ми запропонуємо вам оптимальне рішення для вашого бізнесу.
