Що таке трастовий фонд: реєстрація трастів

Трастовий фонд — фінансовий інструмент з управління активами. Він створюється на підставі договору про передачу активів від засновника довірчому управителю — трасті. Кінцевою метою такого договору є гарантоване передання активів та отриманого прибутку третій особі (особам) в разі настання умов, визначених договором. Так, трастовий фонд для дітей — альтернатива заповіту, тож усе майно засновника може бути передано їм у власність по досягненню повноліття, за умови вступу в шлюб або народження дитини. З моменту підписання договору засновник втрачає право власності на активи, передані в траст, — вони перестають належати будь-кому до моменту розформування фонду.

Загальна схема роботи трастового фонду

Щоб зрозуміти, що таке трастовий фонд і як він працює, необхідно розібратися з основними персоналіями. Ними виступають:

• Засновник фонду — він віддає активи у власність і довірче управління та визначає правила їх передачі бенефіціарам.
• Довірчий власник (trustee) — фізична або юридична особа, яка отримує право на управління майном засновника. Обов’язки трасті прописані в договорі. Він може виконувати з активами лише ті операції, які приносять максимальний прибуток. За управління майном він отримує відсоток від доходів або іншу зазначену в договорі винагороду.
• Одержувачі вигоди за трастовим договором (бенефіціари) — вони отримують доходи, а надалі й активи фонду.

Траст, або трастовий фонд, — засіб для акумулювання різних бізнес-структур. Від їхньої господарської діяльності він отримує прибуток. У якості активів можуть використовуватися не лише грошові кошти, а й нерухомість, цінні папери та навіть витвори мистецтва.

Переваги трастового фонду

Основні переваги фонду довірчого управління:

• Захист активів від марнотратства, некоректного використання або передачі у власність небажаним особам. При створенні трасту активи можуть бути передані лише бенефіціарам, зазначеним засновником у договорі.
• Захист бенефіціарів від втрати майна, якщо вони ще не досягли повноліття, не мають навичок розпорядження та управління активами або ведення бізнесу.
• Забезпечення конфіденційності даних про засновника та бенефіціарів, якщо трастовий фонд є приватною структурою, а вся інформація щодо його активів знаходиться поза публічним полем.
• Отримання переваг зі сплати податків, для чого необхідно обрати відповідний формат трасту, який дає змогу оптимізувати податкові виплати, наприклад, це може бути благодійний траст.
• Чітке зазначення вигодонабувача, що дає змогу уникнути суперечок щодо спадщини та забезпечити перехід майна без процедури спадкування.
• Можливість часткових виплат бенефіціарам з певним інтервалом із прибутку фонду.
• Використання активів виключно на конкретні цілі, зазначені засновником.
• Неможливість втручання в роботу трасту — стороннього управителя не може призначити навіть суд, що часто трапляється під час переходу активів у спадок.

Які слабкі сторони мають трастові фонди

Крім суттєвих переваг, довірчий фонд має й деякі недоліки:

• досить висока вартість реєстрації трастів;
• складні структура трастового фонду й процедура його створення — щоб розібратися з цими питаннями, потрібна допомога досвідченого та кваліфікованого юриста, вона знадобиться й для того, щоб у бенефіціарів не виникло проблем з отримання часткових виплат і всього майна після закінчення функціонування трастового фонду;
• складна процедура довірчого управління, необхідність вибору надійного управителя та великі витрати на оплату його послуг;
• неочевидні преференції щодо податків при вартості активів нижче певного рівня.

Якими бувають трастові фонди

Існує велика різноманітність фондів довірчого управління. Їх можна розділити на види за різними критеріями.

Види довірчих фондів за умовами договору

За умовами трастового договору фонд буває:

• відкличним і безвідкличним — залежно від того, чи має право засновник відкликати майно, повернути його у свою власність та анулювати договір;
• фіксованим і дискреційним — у першому випадку бенефіціари та виплати фіксуються договором, а в другому — розмір виплат і розподіл активів визначає управитель;
• сліпим — при створенні такого трастового фонду бенефіціари не знають про те, що вони є вигодонабувачами і не можуть впливати на управління активами.

Види трастових фондів за умовами реєстрації

Залежно від умов реєстрації, фонд довірчого управління може бути:

• приватним і публічним — до перших належать усі сімейні фонди, а яскравим прикладом другого є благодійний траст;
• міжнародним і місцевим — міжнародним вважається трастовий фонд, який реєструють не в тій юрисдикції, де розміщене все майно, а під час реєстрації місцевого фонду потрібна обов’язкова наявність місцевого керівника.

Види трастових фондів за призначенням

За цілями, заради яких майно передають у довірче управління, можна виокремити трастові фонди, які мають попит:

• Заповідальний (Testamentary Trust) — призначений для розподілу активів між бенефіціарами відповідно до побажань засновника.
• Кваліфікований траст власності з припиненням інтересів (Qualified Terminable Interest Property Trust) — його метою є розподіл у різний час активів між бенефіціарами. У договорі встановлюється черговість виплат — права власності переходять до наступного бенефіціара після смерті попереднього.
• Траст на особливі потреби, цільове призначення якого — задовольнити повсякденні потреби, процедури та медичне обслуговування людей з обмеженими можливостями.
• Благодійний траст (Charitable Trust) — призначений для розподілу активів засновника після його смерті між благодійними некомерційними організаціями. Такий траст може бути частиною звичайного трастового фонду, що дає змогу знизити податкове навантаження на нього або зовсім уникнути сплати податків.
• Обхідний трастовий фонд (Bypass Trust) — його створюють для обходу податків або зниження податкового навантаження. Такий траст зазвичай використовується сімейними парами, щоб після смерті одного з подружжя майно перейшло до іншого, він буває відкличним або безвідкличним.
• Траст, що пропускає покоління (Generation-Skipping Trust) — на відміну від трастового фонду для дитини, його створюють, щоб передати активи не дітям, а онукам.
• Траст кредитного притулку (Credit Shelter Trust) — працює за принципом передання активів тому з подружжя, хто пережив іншого. Водночас майно не включають до оподатковуваної бази в разі його передання іншим бенефіціарам.
• Траст страхування життя (Life Insurance Trust) — він безвідкличний, створюється для зберігання, інвестування та розподілу доходів, отриманих за полісом страхування життя. Траст допомагає бенефіціарам уникнути податкових виплат на майно в разі смерті засновника. Зазвичай вигодонабувачами в ньому є другий з подружжя та діти.

Доходи трастового фонду

Залежно від цілей, для яких створюється фонд, він може приносити доходи або бути безприбутковим, якщо завдання — лише зберегти активи, без їхнього примноження. У випадках, коли все ж передбачаються інвестиції в перспективні проєкти, потрібно заздалегідь, ще до реєстрації трастового фонду, продумати, як заробити та в який бізнес вкласти кошти, як знизити податковий тягар, розробити схеми розподілу доходів.

Переваги відкриття трастового фонду в ОАЕ

Реєстрація трасту в ОАЕ передбачає безліч переваг для іноземців, а саме:

• повна конфіденційність інформації про активи фонду, його діяльність, засновника, довірчого власника та бенефіціарів;
• надійний захист активів і можливість ефективно управляти ними;
• можливість володіти нерухомістю, переданою в трастовий фонд, без необхідності її декларування;
• відсутність вимог до мінімального капіталу для відкриття трасту в ОАЕ;
• звільнення від сплати податків при інвестуванні з коштів довірчого фонду;
• гарантоване успадкування активів бенефіціарами без сплати податків;
• можливість оформлення статусу резидента для бенефіціарів і всіх підписантів трастового договору, а також отримання статусу податкового резидентства.

Як відкрити трастовий фонд в ОАЕ

Фонди довірчого управління в Арабських Еміратах працюють як юридичні особи, тому повинні обов’язково реєструватися. Відповідно до чинного законодавства, створення трастових структур в ОАЕ можливе лише у фрізонах. Найбільш сприятливими для реєстрації трастового фонду є вільні зони в Дубаї (DMCC, DIFC), Абу-Дабі (ADGM) і Рас-ель-Хаймі (RAK ICC).

Щоб зареєструвати трастовий фонд у Дубаї чи в інших еміратах, необхідно:

1. проаналізувати потреби у створенні фонду, визначити його мету та виділити власні активи, які будуть передані в довірче управління;
2. визначитися з вибором виду та структури трасту, продумати умови функціонування та управління фондом;
3. вибрати юрисдикцію для оформлення трасту в ОАЕ, знайти довірчого власника;
4. підготувати трастовий договір і зібрати всі необхідні документи для реєстрації трасту — у Дубаї та в інших еміратах вимоги до пакета документів можуть бути різними, тому їхній склад слід уточнити в управлінні відповідної фрізони;
5. сплатити необхідні збори та мита;
6. подати документи на реєстрацію та дочекатися рішення реєстраційного органу.

Створення трасту в ОАЕ — складна процедура, що вимагає гарного знання законодавства країни в галузі регулювання роботи трастових фондів.

Вартість створення трастового фонду

Створення фонду довірчого управління обходиться недешево. Витрати на його реєстрацію в Еміратах можуть перевищувати $20 000, залежно від юрисдикції та виду трастового фонду. На вартість створення впливають також рівень компетенції юриста, тарифи на його послуги та обсяг роботи, який йому належить виконати.

Практичні поради та рекомендації

Створення трастового фонду дає змогу зберегти активи, забезпечити управління ними відповідно до Ваших побажань, провести довгострокове планування розподілу майна та доходів, отриманих за час дії трастової угоди, між його бенефіціарами. Щоб домогтися поставлених завдань, необхідно ретельно продумати кожен пункт договору про довірче управління, оскільки Ви втрачаєте контроль над своїми активами. Зробити всі кроки правильно допоможуть фахівці компанії Dynasty Business Adviser. Щоб отримати консультацію, зв’яжіться з нами будь-яким зручним способом — всі вони вказані в контактах!